К какой амортизационной группе относится автомобиль газель

К какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль?

К какой амортизационной группе относится автомобиль газель

Грузовые автомобили относятся к амортизационным группам в зависимости от их грузоподъемности и типа. Большая их часть относится к 3 – 5 амортизационным группам.

С 01.01.2017

К Третьей амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Автомобили грузовые с дизельным двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу не более 3,5 т (код ОКОФ 310.29.10.41.111)

Автомобили грузовые с бензиновым двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу не более 3,5 т (код ОКОФ 310.29.10.42.111)

К Четвертой амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 5 и до 7 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Средства автотранспортные грузовые автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов (автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи; автомобили-самосвалы) (Код ОКОФ 310.29.10.4).

К Пятой амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 7 и до 10 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Автомобили грузовые с дизельным двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 3,5 т, но не более 12 т (код ОКОФ 310.29.10.41.112)

Автомобили грузовые с дизельным двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 12 т (код ОКОФ 310.29.10.41.113)

Автомобили грузовые с бензиновым двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 3,5 т, но не более 12 т (код ОКОФ 310.29.10.42.112)

Автомобили грузовые с бензиновым двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 12 т (код ОКОФ 310.29.10.42.113)

Средства автотранспортные специального назначения автомобили-тягачи седельные (код ОКОФ 310.29.10.5)

Средства транспортные, оснащенные подъемниками с рабочими платформами (автогидроподъемники) (код ОКОФ 310.29.10.59.270)

Средства автотранспортные специального назначения прочие, не включенные в другие группировки (мусоровозы) (код ОКОФ 310.29.10.59.390)

До 01.01.2017

К 3-й амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью до 0,5 т (Код ОКОФ 15 3410191)

К 5-й амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 7 и до 10 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 5 т (Код ОКОФ 15 3410195 — 15 3410197), а именно:

15 3410195 — Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 5 до 8 т;

15 3410196 — Автомобили грузовые общего назначения свыше 8 до 15 т;

15 3410197 — Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 15 т.

К 5-й амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 7 и до 10 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Автомобили-тягачи седельные (Код ОКОФ 15 3410210 — 15 3410216), а именно:

15 3410211 — Автомобили — тягачи седельные с нагрузкой на седло до 3 т;

15 3410212 — Автомобили — тягачи седельные с нагрузкой на седло свыше 3 до 5,4 т;

15 3410213 — Автомобили — тягачи седельные с нагрузкой на седло свыше 5,4 до 7,5 т;

15 3410214 — Автомобили — тягачи седельные с нагрузкой на седло свыше 7,5 до 12 т;

15 3410215 — Автомобили — тягачи седельные с нагрузкой на седло свыше 12 до 18 т;

15 3410216 — Автомобили — тягачи седельные с нагрузкой на седло свыше 18 т.

К 4-й амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 5 и до 7 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы) относятся:

Автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов (автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи; автомобили-самосвалы) (Код ОКОФ 15 3410020) кроме транспортных средств с Код ОКОФ — 15 3410191, 15 3410195 — 15 3410197, 15 3410211 — 15 3410216.

Кроме того, могут быть специализированные автомобили.

05.07.2019

Третья амортизационная группа — Имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.

Четвертая амортизационная группа — Имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно.

Пятая амортизационная группа — Имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно.

Материалы по теме «Амортизационная группа»

К какой амортизационной группе относится основное средство?

Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования. Основное назначение амортизационной группы – определение срока полезного использования объекта.

Источник: http://taxslov.ru/ag/ag14.htm

Амортизационные группы основных средств в 2019 году: как определять по ОКОФ

К какой амортизационной группе относится автомобиль газель

Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2018 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2019 году.

Экспресс-курсы

Интенсивы по горячим темам в Контур.Школе

Расписание

Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (Постановление № 1).

В 2018 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Больше всего поправок — в подразделе «Сооружения и передаточные устройства» второй-десятой групп. Расширен перечень основных средств подраздела «Машины и оборудование» второй и девятой групп.

Классификатор основных средств по амортизационным группам с примерами ОС:

Номер амортизационной группы Срок полезного использования ОС Пример ОС, относящихся к группе амортизации
1От 1 года до 2 лет включительноМашины и оборудование общего назначения
2Свыше 2 лет до 3 лет включительноНасосы для перекачки жидкостей
3Свыше 3 лет до 5 лет включительноРадиоэлектронные средства связи
4Свыше 5 лет до 7 лет включительноОграды (заборы) и ограждения железобетонные
5Свыше 7 лет до 10 лет включительноСооружения лесной промышленности
6Свыше 10 лет до 15 лет включительноСкважина водозаборная
7Свыше 15 лет до 20 лет включительноКанализация
8Свыше 20 лет до 25 лет включительноКонденсатопровод и продуктопровод магистральные
9Свыше 25 лет до 30 лет включительноЗдания (кроме жилых)
10Свыше 30 летЖилые здания и сооружения

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений. С 1 января 2017 года действует ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2019 году.

Этап 1 — установите амортизационную группу основного средства по классификации, утвержденной Постановлением № 1

Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.

Для целей налогового учета по классификации ОС определяют:

  • амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
  • срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563).

В классификации можно установить целую группу ОС. Расшифровка группы представлена в ОКОФ.

Определите амортизационную группу основного средства так:

  1. В первой графе ОКОФ найдите вид имущества, к которому относится ОС (9 цифр).
  2. Проверьте в первой графе классификации ОС код, указанный в ОКОФ.
  3. Если есть код в классификации ОС, посмотрите, к какой амортизационной группе ОС относится.

Если кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу одним из способов:

Способ 1 — по коду подкласса имущества

Код подкласса имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая цифра в нем — всегда ноль. Например, роторный насос относится к подклассу 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные). Если и этого кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу вторым способом.

Способ 2 — по коду класса имущества

Класс имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая, восьмая и девятая цифры в нем — всегда нули. Например, роторный насос относится к классу 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное).

Пример. Определение амортизационной группы по коду ОКОФ

Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны.

Однако в ней есть код класса 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно).

 Значит, роторный насос надо включить в третью амортизационную группу.

Этап 2. Обратитесь к технической документации

Если основное средство в классификации и ОКОФ не упоминается, установите СПИ из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).

Этап 3. Зафиксируйте СПИ в инвентарной карточке учета ОС (форма № ОС-6)

Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то раздел 2 формы № ОС-6 дополните соответствующей графой.

Пример. Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны). Определим СПИ автомобиля.

Согласно классификации ОС, грузовые автомобили общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу.

Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет x 12 мес. + 1 мес.), максимальный — 84 мес. (7 лет x 12 мес.).

Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно.

Обратите внимание при учете ОС

  • В налоговом учете стоимостной критерий для признания объекта ОС — 100 000 руб., в бухгалтерском учете — 40 000 руб.
  • Бухгалтерский учет основных средств в 2019 году ведите в том же порядке, что и ранее: принимайте к учету ОС на дату доведения до состояния готовности к эксплуатации. Если вы продаете ОС, то полученное вознаграждение включайте в доходы, а остаточную стоимость ОС — в расходы. Аналогичные правила распространяются и на продажу недостроенных объектов.
  • В бухгалтерском учете организация не обязана придерживаться амортизационных групп, но для удобства может определять срок по классификации основных средств. Это удобно, так как сближает бухгалтерский учет с налоговым.
  • Если объект соответствует всем критериям, поименованным в п. 4 ПБУ 6/01, то в бухгалтерском учете его сразу следует перевести в состав основных средств, то есть оприходовать на 01 счет. Фактическое использование объекта, в отличие от налогового учета, необязательно.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1479

Окоф легковой автомобиль амортизационная группа. Срок полезного использования автомобиля

К какой амортизационной группе относится автомобиль газель
Вернуться назад на

Посмотрите готовую таблицу, чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2018 году для определения группы по автомобилю используйте обновленный справочник кодов ОКОФ.

Бухгалтеры пользуются Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ № 1 (далее — Классификация), чтобы определить, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль.

Действует новая редакция этого документа, с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ № 640. В новой редакции указаны новые коды ОКОФ, который применяются (Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008)).

Чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль, заглянем в Классификацию. Легковые автомобили относятся к трем амортизационным группам. К какой группе причислить машину, зависит от ее типа.

Для удобства мы составили таблицу — выберите вид автомобиля и сразу определите, к какой группе отнести автомобиль. А затем посмотрите, какой установить срок полезного использования.

Большинство легковых автомобилей относятся к третьей группе. Следовательно, срок их полезного использования составляет свыше трех лет до пяти лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев включительно.

Если до смены классификации ваш автомобиль относился к другой группе и вы ввели его в эксплуатацию до 2017 года, то менять группу и срок полезного использования не нужно.

Мы выяснили, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. Переходим к грузовикам.

Грузовые автомобили отнесены в Классификации к следующим амортизационным группам:

Вид автомобиляОКОФ ОК 013Амортизационная группаСрок полезного использования
Грузовой с максимальной массой не более 3,5 т310.29.10.41.111310.29.10.42.111Свыше 3 лет до 5 лет включительно
Грузовой с максимальной массой свыше 3,5 т310.29.10.41.112310.29.10.41.113310.29.10.42.112310.29.10.42.113Свыше 7 лет до 10 лет включительно
Самосвалы и некоторые другие грузовики независимо от максимальной массы310.29.10.41.120 310.29.10.42.120ЧетвертаяСвыше 5 лет до 7 лет включительно

Теперь разберемся, как рассчитывается амортизация автомобиля.

Чтобы сделать расчет, первым делом определите срок полезного использования основного средства.

Для этого используйте таблицы с амортизационными группами.

Срок амортизации — это и есть срок полезного использования, т.е. отрезок времени, когда машина приносит пользу компании.

Именно в этот период вы будете начислять амортизацию.

Срок определите на дату ввода в эксплуатацию.

Для подтверждения даты ввода в эксплуатацию основного средства, составьте такой акт.

В частности, это необходимо для своевременного начисления налога на имущество, вычета НДС со стоимости приобретения объекта, начала амортизации.

А также для подтверждения первоначальной стоимости, срока полезного использования, амортизационной группы и т. д., которые установлены для объекта.

Налогоплательщики имеют право применять к основной норме амортизации специальные коэффициенты — повышающие или понижающие (ст. 259.3 НК РФ).

Срок полезного использования определите при вводе автомобиля в эксплуатацию исходя из срока, в течение которого автомобиль планируется использовать в деятельности, связанной с извлечением доходов и предполагаемых условий эксплуатации автомобиля. Об этом сказано в пункте 20 ПБУ 6/01.

Также срок полезного использования можно определить на основании Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 (п. 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1).

Согласно Классификации основных средств легковой автомобиль включен в третью амортизационную группу. Срок полезного использования объектов этой группы – свыше трех и до пяти лет включительно.

Налоговым кодексом РФ регулируется общий порядок определения срока полезного использования объектов основных средств. В частности, установлен диапазон срока, в пределах которого он может быть установлен для актива, относящегося к той или иной амортизационной группе.

Конкретный срок полезного использования в пределах утвержденного диапазона предприятие устанавливает самостоятельно (при вводе объекта в эксплуатацию).

Обоснование данной позиции приведено в материалах БСС Главбух для коммерческих организаций:

Автомобили, которые соответствуют критериям основных средств, переносят свою стоимость на затраты через амортизацию.*

Начало и прекращение начисления амортизации

Начислять амортизацию нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль был принят к учету в качестве основного средства (п. 21 ПБУ 6/01). В дальнейшем амортизацию начисляйте ежемесячно независимо от результатов деятельности организации (п. 19, 24 ПБУ 6/01).

Прекращать начисление амортизации нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль выбыл или полностью погасил свою стоимость (п. 22 ПБУ 6/01).*

Приостановление начисления амортизации

Иногда начисление амортизации может быть приостановлено. В частности, амортизация не начисляется:

За период консервации автомобиля продолжительностью более трех месяцев;

За период восстановления (реконструкции, ремонта или модернизации) автомобиля продолжительностью более 12 месяцев.

Такой порядок предусмотрен пунктами 23 и 26 ПБУ 6/01.

Полный перечень случаев, в которых начисление амортизации приостанавливается, представлен в таблице.

Способы начисления

В бухучете амортизацию можно начислять:

Линейным способом;

Способом уменьшаемого остатка;

Способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

Способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Любой из перечисленных способов начисления амортизации можно применять к автомобилям без ограничений. Однако после ввода автомобиля в эксплуатацию изменить выбранный способ начисления амортизации нельзя (п.

18 ПБУ 6/01). Применять повышающие (понижающие) коэффициенты к нормам амортизации можно только при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка. Максимальная величина повышающего коэффициента – 3,0 (п.

19 ПБУ 6/01).

Для расчета амортизации нужно знать первоначальную стоимость автомобиля (восстановительную, если он переоценивался) и срок его полезного использования. Перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства, приведен в таблице.

Срок полезного использования

Срок полезного использования определите при вводе автомобиля в эксплуатацию исходя из следующего:

Срока, в течение которого автомобиль планируется использовать в деятельности, связанной с извлечением доходов;

Предполагаемых условий эксплуатации автомобиля.

Об этом сказано в пункте 20 ПБУ 6/01.

Также срок полезного использования можно определить на основании Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 (п. 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1).

Перечень амортизационных групп, в состав которых включаются автомобили различных категорий, приведен в таблице.*

Сергей Разгулин,

Действительный государственный

Советник РФ 3-го класса

2.Справочник: Амортизационные группы, в состав которых могут быть включены различные категории автомобилей

Код ОКОФНаименование (характеристика) автомобиляИсключаемые коды ОКОФ

Третья амортизационная группа – автомобили со сроком полезного использования

Свыше 3 до 5 лет включительно

15 3410010Автомобили легковые

15 3410130–15 3410141*

3. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)

Машины и оборудование

— Статьи

Купили автомобиль: Определяем класс машины для амортизации и расчета транспортного налога

Амортизационную группу автомобиля для целей налогообложения не всегда легко определить однозначно. Меж тем допущенная при этом оплошность грозит неправильной амортизацией.

Как следствие — ошибки в расчете налога на прибыль. К тому же неправильное определение типа транспортного средства может привести к ошибке в расчете транспортного налога. Поэтому уделим этому вопросу особое внимание.

О машинах для инвалидов и спецтехнике говорить в статье не будем.

Определяем амортизационную группу легкового авто

Амортизационная группа легкового автомобиля зависит не только от рабочего объема его двигателя, но и от его класса.

Как видим, если объем двигателя вашей новой машины превышает 3,5 л, то его амортизационная группа — однозначно 5-я. Также не возникнет сложностей в определении группы для недорогих малолитражных автомобилей: бюджетные легковушки никак не могут попасть в высший класс.

Скорее всего, они попадут в 3-ю амортизационную группу.
Сложнее всего определиться с амортизационной группой респектабельных автомобилей с объемом двигателя до 3,5 л. Так, сомнения могут появиться, в частности, при покупке Audi A8 или Nissan Teana.

К какому классу их отнести: к высшему или иному? В Классификации ОС никаких четких ориентиров нет.

Внимание! Класс автомобиля важен и при отнесении его к энергоэффективному ОС для возможности использования ускоренной амортизации и льгот по налогу на имущество (Подпункт 4 п. 1 ст. 259.3, п. 21 ст. 381 НК РФ).

Источник: https://trophywolf.ru/okof-legkovoi-avtomobil-amortizacionnaya-gruppa-srok-poleznogo.html

Определение амортизационной группы ОС

К какой амортизационной группе относится автомобиль газель

Отнесение основного средства к тому или иному коду ОКОФ необходимо для определения амортизационной группы, к которой относится основное по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 (далее – Классификация).

Согласно Классификации и применимо к рассматриваемой ситуации автомобиль может быть включен в третью амортизационную группу, так как в ПТС указано, что автомобиль является легковым (категория «В»).

А так как ни в налоговом законодательстве, ни в разъяснениях контролирующих органов не указывается, каким образом определять амортизационную группу по таким спорным основным средства, то в случае возникновения спора суд, скорее всего, поддержит Вашу организацию.

Относительно формы путевого листа, подлежащего применению в рассматриваемой ситуации, сообщаем, что Вы вправе использовать унифицированные или самостоятельно разработанные формы путевых листов.

При этом форма путевого листа зависит от типа машины (а в самостоятельно разработанной форме необходимо указание типа машины).

К сожалению разъяснения контролирующих органов и судебная практика относительно определения формы путевого листа по таким спорным основным средствам отсутствуют.

Но в судебных спорах по вопросам уплаты налога на имущество суды указывают, что квалификацию автомобиля в качестве грузового или легкового следует осуществлять исходя из информации, приведённой в ПТС. По аналогии можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации следует применять путевой лист легкового автомобиля.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций и vip — версия

1. Рекомендация: Как оформить путевые листы для документального подтверждения израсходованных ГСМ

Организация может использовать:

Особенности оформления типовых форм путевых листов в зависимости от вида и назначения автомобилей представлены в таблице.

Унифицированные образцы путевых листов утверждены постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78. При этом они не являются обязательными к применению.

Если унифицированные образцы путевых листов по каким-либо причинам не подходят (например, часть реквизитов не используется или нет необходимых показателей), можно самостоятельно разработать бланки путевых листов. Применение путевых листов зафиксируйте в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).

Форму путевого листа решили разработать самостоятельно? Тогда проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты, предусмотренные разделом II приказа Минтранса России от 18 сентября 2008 г. № 152.

В частности, это номер путевого листа в хронологическом порядке, данные о сроке его действия, сведения о водителе, данные о транспортном средстве и другие.

Можно предусмотреть и дополнительные реквизиты, учитывающие особенности деятельности организации.

Плюс ко всему такой бланк должен отвечать и остальным требованиям законодательства, предъявляемым к первичным документам (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Путевой лист оформляйте в одном экземпляре на каждое транспортное средство. А тип машины надо сразу обозначить в наименовании путевого листа.

* Например: путевой лист легкового автомобиля или путевой лист автобуса. Заполнять же бланк должен уполномоченный сотрудник организации (например, диспетчер или секретарь автохозяйства, если такие есть).

Все путевые листы должны быть пронумерованы и заверены печатью (штампом).

Из рекомендации «Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение ГСМ за наличные»

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Справочник. Амортизационные группы, в состав которых могут быть включены различные категории автомобилей

Код ОКОФНаименование (характеристика) автомобиляИсключаемые коды ОКОФ
Третья амортизационная группа – автомобили со сроком полезного использования свыше 3 до 5 лет включительно
14 3410040Автомобили специальные и оборудование навесное к машинам для уборки городов14 341033014 341033514 341039114 3410421
15 3410010Автомобили легковые*15 341011415 3410130–15 3410141
15 3410191Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью до 0,5 тонны
15 3410250–15 3410265Автобусы особо малые и малые длиной до 7,5 метра включительно
Четвертая амортизационная группа – автомобили со сроком полезного использования свыше 5 до 7 лет включительно
14 2944000Машины и оборудование для коммунального хозяйства включая оборудование для пожаротушения (автомашины специальные для коммунального хозяйства и машины пожарные 14 3410000)
15 3410114Автомобили легковые малого класса для инвалидов
15 3410020Автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов (автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)15 341019115 3410195–15 341019715 3410211–15 3410216
15 3410270–15 3410283Автобусы средние и большие длиной до 12 метров включительно
15 3410300–15 3410302Автобусы прочие
15 3410361Автоцистерны для перевозки нефтепродуктов, топлива и масел, химических веществ
15 3410380–15 3410449Автомобили специализированные для лесозаготовок, специализированные прочие, специальные прочие14 3410040
Пятая амортизационная группа – автомобили со сроком полезного использования свыше 7 до 10 лет включительно
14 3410330–14 341033514 341039114 3410421Машины пожарные (автомобили), мусоровозы, автогидроподъемники
15 3410130–15 3410141Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра) и высшего класса
15 3410195–15 3410197Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 5 тонн
15 3410210–15 3410216Автомобили-тягачи седельные
15 3410290–15 3410292Автобусы особо большие (автобусные поезда) длиной свыше 16,5 до 24 метров включительно
15 3410040Автомобили специальные14 341004015 341036115 3410380–15 3410449

3. Статья: Как увеличивают расходы через амортизацию активов

Строго по кодексу компания определяет срок использования основных средств с учетом Классификации (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1).

Однако на практике компании увеличивают срок амортизации актива, что позволяет им списать его быстрее за счет амортизационной премии, то есть учесть больше расходов единовременно.

К примеру, если вместо второй амортизационной группы выбрать третью, общий срок амортизации объекта растянется. Но третья группа позволит списать единовременно не 10, а сразу 30 процентов амортизационной премии (п. 9 ст. 258 НК РФ).

На цифрах

Первоначальная стоимость объекта 500 000 руб. Во второй группе амортизационная премия равна 50 000 руб. (500 000 руб. x 10%). А амортизация за первый месяц — 18 000 руб. ((500 000 руб. — 50 000 руб.) : 25 мес.).

Общая сумма расходов за первый месяц использования объекта — 68 000 руб. (50 000 18 000). Если объект отнести к третьей группе, то премия составит 150 000 руб. (500 000 руб. x 30%). А ежемесячная амортизация — 9459,46 руб. ((500 000 руб. — 150 000 руб.) : 37 мес.).

Итого расходов за первый месяц 159 459,46 руб. (150 000 9459,46).

Некоторые компании также выигрывают в сумме расходов, когда завышают группу по лизинговому имуществу. Повышенный коэффициент по лизингу не применяют к объектам первой — третьей амортизационных групп (п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

При третьей группе минимальный срок амортизации объекта — 37 месяцев. Но если по лизинговому имуществу вместо третьей выбрать четвертую группу со сроком от пяти до семи лет, то расходы можно списать быстрее.

С учетом коэффициента, равного трем, этот срок составит 20,33 месяца (61 мес. : 3).

Меры налоговой безопасности. Безопаснее использовать этот способ по тем активам, по которым в классификации нет точного наименования. Иначе инспекторы пересчитают амортизацию. К примеру, многофункциональное устройство — копир, принтер и сканер — можно отнести ко второй группе. Это код 143020000 «Техника электронно-вычислительная».

Но если компания использует аппарат лишь для изготовления ксерокопий, то подойдет и третья группа с кодом 143010210 «Средства светокопирования». Конечно, и здесь нет полной гарантии от споров.

Но судьи на стороне компаний, поскольку именно им кодекс дает право выбирать группу, когда непонятно, к какой из них относится актив (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.06.12 № А40-77391/11-99-349).*

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 30, АВГУСТ 2012

4. Ситуация: Как определить срок, в течение которого имущество будет амортизироваться в налоговом учете

В налоговом учете имущество амортизируйте в течение его срока полезного использования.

Основные правила

Срок полезного использования основного средства определите самостоятельно по таким правилам:

  • в первую очередь руководствуйтесь Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. В этом документе основные средства в зависимости от срока их полезного использования объединены в 10 амортизационных* групп и расположены в порядке возрастания срока полезного использования (п. 3 ст. 258 НК РФ). Чтобы определить срок полезного использования, найдите наименование основного средства в Классификации и посмотрите, к какой группе оно относится;
  • если основное средство не указано в Классификации, то установите срок его полезного использования на основании рекомендаций изготовителя и (или) технических условий.

Такие правила установлены пунктами 4 и 6 статьи 258 Налогового кодекса РФ.

Срок полезного использования по основным средствам, бывшим в эксплуатации, определяйте в особом порядке (см. Как рассчитать амортизацию основных средств, бывших в эксплуатации, в налоговом учете).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

5. Статья: УПЛАТА ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ СЕЛЬХОЗПРЕДПРИЯТИЯМИ

8.3.1. Транспорт категории «В»

На практике часто возникают проблемы в отношении применения ставок по автомобилям, классифицируемым по категории «В».

В большинстве случаев в паспорте транспортного средства тип машины «легковая» или «грузовая» указывается.

Вместе с тем автотранспортные средства, согласно ПТС относящиеся к категории «В», например «газели», могут использоваться для перевозок как грузов, также и пассажиров.

Поэтому наличие в ПТС категории «B» не всегда является основанием для квалификации автомобиля в качестве легкового или грузового (письмо Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05).

Как свидетельствует правоприменительная практика по данному вопросу, судебные органы также обращают внимание на то, что категория «B», указанная в паспорте транспортного средства, может быть присвоена как грузовым, так и легковым автомобилям.

По мнению судебных органов, при выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, налогоплательщик (собственник) должен руководствоваться типом (видом) объекта налогообложения, сведения о котором приведены в его ПТС* (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 марта 2009 г. № А58-3798/08-Ф02-869/09, ФАС Волго-Вятского округа от 19 января 2009 г. № А29-2848/2008 и др.).

УПЛАТА ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ СЕЛЬХОЗПРЕДПРИЯТИЯМИ

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/26661-opredelenie-amortizatsionnoy-gruppy-os-231pwo

К какой группе амортизации относится легковой автомобиль

К какой амортизационной группе относится автомобиль газель

Использование легкового транспорта в деятельности организации обязывает его владельца начислять износ.

Какой срок полезного использования установить при вводе транспорта в эксплуатацию? Основная амортизационная группа для автомобиля легкового типа – это третья группа со сроком использования свыше 3, но меньше 5 лет, то есть от 37 мес.

Правительством Российской Федерации в постановлении № 1 от г. Руководствоваться обновленными нормами следует при введении в эксплуатацию объектов в 2017 г.

Для определения точной группы необходимо обратиться к нормам Классификации по основным средствам, утв. действует отредактированная редакция Классификации с поправками согласно постановлению правительства № 640 от г.

В отношении объектов, которые предприятие начало использовать до указанной даты, действуют старые правила определения амортизационных групп и сроков полезного использования (СПИ).

Распределение легкового транспорта по соответствующим группам зависит от класса автомобиля, объема двигателя, предназначения.

Грамотное определение того, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль, позволит бухгалтеру точно рассчитать сумму износа, а значит, начислить налоговые платежи в бюджет согласно требованиям налогового законодательства РФ.

Нужные сведения можно взять из документации на транспорт – ПТС (паспорт транспортного средства).

При наличии разногласий и неясностей относительно типа ТС можно составить официальный запрос производителю или в территориальное подразделение ГИБДД.

В процессе отнесения конкретной модели авто к амортизационной группе нужно ориентироваться на объем двигателя транспорта, тип и категорию ТС.

Дополнительно следует принимать во внимание общую стоимость машины, так как вряд ли получится отнести к одной амортизационной группе Ладу Ларгус и, к примеру, Lexus представительского класса.

К какой амортизационной группе относится легковой автомобиль | современный предприниматель

Таблица амортизационных групп для легкового автотранспорта – по данным 2017 г. большая часть легкового транспорта также относилась к 3 группе, поэтому особых изменений в этом плане для бухгалтеров не произошло.

При установлении класса авто рекомендуется руководствоваться международной градацией (6 классов – мини A, малый B, низший средний C, средний D, верхний средний E, высший F). Амортизационная группа автокрана определяется в зависимости от типа указанного оборудования.

Так, краны стрелковые грузоподъемные относят ко 2 группе; краны-штабелеры к 5 группе; грузоподъемные – к 7 группе.

Поскольку именно для автомобильных кранов амортизационная группа не утверждена, необходимо устанавливать срок полезного использования согласно техническому назначению подобного транспорта.

К какой амортизационной группе относится легковой автомобиль

Для начисления амортизации необходимо определить срок полезного использования основного средства.

Для того чтобы установить к какой амортизационной группе относится имущество компании необходимо заглянуть в Постановление Правительства РФ от №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу».

К первой группе относится все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет (включительно).

В зависимости от его значения амортизируемое имущество распределяется по соответствующим амортизационным группам.

Как определить амортизационную группу для легкового автомобиля, — читайте в статье.

Транспортные средства, приобретаемые организацией, можно отнести к амортизируемому имуществу.

В связи с этим у владельцев автомобилей появляется необходимость на стадии принятия ТС к учету определять для них амортизационную группу по Классификатору основных средств.

В налоговом учете для такого объекта обязательно нужно установить амортизационную группу, в соответствии с которой будет определен срок полезного использования для начисления амортизации.

В бухгалтерском учете срок службы можно установить без привязки к амортизационной группе на основе планируемого периода эксплуатации и условий использования автомобиля.

При желании в бухучете можно установить срок использования, равный определенному в налоговом учете по Классификации основных средств. Кроме того, одинаковое время службы позволит минимизировать возможные расхождения в учетной деятельности.

Классификация утверждена Постановлением Правительства РФ №1 от в ред. В Классификаторе предусмотрено 10 амортизационных групп. Для каждой определен срок полезного использования в виде диапазона лет, в пределах которых можно выбирать любую длительность эксплуатации для расчета амортизации.

Автомобиль амортизационная группа: какой по классификатору относится движимое имущество – легковой и грузовой транспорт, автобусы, прицепы, фургоны, камазы

Легковые авто с объемом двигателя от 3.5 л большого и высшего класса (ОКОФ 3.24) относятся к 5 амортизационной группе, начислять амортизацию по ним можно от 7 до 9 лет.

Грузовики небольших размеров с максимальной допустимой массой 3,5 тонны и меньше относятся к 3 амортизационной группе со сроком от 3 до 5 лет.

Источник: http://corsairmemory.com.ru/kostituciya-k-kakoy-gruppe-amortizacii-otnositsya-legkovoy-avtomobil.html

ПраваГуру
Добавить комментарий