Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

Начисление дивидендов в 1С

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

Дата создания: 16.08.2006

  По итогам финансового года предприятие согласно действующему законодательству может принять решение о выплате учредителям дивидендов из полученной чистой прибыли.

С порядком начисления дивидендов и с проблемами, связанными с их налогообложением, мы уже знакомили наших читателей.

О том, как начислить и выплатить дивиденды в «1С:Бухгалтерии 8» рассказывают специалисты Внедренческого центра Сарычева.

Начисление дивидендов работникам организации

В «1С:Бухгалтерии 8» начисление дивидендов работникам организации по итогам финансового года или квартала целесообразно начать с введения нового вида начисления «Дивиденды» в «План вида расчетов» меню «Операции» (см. рис. 1).

Рис. 1. Заполнение справочника «Начисления организации»

В поле «Наименование» указывается название начислений «Дивиденды работникам организации». В поле «НДФЛ» из справочника «НДФЛ доходы» выбирается вид дохода с кодом 1010 «Дивиденды, с учетом ст. 214 НК РФ». В поле «ЕСН» — указывается, что данный вид начислений «Не является объектом налогообложения, согласно п. 3 ст. 236 НК РФ». В поле «ФСС» — «Не облагается».

Затем в справочнике «Способы отражение зарплаты в регламентированном учете» (Поле документа «Отражение в бухучете») — при помощи кнопки — указываются бухгалтерские проводки по начислению дивидендов для работников конкретной организации. Бухгалтерский учет: Дебет 84/01 Кредит 70. Счета налогового учета остаются пустыми, так как дивиденды, выплачиваемые за счет чистой прибыли, не признаются расходами организации по налогу на прибыль.

Непосредственное начисление дивидендов работникам в программе будет осуществляться при помощи документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги» (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН») (см. рис. 2).

Рис. 2. Начисление дивидендов учредителю, являющемуся резидентом РФ (ставка НДФЛ — 9%).

Данные о сумме начисленных дивидендов и удержанных налогов с них, внесенные в этот документ, найдут свое отражение в налоговых карточках 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Документ заполняется по каждой из организации на дату начисления дивидендов.

При помощи кнопки из списка сотрудников выбирается получатель дохода, в поле «Дата дохода» указывается день начисления дивидендов — обычно он совпадает с датой протокола собрания учредителей. «Месяц налогового периода» и «Период регистрации» заполнятся автоматически на основании введенной «Даты дохода». В поле «Код дохода» выбирается код 1010 — дивиденды.

Сумма причитающихся дивидендов указывается в поле «Сумма дохода». «Сумма налога исчисленная» программа посчитает автоматически по ставке 9 % или 30 % на основании данных о гражданстве, указанных в справочнике «Физические лица» по выбранному нами работнику (резидент/нерезидент РФ).

Закладка «НДФЛ удержанный» заполняется, когда даты начисленного и удержанного налога совпадают, а в «Ученой политике организации по персоналу» (меню «Учетная политика») не определенно одновременное исчисление и удержание НДФЛ. Если данные на закладке «НДФЛ удержанный» не заполнены, то датой удержания НДФЛ (и отражения этих данных в карточке 1-НДФЛ) станет день выплаты дивидендов сотруднику через кассу или банк.

Проведение документа при помощи кнопки внесет данные о дивидендах, а также начисленном и удержанном налоге в Раздел 4 «Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации» карточки 1-НДФЛ (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Налоговая карточка 1-НДФЛ»)

Для того чтобы суммы начисленных работнику дивидендов и НДФЛ нашли отражение на счетах бухгалтерского учета необходимо создать документ «Отражение зарплаты в регламентном учете» в меню «Зарплата» (см. рис. 3).

Рис. 3. Заполнение проводок по начислению дивидендов.

В этом документе при помощи кнопки автоматически заполняется только сумма исчисленного НДФЛ на основании документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги» за этот же период.

Сама сумма дивидендов вносится вручную, путем выбора при помощи кнопки проводок Д84/01-К70 из соответствующего справочника. Счета налогового учета остаются пустыми (см. рис. 3).

Дивиденды учредителям, не являющимися работниками

Суммы дивидендов юридическим лицам или физическим лицам, не являющимися работниками организации, а также удержанные налоги начисляются при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» меню «Проводки» (см. рис. 4).

Рис. 4. Начисление дивидендов учредителям: ООО «Электротовары» — в сумме 10 000 руб. и Любимову О.М. — в сумме 2 000 руб.

Необходимые проводки по бухгалтерскому учету указываются вручную:

Дебет 84.01 Кредит 75.02 — на сумму начисленных дивидендов; Дебет 75.02 Кредит 68.04.02 — на сумму налога на прибыль, удержанного налоговым агентом; Дебет 75.02 Кредит 68.01 — на суммы НДФЛ с дивидендов.

Для того, чтобы начисленный налог на доходы с выплат физическим лицам, не являющимися работниками организации, был отражен в справке 2-НДФЛ, необходимо отразить суммы дивидендов также в документе «Корректировка записей в регистре накопления» (см. рис. 5).

Рис. 5. Отражение в документе «Корректировка записей регистра накопления» сведений о начисленных дивидендах.

При помощи кнопки «Настройка» форма документа настраивается для корректировки регистра «НДФЛ сведения о доходах». Дальнейший принцип заполнения совпадает с рассмотренным нами выше заполнением документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги».

Отчетность по выплаченным дивидендам

Все операции по распределению прибыли организации отражаются в отчетности того периода, в котором эти операции фактически произошли, то есть в котором состоялось собрание учредителей, принявшее решение о выплате дивидендов.

При этом вступительный показатель нераспределенной прибыли не корректируется. Факт начисления дивидендов достаточно отразить только в пояснительной записке.

То есть, например, выплата дивидендов в январе 2006 года за 2005 год будет отражена в годовой отчетности за 2006 год и в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности за 2005 год.

Начисление дивидендов отражается в Отчете об изменениях капитала (меню «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты» -> «Бухгалтерская отчетность» -> «Форма № 3») по строке 103 «Дивиденды» как величина, объясняющая уменьшение показателя нераспределенной прибыли в балансе организации между вступительной и заключительной датами периода, в котором было принято решение о выплате дивидендов.

Дивиденды начисление и выплата проводки в бухучете 1с 8 3

При нажатии на кнопку в отчет автоматически вносятся данные по дивидендам, отраженные в документах «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Отражение зарплаты в регламентном учете».

Кроме того, суммы дивидендов, выплаченным учредителям — физическим лицам, необходимо отразить в Справке о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Налоговая карточка 2-НДФЛ»).

Этот отчет заполняется автоматически при помощи кнопки «Заполнить» по всему списку сотрудников. После проведения документа при необходимости можно распечатать Справку (кнопка «Печать») и выгрузить ее на дискету для передачи в налоговую инспекцию (кнопка «Получить файл на диск»).

Дивиденды, уплаченные юридическим лицам, найдут свое отражение на Листе 3 декларации по налогу на прибыль организаций.

Автоматическое заполнение информации на Листе 3 не предусмотрено, поэтому суммы дивидендов необходимо внести вручную.

Промежуточные дивиденды: платить или не платить?

Источник: https://bookerlife.ru/nachislenie-dividendov-v-1s/

Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

Дивиденд — это любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения пропорционально его долям (акциям) в уставном капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами РФ, если эти доходы по законодательству иностранных считаются дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Не относятся к дивидендам:

Как ООО выплатить дивиденды и удержать налоги в 2018 году?

Источником выплаты дивидендов в ООО является чистая прибыль. Это прибыль, которая остается после налогообложения. Определяется она по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, строка 2400 Отчета о финансовых результатах (п. 23 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций»).

Бухгалтерскую отчетность ООО, в том числе сумму чистой прибыли, должны утвердить участники ООО в срок с 1 марта по 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 34, ст. 39 Закона N 14-ФЗ «Об ООО»).

Срок выплаты дивидендов в ООО и порядок их выплаты определяются уставом общества или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними. Если уставом не определен иной срок, то по общему закону, срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 1-3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ «Об ООО»).

Таким образом, по общему правилу, решение о выплате годовых дивидендов принимается общим собранием участников ООО (решением единственного участника) вместе с утверждением годового отчета и бухгалтерского баланса в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Пример:
Решение о выплате дивидендов за 2017 год (распределении прибыли за 2017 год) принято 30 апреля 2018 года. В уставе ООО срок на выплату дивидендов не установлен, это значит, что срок выплаты дивидендов истекает 29 июня 2018 года.

В случае нарушения обществом срока выплаты дивидендов участник имеет право потребовать их выплаты в течение трех лет после истечения указанного срока. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но он не может превышать пять лет.

Если уставом не предусмотрено иное, распределение прибыли между участниками ООО происходит пропорционально их долям в уставном капитале Общества (ст. 28 Закона N 14-ФЗ «Об ООО»). То есть, если доля участника составляет 15%, то сумма причитающихся ему дивидендов составит 15% от распределяемой прибыли.

Пример расчета дивидендов:

Годовое собрание участников ООО «Звезда» по итогам работы за 2017 год приняло решение часть прибыли ООО в размере 1 млн. рублей направить на выплату дивидендов. Общество не имело за расчетный период доходов в виде дивидендов. Все участники являются налоговыми резидентами РФ, доли между ними распределены следующим образом:

Участник Доля в УК Сумма дивидендов начисленная (руб.) = (1 млн. руб. х доля в УК) Ставка налога (НДФЛ для физлиц, налог на прибыль для юрлица) в % Удержанная сумма налогов из дивидендов (руб.) Дивиденды к выплате (руб.)
Суворов А.В.40400 0001352 000348 000
Ушаков Ф.Ф.36360 0001346 800313 200
АО «Молния»24240 0001331 200208 800

Отражаем дивиденды в налоговой отчетности ООО 2018

При выплате дивидендов российским организациям и физическим лицам — резидентам РФ расчет суммы налога, подлежащей удержанию из доходов, производится по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ.

где,

Н – сумма удерживаемого налога;

К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;

С н – налоговая ставка (в процентах);

Д 1 – общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;

Д 2 – общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, облагаемых по ставке 0%) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, что указанные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных российской организацией в виде дивидендов.

Таким образом, согласно этой формуле при выплате российским организациям и физическим лицам-резидентам РФ налог на дивиденды будет меньше, если организация в текущем отчетном (налоговом) периоде или предыдущих периодах получала дивиденды и к моменту распределения прибыли между участниками эти дивиденды не учитывались при расчете налоговой базы по дивидендам.

Если дивиденды выплачиваются иностранной организации, то разница (Д1 — Д2) из указанной выше формулы не применяется. При этом налоговая база по налогу на прибыль определяется как сумма выплачиваемых дивидендов (Д1) без уменьшения на сумму полученных дивидендов (Д2) (п. 6 ст. 275 НК РФ).

Дивиденды, выплачиваемые российским организациям, облагаются по ставкам, установленным в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 НК РФ:

При выплате российскими организациями дивидендов физическим лицам — резидентам РФ, применяется ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году в размере 13%, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Для физических лиц, не являющегося налоговыми резидентами РФ в общем случае применяется ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами (ст. 422 НК РФ) дивиденды напрямую не упоминаются. Тем не менее, при выплате дивидендов страховые взносы платить не нужно.

Основание для такого вывода — часть прибыли общества, распределенная между участниками, в том числе между учредителями, не является выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений, и не относится к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Дивиденды, выплачиваемые иностранным организациям — участникам российских организаций, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и в общем случае облагаются налогом по ставке 15% (пп.3 п. 3 ст. 284 НК РФ, пп.1 п.1 ст. 309, п.1 ст. 310 НК РФ).

Международными договорами об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранным государством могут быть предусмотрены льготные ставки при выплате дивидендов.

При применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения. Это подтверждение должно быть представлено до даты выплаты дохода и заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.

Например:
В п.1 ст. 3 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» предусмотрено, что компетентным органом применительно к Республике Кипр является Министр финансов или его уполномоченный представитель.

Помимо этого иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров РФ подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Лицом, имеющим фактическое право на доходы, признается лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, контроля над организацией либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией. При определении лица, имеющего фактическое право на доходы, учитываются функции, выполняемые этими лицами, а также принимаемые ими риски (п. 2 ст. 7 НК РФ).

Как должно выглядеть подтверждение, что организация имеет фактическое право на доходы?

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/vyplata-dividendov-v-ooo-v-2018-godu/

Дивиденды: проводки

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

Целью любой коммерческой организации является получение прибыли. Полученный чистый положительный финансовый результат деятельности предприятия может быть по решению учредителей направлена на развитие компании или на выплату доходов участникам. Рассмотрим понятие «бухучет дивидендов», проводки, которые необходимо сформировать в учете.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Дивиденды — часть чистой прибыли, выплачиваемой участникам или акционерам общества. Размер прибыли, подлежащей распределению, определяется по окончании финансового года. Сумма ее отражается итоговой годовой записью по кредиту счета 84.

Решение о такой выплате может принять только общее собрание участников или акционеров общества. Если учредитель единственный, то решение о распределении части положительного финансового результата принимается только им.

Расчеты с учредителями отражаются на счете 75 плана счетов бухгалтерского учета. Для расчетов по выплате доходов Минфин в Приказе № 94н рекомендует открыть к нему субсчет 2. Аналитический учет следует вести в разрезе каждого учредителя. Исключение составляют расчеты с акционерами — собственниками акций на предъявителя в АО, поскольку установить их идентификационные данные невозможно.

Отражаются начисления на дату принятия решения о выплате части нераспределенного положительного финансового результата компании собственникам.

Начислены дивиденды: проводка Дт 84 Кт 75.

Выплату дохода учредителю отражаем записью Дт 75 Кт 50, 51.

Налогообложение выплат участникам общества

С перечислений в адрес физических лиц компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее следующего дня. Ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13 %, для нерезидентов — 15 %.

В отношении части прибыли, выплачиваемой организации, она признается налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). Причем это правило распространяется и на предприятия, работающие:

  • на общей системе налогообложения;
  • на упрощенной системе налогообложения.

Ставка, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ, составляет 13 %. Исключением являются выплаты в адрес российской компании, которая владеет не менее чем половиной уставного капитала не менее чем 365 дней подряд до момента выплаты. Если же учредитель — иностранная компания, то ставка составляет 15 %. Перечислить налог также необходимо не позднее следующего дня.

Дивиденды: начисление и выплата, проводки в бухучете

Рассмотрим на примере.

По решению учредителей, ООО «Компания» 15.02.2018 выплачивает часть чистой прибыли трем участникам: АО «Учредитель», Иванову С.М., Семенову К.С. — каждому в размере 100 000 руб. Все получатели — налоговые резиденты РФ.

Дата операцииСуммаДебетКредит
Принято решение о перечислении части положительного финансового результата учредителям:100 000 × 3300 0008475
Исчислен НДФЛ с перечислений физическим лицам:(100 000 × 2) × 13 %26 0007568
Исчислен налог на прибыль с доходов в адрес организации:100 000 × 13 %13 0007568
Перечислено по решению о распределении части финансового результата:300 000 – 26 000 – 13 000261 0007551
Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет26 0006851
Удержанный налог на прибыль перечислен в бюджет13 0006851

Полученные дивиденды: бухгалтерские проводки

Если ваша компания является участником другой организации, то она может быть получателем дивидендов. На дату получения такого дохода бухгалтер сделает проводки:

  • Дт 51 Кт 76 — получены доходы от участия в другой компании;
  • Дт 76 Кт 91 — полученные дивиденды отражены в доходах.

Полученную часть нераспределенного дохода дочерней организации следует обособленно отразить в отчете о финансовых результатах организации по строке 2310 «Доходы от участия в других организациях».

В налоговом учете следует иметь в виду, что с дивидендов, полученных от российской компании, уже был удержан налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). Поэтому данные поступления не увеличивают базу по налогу.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/dividendi

Дивиденды: проводки, бухгалтерский учет

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

01. Бухгалтерский учет дивидендов при их получении

02. Учет дивидендов при их выплате

03. Дополнительно:

03.1. Выплата дивидендов

03.2. Налогообложение дивидендов

03.3. Дивиденды в отчетности

03.4. Примеры документов для выплаты дивидендов

03.5. Скачайте справочник «Дивиденды»

01. Бухгалтерский учет у предприятий, получающих дивиденды, проводки

Исходя из ПБУ-12, предприятия, получающие дивиденды oт объектов инвестирования, нужно разбить на две гpуппы в зависимости от того, кaк они обязаны учитывать финансовые инвeстиции в уставный капитал тaких объектов:

01) предприятия, которые на дату баланса [см. дополнительно сборник  Баланс предприятия] оценивают финaнсовые инвестиции в общем порядке (согласно пунктам 8—9 ПБУ-12), т. е. по справедливой стоимости или cебестоимости с учетом уменьшения полезности;

02) предприятия, учитывающие финансовые инвестиции по мeтоду участия в капитале [согласно пункту 11 ПБУ-12 так учитываются финансовые инвестиции в aссоциированные и дочерние предприятия, в cовместную деятельность с созданием юpидического лица (совместного предприятия)].

Учет дивидендов у предприятий, оценивающих инвестиции в общем порядке, ведется по следующим принципам:

01) Изменение справедливой стоимости финансовых инвeстиций отражается по дебету субсчета 97 0 «Расходы oт изменения стоимости финансовых инструментов» и по кредиту субсчета 74 0 «Доход от изменения cтоимости финансовых инструментов».

02) уменьшение / восстановление полезности финансовых инвeстиций отражается по дебету cубсчета 972 «Потери oт уменьшения полезности активов» и по кредиту субсчета 742 «Доход oт восстановления полезности активов»;

03) дивиденды, подлежащие получению по этой финансовой инвестиции, отражаются как финaнсовый доход предприятия-инвестора, кроме cлучаев, если такие поступления не cоответствуют критериям признания дохода (согласно пункту 7 ПБУ-12, и пункту 7 ПБУ-15);

04) согласно пункту 20 ПБУ-15, признание дохода отражается в периоде пpинятия решения о выплате дивидендов;

05) признание дебиторской задолженности предприятия — объекта инвестирования и дохода от дивидендов, подлежащих пoлучению, отражается по дебету субсчета 37 3 «Расчеты по начисленным дoходам» и по кредиту субсчета 73 1 «Дивиденды полученные».

С предприятиями, учитывающими финансовые инвестиции пo методу участия в капитале, ситуация иная.

Метод участия в капитале — этo, согласно cогласно п. 3 ПБУ-12, мeтод учета инвестиций, согласно которому бaлансовая стоимость инвестиций соответственно yвеличивается или уменьшается на сумму yвеличения или уменьшения доли инвeстора в собственном капитале oбъекта инвестирования.

Согласно п. З раздела 1 НПБУ-1, собственный капитал — это чaсть в активах предприятия, остающаяся пoсле вычета его обязательств.

Согласно п. 4 ПБУ-19, чиcтые активы — это активы предприятия зa вычетом его обязательств.

Соответственно, при учете финансовых инвестиций пo методу участия в кaпитале в учете у инвестора нужно отражать:

01) результаты деятельности объекта инвестирования (прибыль или убыток, полученный этим предприятием в отчетном периоде);

02) изменения прочего совокупного дохода объекта инвестирования в oтчетном периоде.

Учет дивидендов на предприятии, использующем метод участия в капитале, вeдется по следующим принципам:

01) увеличение балансовой стоимости финансовых инвeстиций отражается по дебету субсчета 14 1 «Инвестиции связанным сторонам по мeтоду учета участия в капитале» и по кредиту счета 72 «Доход oт участия в капитале».

02) уменьшение балансовой стоимости финaнсовых инвестиций проводится по дебету счета 96 «Пoтери oт участия в капитале» и по кредиту субсчета 141.

03) на счетах 72 и 96 нужно открыть субсчета, предназначенные для каждого имеющегося вида объектов инвестирования (ассоциированные, дочерние, совместные предприятия).

04) начисление дивидендов отражается по дeбету субсчета 373 и кредиту субсчета 141 (то есть дивиденды от объектов инвестирования рассматриваются кaк возврат части инвестиций, ведь согласно пункту 12 ПБУ-12, на сумму признанных дивидендов уменьшается балансовая cтоимость финансовых инвестиций).

Дополнительно: Скачайте «Справочник бухгалтера»

Пример с проводками.

Предприятие «Инвестор» за 300000 грн. приобрело у одного из учpедителей долю в уставном кaпитале общества с ограниченной ответственностью «Инвестиция» в размере 50% уставного капитала нoминальной стоимо­стью 250000 грн.

В отчетном периоде предприятие «Инвестиция» получило прибыль в сумме 100000 грн. На общем собрании участни­ков ООО «Инвестиция» пpинято решение о выплате дивидендов нa сумму 40000 грн.

Предприятию «Инвестор» положено выплатить 20000 грн. дивидендов (то есть 50% от общей суммы дивидендов 40000 грн. согласно доле в уставном капитале).

Смотрите два варианта отражения в бухгалтерском учете предприятия-инвестора дивидендов, подлежащих получению >>>.

Также смотрите Налогообложение дивидендов у получателей (четыре варианта для этого же примера).

02. Бухгалтерский учет на предприятии, выплачивающем дивиденды, проводки

Рассмотрим проводки при различных  условиях.

Предположим, общество с ограниченной ответственностью получило за год чистую прибыль и нa общем собрании участников общества, проведенном в начале следующего года, было принято решение о направлении чaсти прибыли на выплату дивидендов.

Скачайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Нужно рассмотреть в проводках все возможные варианты налогообложения.

Поэтому предположим, что участниками общества c ограниченной ответственностью являются:

01) физическое лицо — резидент Украины,

02) юридическое лицо — резидент Украины,

03) юридическое лицо — нерезидент.

Проводки в бухгалтерском учете по начислению и выплате дивидендов смотрите далее в таблице >>>.

Другие страницы по теме «Дивиденды — проводки, учет»:

  • < Выплата дивидендов
  • Компенсация за использование автомобиля >

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/zadolzhennosti/3874-dividendy-provodki-bukhgalterskij-uchet.html

Проводки по выплате дивидендов учредителю в бухгалтерском учете

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

Субъект хозяйствования может вести свой бизнес путем создания юридического лица. Предприятием может управлять он сам или нанятый собственниками управляющий. При этом учредители могут получать доход от деятельности компании в виде дивидендов, которые выплачиваются либо из текущей прибыли, либо за счет прибыли прошлых лет.

Для этого необходимо соблюдать установленную законодательством процедуру, а также правильно формировать проводки по выплате дивидендов учредителю в бухучете.

Особенности выплаты дивидендов учредителям ООО

Для оформления выплаты дивидендов в ООО, данный субъект должен на момент принятия решения иметь прибыль. Поэтому решение о распределении прибыли производиться по итогу за год, или промежуточно по прошествии квартала.

Бухгалтерия предприятия к моменту созыва собрания участников общества должна подготовить бухотчетность либо за год, либо промежуточно за квартал, полугодие, за 9 месяцев. На собрании учредители должны утвердить бухгалтерский баланс.

При этом руководитель компании и бухгалтер должны обязательно проверить условие о соответствующем размере стоимости чистых активом компании. Они должны быть больше величины уставного капитала. Если собственный капитал не покрывает заемные средства, предоставленные компании, выплата дивидендов запрещена законодательством.

Данное условие должно обязательно выполняться и после того, когда общество произведет выплату собственникам долей. Решение о выплате дивидендов учредителям оформляется при нескольких собственниках протоколом учредителей, при единственном собственнике – его решением.

При этом в данных документах сначала обязательно должно быть отражено решение об утверждении бухотчетности, а потом зафиксировано решение о выплате дивидендов. Здесь обязательно указывается, что выплата производится пропорционально долям участия учредителя в уставном капитале, а также оговариваются сроки таких выплат.

Внимание! В этом же документе отражается поручение директору организации, чтобы он организовал и проконтролировал все выплаты дивидендов учредителю, которые предусмотрены принятым протоколом или решением собственника.

Период времени, в течение которого необходимо произвести выплату дивидендов, зависит от организационно-правовой формы.

Для ООО установлен период в 60 дней с момента оформления протокола собрания участников либо решения единственного учредителя. При этом закон разрешает установить меньший период выплаты в Уставе фирмы.

Если в указанный период выплата не будет произведена, то собственник может напрямую обратиться в компанию, и потребовать произвести выплату. Если и после обращения этого сделано не будет — нужно обращаться в суд.

Выплачивать дивиденды ООО желательно в безналичной форме. Прямого запрета на выполнение данной операции наличными средствами нет, но в то же время в указания Центробанка не включена такая цель, на которую можно тратить наличные средства, как выдача дивидендов.

При выплате дивидендов акционерам АО необходимо учитывать их статус, а также момент определения получателей. Точные сроки выплаты каждой категории держателей акций установлены в законе 208-ФЗ. Выплачивать дивиденды участникам АО разрешено только в безналичной форме.

На практике может сложиться ситуация, при которой дивиденды будут начислены собственникам, но не выплачены. При этом установленный законом срок выплаты уже прошел.

Однако определен еще один срок — исковой давности, который длится три года. Он начинает отсчитываться с первого дня после завершения периода выплаты. В Уставе фирмы может быть прописан и более длительный срок исковой давности, но не больше пяти лет.

Если участник обращается за дивидендами, пока срок давности не истек, необходимо их выдать по стандартной процедуре с начислением и удержанием налога. При этом нарушение срока выплаты не несет никаких негативных последствий. Но участник может обратиться в суд и взыскать проценты за несвоевременную уплату суммы.

Важно! Если срок исковой давности вышел, то дивиденды считаются невостребованными. При этом они подлежат включению назад в состав прибыли, а обязанность по уплате сумм перед собственником прекращается.

Согласно НК, с выплат, которые являются доходом от участия в деятельности фирм, необходимо заплатить налог. При этом физические лица платят НДФЛ, а организации — налог на прибыль. При этом в каждой ситуации компания, которая производит выплату, автоматически становится налоговым агентом. Она должна самостоятельно рассчитать налог и выдать дивиденды уже за минусом его.

Физическое лицо должно заплатить НДФЛ. При этом ставка налога будет зависеть от статуса лица. Для резидентов применяется ставка 13%, для нерезидентов (если лицо провело в течение года в России менее 183 дней) — 30%.

Налог с дивидендов агент должен перечислить в бюджет на следующий день после дня их выплаты. Однако если такой день приходится на выходной либо праздник, то день перечисления будет сдвигаться на ближайший рабочий день.

На налог с дивидендов не действуют какие-либо налоговые вычеты. С каждого перечисления налог необходимо рассчитывать отдельно и отправлять его в бюджет.

Если получателем выплаты выступает юридическое лицо, то необходимо рассчитать налог на прибыль.

При этом обязанность по расчету, удержанию налога и перечислению его в бюджет также возлагается на фирму, которая производит выплату. Данные по выплатам необходимо отразить в специальной декларации.

Данное правило распространяется и на компании, применяющие упрощенку, даже несмотря на то, что они налог на прибыль не рассчитывают и не уплачивают.

Внимание! На дивиденды, выплаченные компаниям, действуют две ставки — 13% и 0%. Налог по ставке 0% рассчитывается в случаях, когда компания владеет более чем 50% уставного капитала и делает это свыше 365 дней. Во всех остальных случаях необходимо использовать ставку 13%.

По своей сути, для ставки 0% производить расчет налога не нужно — компания получит всю предназначенную для нее выплату.

Выплата дивидендов: проводки в бухгалтерском учете

Составленные проводки по выплате дивидендов в бухгалтерском учете зависят от того, кто является их получателем — работник фирмы либо стороннее лицо.

ДебетКредитСостав операции
8475Произведено начисление лицам, которые не работают в компании
8470Начислены выплаты по дивидендам работникам организации
7568Начислен налог НДФЛ при выплате дивидендов не сотруднику
7068Начислен налог НДФЛ, если дивиденды выдаются работнику фирмы
7550, 51Произведена выплата дивидендов наличными деньгами либо перечислением участникам, не являющимся работниками
7050, 51Произведена выплата дивидендов наличными деньгами либо перечислением работникам фирмы
75, 7090/1Отражена выручка по продукции в случае выплаты дивидендов готовой продукцией
90/241, 43Списывается себестоимость товаров, которые были переданы в качестве выплаты дивидендов
90/368Произведено начисление налога НДС на продукцию, которая была передана в качестве выплаты дивидендов
6851Произведена оплата НДФЛ по выплаченным дивидендам
7584Невостребованные дивиденды, которые причитались участникам-неработникам списаны назад в состав прибыли
7084Невостребованные дивиденды, которые причитались участникам-работникам списаны назад в прибыль

Для начисления и выдачи дивидендов в 1С 8.3 нет специального бланка. Для этих целей необходимо использовать пункт «Операции, введенные вручную».

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/provodki-po-vyplate-dividendov-uchreditelyu.html

Начисление и выплата дивидендов: проводки

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

При выплате дивидендов бухгалтеру важно правильно отразить эти операции в бухгалтерском учете. Посмотрите какие проводки нужно сделать, чтобы правильно отразить начисление и выплату дивидендов.

Читайте в статье:

  • Начисление дивидендов: проводки
  • Выплата дивидендов сотрудникам и не работникам: проводки
  • Получение дивидендов – учет у получателя.

Начисление дивидендов: проводки

Для того, чтобы начислить и выплатить дивиденды необходимо собрать общее собрании участников (акционеров) и оформить решение о выплате дивидендов протоколом общего собрания. Если в компании единоличный собственник, то основанием для начисления и выплаты дивидендов будет решение единственного учредителя.

Скачайте образцы этих документов по ссылкам ниже.

Протокол общего собрания ООО о выплате дивидендов (СКАЧАТЬ)

Протокол общего собрания акционеров о выплате дивидендов (СКАЧАТЬ)

Решение единственного учредителя о выплате дивидендов (СКАЧАТЬ)

На основании протокола общего собрания собственников или решения единственного учредителя бухгалтер составляет бухгалтерскую справку. Образец такой бухгалтерской справки посмотрите ниже.

Основанием для отражения в бухгалтерском учете начисления дивидендов будут 2 эти документа:

  • Протокол (решение);
  • Бухгалтерская справка.

Проводки по начислению дивидендов отражаются с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль/непогашенный убыток». Начисление отражается по дебету этого счета.

Для целей бухгалтерского учета можно выделить два вида участников:

  • Физические лица – сотрудники компании;
  • Физически лица, не являющиеся сотрудниками фирмы и юридические лица.

При начислении дивидендов физическим лицам – сотрудникам фирмы в корреспонденции с 84 счетом необходимо использовать счет 70, открыв к нему дополнительный субсчет, например, «Расчеты по дивидендам». В этом случае, проводки по начислению дивидендов будут следующими:

Дебет 84 Кредит 70 субсчет «Расчеты по дивидендам» — начислены дивиденды участнику фирмы, с которым заключен трудовой договор

При начислении дивидендов остальным физическим лицами или юридическим лицам надо использовать счет 75 субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов». Этот субсчет уже предусмотрен Планом счетов, который утв. приказом Минфина № 94н, но это не запрещает вам предусмотреть свой субсчет для выплат участникам. Просто закрепите это в учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Для отражения выплаты дивидендов используйте следующие проводки:

Дебет 84 Кредит 75.2 – начислены дивиденды участникам – юридическим лицам и физическим лицам, с которыми не заключен трудовой договор.

Это должен знать каждый бухгалтер:

Выплата дивидендов: проводки

При выплате дивидендов компания должна исполнить обязанности налогового агента по НДЛФ и налогу на прибыль, это тоже необходимо отразить в бухгалтерском учете.

При выплате дивидендов участникам-сотрудникам проводки будут следующими:

  • Дебет 70 Кредит 68 субсчет «НДФЛ» — исчислен НДФЛ к удержанию в момент выплаты дивидендов;
  • Дебет 70 Кредит 50 (51) — выплачены дивиденды за вычетом НДФЛ;
  • Дебет 68 Кредит 51 – перечислен удержанный налог.

При выплате дивидендов участникам-юридическим лицам и физическим, не являющимися работниками компании проводки будут следующими:

  • Дебет 75.2 Кредит 68 – исчислены налоги к удержанию (НДФЛ или налог на прибыль, если законом установлена такая обязанность).
  • Дебет 75.2 Кредит 50 (51) — выплачены дивиденды за вычетом НДФЛ (налога на прибыль);
  • Дебет 68 Кредит 51 – перечислен соответствующий удержанный налог.

Невостребованные дивиденды списываются в состав нераспределенной прибыли следующими проводками:

  • Дебет 70 Кредит 84 – списаны невостребованные дивиденды, числящиеся на счет 70
  • Дебет 75.2 Кредит 84 — списаны невостребованные дивиденды, числящиеся на счет 75.2

Получение дивидендов – учет у получателя

В бухгалтерском учете получателя начисление дивидендов осуществляется на дату принятия протокола общего собрания участников (акционеров) или решения единственного учредителя. Для получателя дивидендов это будет прочий доход, который надо отразить на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетов 76.

  • Дебет 76 субсчет «Дивиденды» Кредит 91 субсчет «Дивиденды» — начислены дивиденды на основании протокола общего собрания (решения единственного учредителя).

При фактическом получении дивидендов необходимо сделать проводку:

  • Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Дивиденды» — получены дивиденды.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215986-nachislenie-dividendov-provodki

Проводки по начислению дивидендов учредителям

Как начислить дивиденды учредителю в ооо проводки

Проводки по начислению дивидендов учредителям формируются в момент распределения чистой прибыли между заинтересованными лицами. Выплаты осуществляются за счет средств, накопленных на счете 84 по кредиту.

Процедура распределения денег может инициироваться с разной периодичностью – по окончании квартального периода, полугодия или по итогам года. Об этом говорится в ст. 28 п. 1 Закона от 8 февраля под № 14-ФЗ.

Начислены дивиденды учредителям: проводка

Решение о предстоящей выплате принимается на общем собрании участников ООО. результаты оформляются протоколом. Право распределения прибыли закреплено за общим собранием Законом № 14-ФЗ в ст. 33 п.

2 и ст. 37 п. 8. При единственном участнике обоснованием будет решение этого лица. При многочисленном составе учредителей прибыль делится между ними в пропорциональном отношении к доле участия в капитале.

Когда ведется бухгалтерский учет дивидендов, проводки формируются с обязательным участием счета 84. При операциях по начислению этот счет дебетуется. Кредитовые обороты могут оформляться разными группами счетов. Выбор счета зависит от категории получателей. Выплаты могут проводиться в пользу учредителей, которые:

  • являются физическими лицами;
  • представлены юридическими лицами.

Если прибыль распределяется в пользу физических лиц из числа работников предприятия, то начисление дивидендов сотруднику проводки в бухгалтерии отразят через запись Д84 – К70.

Для обособленного учета дивидендных выплат и обычной заработной платы к 70 счету открывают отдельный субсчет для расчетов с учредителями-штатными работниками.

Когда начислены дивиденды работникам организации, проводка удержания из их суммы подоходного налога составляется между Д70 и К68.

Дивиденды сотрудникам проводки формируют с зарплатным счетом, а если учредителями являются юридические лица или физические лица, но они не приняты на работу в организацию на основе трудового договора, то бухгалтерские записи будут другими. В этой ситуации составляется корреспонденция между Д84 и К75.2. Удержание НДФЛ оформляется проводкой Д75.2 – К68.

Начислены дивиденды по акциям: проводка

При выплате доходов акционерам роль налогового агента выполняет предприятие, выплачивающее дивиденды. Доходы могут быть выданы держателям акций двумя способами:

  • в денежном эквиваленте;
  • в натуральной форме.

Начисление дивидендов акционерам – проводка между:

  • Д75.2 – К50 при выдаче денежных средств через кассу организации в счет выплаты дивидендов по акциям;
  • Д75 – К90 при выдаче доходов в натуральной форме для отражения стоимостной оценки готовой продукции, переданной акционеру;
  • Д90 – К43 используется для списания себестоимости выданных товаров.

Когда начислены дивиденды акционерам, проводка по налогам может выглядеть так:

  • Д90 – К68 при начислении НДС по продукции, которая была выдана в качестве дивидендного дохода;
  • Д75 – К68 применяется для отражения сумм НДФЛ, удерживаемых с денежных доходов акционеров.

Дивиденды полученные: проводки у получателя средств

В ситуациях, когда доход от деятельности предприятия в форме дивидендов получает не физическое лицо, а организация, она должна отражать такие поступления в своем учете. Для этого они переносятся на прочие доходы. Для расчета суммы налога на прибыль дивиденды, которые были получены в отчетном периоде, отражаются в числе внереализационных доходных статей.

Получение дивидендов проводки в учете отражают через такие счета:

  • Д76.3 – К91.1 размер дивидендов, которые подлежат перечислению в пользу принимающей стороны, зачисляются в доходы учреждения;
  • Д50 (или 51, иногда 52) – К76.3 дивидендные доходы получены предприятием.

Датой формирования доходов в виде дивидендов должен быть день принятия решения о выплате (п. 7 и п. 16 ПБУ 9/99). В балансе эти суммы отражаются по строке 2310.

Источник: https://spmag.ru/articles/provodki-po-nachisleniyu-dividendov-uchreditelyam

ПраваГуру
Добавить комментарий