Как посчитать аванс от зарплаты пример

Расчет аванса по зарплате

Как посчитать аванс от зарплаты пример

Порядок выплаты заработной платы определен трудовым кодексом, выплаты делятся минимум на 2 части – выплачивается аванс за первую половину месяца и оставшуюся часть расчетной суммы за вторую половину.

В статье отразим методики, по которым производится расчет аванса по зарплате на примерах.

Обращаем ваше внимание, что за невыплату причитающихся сумм сотруднику на организацию и руководителя может быть наложено административное наказание.

Минимальный размер аванса

Сроки выдачи аванса и основной части, а также порядок их расчета должны быть прописаны в положениях компании об оплате труда. Выдача производится каждые полмесяца, в соответствии со ТК РФ, ст. 136.

В законодательстве нет поблажек по выплате зарплаты 1 раз в месяц, даже если взять с сотрудников соответствующее заявление, все равно инспекция по труду такой документ не будет брать во внимание.

Между выплатами должно быть примерно 15 суток.

По мнению специалистов Роструда, которые ссылаются на постановление Совмина СССР №566 еще от 23.05.1957, и действующее по сей день, размер аванса должен составлять не меньше, чем тарифная ставка сотрудника за отработанный им период.

Некоторые организации, для простоты выплат могут устанавливать всем сотрудникам одинаковый аванс, этого делать не стоит, следует исходить из реальных тарифов и отработанного времени, для чего необходимо составлять табель учета рабочего времени за каждые полмесяца.

Что берется в расчет аванса по заработной плате

В основном в организациях окладная часть составляет лишь часть заработной платы, в состав которой могут входить премии и вознаграждения.

При определении  размера аванса следует брать во внимание и другие составляющие ее части: надбавки и доплаты за условия труда, повышающие коэффициенты, замещения работников или совмещения должностей (профессий), т.е.

те выплаты которые составляют постоянную часть.  И учитывается, что сотрудник уже фактически отработал полмесяца, и ему причитается оплата за его труд.

Что касается всевозможных премий и вознаграждений, их учитывать при расчете аванса не нужно ( По письму Минздравсоцразвития РФ №22-2-709 от 25.02.2009).

Премии и вознаграждения начисляются по итогам месяца, причем могут ставиться сотруднику планы, при выполнении которых ему производятся такие выплаты. Процентную часть зарплаты тоже не нужно включать.

Отметим, что в состав авансовой части не включаются так же социальные выплаты и материальная помощь, в связи с тем, что такие выплаты не являются заработной платой.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ, пример расчета

При расчете аванса можно использовать два метода:

  • С учетом выходных и праздничных дней.
  • Без учета выходных и праздников.

Рассмотрим оба варианта, в качестве расчетных дат по первой половине месяца возьмем период с 1-го по 15е числа, включительно. Также предположим, что сотрудник отработал этот период полностью.

Вариант первый, без учета выходных и праздников

В этом варианте, как видно из названия, вы не берете в учет праздники и выходные (нерабочие дни). По этому он никак не влияют на размер оплаты и формула достаточно проста. Расчет аванса в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Окладная часть (Тарифная ставка) + Надбавки и доплаты *50%

Пример:
У сотрудника Иванова И.И., работающего в ООО “Система”, оклад составляет 26000 рублей, также ему причитается надбавка за выслугу лет, составляющая 6000 рублей. Так расчет будет следующим:Аванс составляет: (26000 руб. + 6000 руб.) *50% = 16 000руб.

Но у такого расчета есть и нюансы, скажем, в мае достаточно много выходных и праздничных дней и получается, что авансовая часть будет выплачиваться за лишние дни. Если вы считаете такой расчет не справедливым, то можете воспользоваться вторым вариантом расчета.

Вариант второй, с учетом выходных и праздников

Если вы хотите брать в расчет только рабочие дни по календарю, согласно производственного календаря, то в расчет аванса по зарплате будет следующим:

(Окладная часть (тариф) + надбавки и доплаты)/ Норма рабочего времени за полный месяц * норму рабочего времени за первую половину этого месяца

Пример:

Возьмем того же Иванова И.И., как и в предыдущем примере, с окладом в 26000 рублей и надбавками в 6000 рублей. Период также с 1-го по 15 число, в котором рабочих дней всего 6, получим за май месяц следующую цифру:(26000 руб.+6000 руб.)/18 дней * 6 дней = 10666,67 рублей

Как видно из примера сумма несколько ниже, чем в первом случае.

Каким образом рассчитать сумму аванса по зарплате за не полностью отработанное время

В первых двух случаях мы взяли идеализированную ситуацию, в которой сотрудник полностью отработал весь период, но он же может и болеть или же быть в отпуске и отсутствовать на работе как все эти 15 дней так и частично. Если он отсутствовал полностью, то аванс не будет начисляться, а если его не было несколько дней, как в этом случае рассчитать авансовую часть? Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

Полная сумма аванса / нормы рабочего времени за первые полмесяца * фактически отработанное время за первые полмесяца

Для определения полной суммы аванса сначала воспользуйтесь одним из предложенных вариантов расчета, а после проведите коррекцию исходя из фактически отработанного времени.

Пример:

Иванов И.И. находился в отпуске в мае месяце, с 6 по 8 число. В компании считается аванс без учета рабочих дней, получим следующее (оклад сотрудника – 20 000 руб.):Авансовая часть = 32000 руб.

*50 %=16000 руб.С учетом выходных, праздничных и отпуска сотрудника, за период с 1-го по 15-е число он отработал из 6 рабочих дней – всего 3. Расчет будет следующим:16000 руб.

/6 дней*3 дня = 8000 рублей

Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-avansa-po-zarplate.html

Как правильно рассчитать аванс

Как посчитать аванс от зарплаты пример

Как известно, авансовой называют ту часть заработной платы, которую работодатель выдает до завершения календарного месяца.

Многие из тех, кто занимается бизнесом, интересуются, как рассчитывается аванс в соответствии с действующими законами, и в какие сроки его нужно выдать? Предлагаю вам сейчас рассмотреть детально эти и ряд других вопросов,  касающихся выплаты авансовой доли по заработной плате.

Для того чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо обратиться к законодательству.

Статья 136 Трудового кодекса содержит следующее утверждение: зарплату нужно платить не меньше, чем один раз каждые полмесяца. Но что конкретно говорит закон об авансе? Ответ прост: ничего, и Трудовой кодекс не содержит подробных объяснений данного понятия.

В повседневной жизни авансом называют зарплату за первую часть месяца. Таким образом, сначала работник получает сумму за первую половину, а после этого, уже в конце месяца ему выдают деньги за вторую.

Механизм выплаты зарплаты прописывается в документации, в частности, это может быть:

  1. Указано в коллективном соглашении.
  2. Прописано в трудовом распорядке.

Также об этой процедуре можно написать в трудовом договоре.

Иногда люди интересуются, можно ли платить деньги работникам три-четыре раза? На самом деле, законодательство устанавливает минимум – не меньше двух раз ежемесячно, при этом выплаты можно делать чаще.

Дата выдачи

Конкретную дату выдачи зарплату устанавливают согласно положениям внутреннего распорядка, при этом она должна быть не позже 15 календарных суток с момента окончания периода начисления.

Исходя из этого утверждения, прописанного в законодательстве, многим кажется, что датой окончательного расчета может быть день не позже пятнадцатого числа каждого следующего месяца. Так, если требуется выдать деньги за октябрь, то это может быть день не позже 15 ноября. Однако, здесь идет речь об окончательном расчете, при этом нужно выплатить еще и авансовую долю.

Если принять во внимание, что зарплату необходимо платить не реже, чем после каждой половины месяца, то аванс требуется оплатить не позже последнего дня в месяце. Если речь об октябре – не позже 30 октября, так как полмесяца – это и есть приблизительно 15 суток.

После последних поправок в законе сроки выдачи четко регламентируются. Промежутки между авансовой платой и окончательной расчетом должны составлять приблизительно 15 дней.

Конкретные числа трудовое законодательство не устанавливает. В кодексе ограничивается крайний срок, а также указано, что определенное число устанавливается предприятием.

Учитывая мнение контролирующих государственных органов и различных случаев судебных разбирательств, необходимо установить точный срок для выдачи средств работникам.

Специалистами Роструда устно разъясняется, что сроки лучше всего установить в середине месяца, к примеру, 15-16 числа. Таким образом, необходимо помнить, что даты выплаты – это конкретное число, а не временной отрезок.

Какой должна быть авансовая часть

Определение, существующее в ТК, дает нам понять, что трудовое законодательство не регулирует такого понятия, как аванс. Это всего лишь одна из частей зарплаты.

Но, если принимать во внимание 423 статью ТК, то следует сказать о том, что в РФ все еще используют нормативные акты времен СССР.

Разумеется, при условии, что они не будут противоречить современному трудовому законодательству.

Итак, в 1957 Советом Министров было принято постановление с “красноречивым” и как раз подходящим для этой темы названием: “О порядках выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца”.

Данное постановление не противоречит ТК, и в нем содержатся тезисы о том, что размер аванса в счет заработной платы в первой половине месяца устанавливают, согласно договору работодателя с профсоюзными структурами. Кроме того, его необходимо прописать в текстовой части коллективного договора.

Минимальным размером оплаты может быть сумма, которая не меньше тарифной ставки сотрудника за отработанный по факту период времени.

Поэтому работодателю нужно учитывать время, которое подчиненный отработал фактически в соответствии с данным постановлением. То, что оно может быть применимо в современных условиях, было подчеркнуто Рострудом в одном из писем за 2006 год.

Письмо, подписанное управлением Министерства здоровья и социального развития за 2009 г. (номер 22-2-709) содержит информацию о том, что размер средств за каждую половину месяцев должен быть приблизительно одинаковым.

Как рассчитать размер авансовой части

Исходя из информации, приведенной выше, можно сделать следующие выводы.

Минимум за первую часть месяца не может быть меньше тарифной ставки, которую человек отработал за указанный период по факту.

Сумму авансовой части рассчитывают не условными долями (к примеру, 40 или 50 процентов от оклада), а учитывая фактически отработанный период времени (согласно письму Министерства труда за 3 февраля 2016 г.). Поэтому необходимо составить табели и за первую часть месяца, прежде чем приступать к начислениям.

Чаще всего окладом является только определенная доля заработной платы. Поэтому при определении задатка нужно принимать во внимание и другие составляющие дохода за каждый месяц.

Это могут быть различные надбавки и доплаты, которые начисляют за замещение работников, выполнение работы дополнительно, и пр.

Если сотрудник точно отработал половину месяца, то он может рассчитывать и на такие выплаты.

Однако на авансовую долю не влияют премии и денежные вознаграждения. Обычно основанием для бонусной оплаты являются высокие трудовые результаты, которые заметны исключительно по итогам календарного периода.

Как рассчитывают процентную долю

Для тех, кто интересуется, как начисляются средства, актуальной будет информация:

Откуда берутся “знаменитые” сорок процентов?

Трудовые законы умалчивают сведения о точном количестве средств, поэтому вопрос о процентной ставке можно считать неуместным. Однако принято утверждать, что меньше 40 процентов выплатить у работодателя фактически не выйдет.

Постараемся разобраться в том, с чем это связано.

В Трудовом кодексе речь идет конкретно о зарплате, размер авансовых средств должен соответствовать трудовым затратам человека. Если из ста процентов, составляющих оклад, убрать 13 процентов на НДФЛ, остается 87 процентов. Половина из этой суммы с небольшими погрешностями округляется уже до 40 %.

В ситуации, когда устанавливают размер средств меньше сорока процентов, это является непосредственным нарушением закона (136 статья ТК). Если работодатель не хочет идти на риск, то авансовую долю необходимо обязательно определять по итогу расчетов, а не в качестве фиксированной процентной ставки.

Таким образом, если человек был принят на работу во второй половине месяца (это может быть 19 число, к примеру), а задаток на предприятии выплачивают 20, то его не нужно выплачивать вновь принятому специалисту. Это связано с тем, что он не работал в первой половине месяца.

Примеры расчетов

Для того, чтобы разобраться в том, сколько аванс составляет от зарплаты, необходимо рассмотреть механизм расчета на конкретном примере.

Сотрудник предприятия “Весна” Иванов Г. Г. получает ежемесячно 18 числа авансовую часть, а до 3 числа на следующий месяц ему выплачивают остаток зарплаты. Оклад при этом составляет 40 тысяч рублей.

В период с 1 по 15 марта есть девять рабочих дней,  а всего в марте их 21. Так, в марте 2017 года Иванов болел с 1 по 4 число (всего четыре рабочих дня).

Правила внутреннего распорядка на предприятии устанавливают выплаты во время с 1 по 15 число.

  1. Авансовая доля за полностью отработанное время с первого по пятнадцатое составляет: 40000/21*9= 17142,85 руб.
  2. Если же учитывать отработанный период, то сумма будет такой: 17142,85/9*5= 9523,80 руб.
  3. Или сразу же в сокращенном виде: 40000/21*5= 9523,80 руб.

Методика расчетов должна быть детально прописана в документации, к примеру, в Положении про оплату труда. В такой ситуации при проверках к работодателю не будут возникать лишние вопросы.

Механизм начисления

Принято считать, что работники получают доходы в виде зарплаты в конце каждого месяца. Поэтому аванс начисляется по заработной плате исключительно в ведомости. Бухгалтерский учет до конца календарного периода не включает никаких проводок по начислениям (они будут такими же, как и при выдаче заработной платы – дебет 70, кредит 50,51).

Таким образом, после выдачи авансовой части за сотрудником формируют дебиторскую задолженность, которую погашают в момент начисления заработной платы (в последних числах).

Исходя из этого, расчетный лист на аванс не выдают. Сотрудники получают их один раз, когда им выдают деньги в последних числах. В налоговой отчетности авансовую долю в расходах не учитывают.

Процедура выдачи

Выдачу авансов оформляют по той же документации, что и выплату окончательного расчета. Список бумаг, которые необходимо составлять, будет зависеть от способа выдачи:

  1. Перечисление на банковский счет.
  2. Наличные деньги.

Последний вариант оформляется по платежной ведомости (форма № Т 53), а также в расходных кассовых ордерах (имеется в виду форма № КО 2).

Так как данная часть средств выплачивается за неполный период, расчетную ведомость в формах Т 49 составлять не требуется. Ее используют для того, чтобы учитывать начисления и удержания за месяц полностью.

Перечисляя деньги на банковскую карточку сотрудника в платежных поручениях, следует указывать в качестве назначения выплату зарплату в первой половине месяца, к примеру, октября 2017 г.

В заключение

Иногда работодатели интересуются, можно ли игнорировать необходимость таких выплат, если сотрудники пишут письменные просьбы. Ответ на этот вопрос будет однозначно отрицательным.

В соответствии с законом это является нарушением, несмотря на то, что сотрудники организаций могут требовать этого по своей воле.

Если обязанность выплаты авансовых средств будет проигнорирована, то предприятие будет отвечать за это, согласно действующему законодательству.

Юридическая консультация бесплатно в режиме онлайн

Заполните форму что бы задать свой вопрос:

Источник: https://biznessobzor.ru/rasschitat-avans.html

Как рассчитать аванс по зарплате: примеры

Как посчитать аванс от зарплаты пример
Как рассчитать аванс по зарплате в законе не сказано. Но известно, что выдавать зарплату работникам надо каждые полмесяца или чаще (статья 136 ТК РФ). Мы привели примеры и расчеты для трех возможных вариантов.

Выплачивать деньги один раз в месяц нельзя – это прямое нарушение Трудового кодекса.

Даже если сами работники напишут заявления с такой формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц», это не убережет от неприятностей при проверке.

За зарплату раз в месяц компании грозит штраф, даже если сотрудник сам отказывается от аванса.

Трудовой кодекс говорит о выплате не реже чем каждые полмесяца именно зарплаты. Понятия аванса в нем нет. Так мы обычно называем выплату за первую половину месяца – с 1 по 15-ое число. Таким образом, установить размер аванса только на бумаге нельзя. Например, 1000 рублей для всех сотрудников. И об этом уже давно предупреждают чиновники (см. письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Как рассчитать аванс по зарплате: три примера

О том, как рассчитать аванс (зарплату за первую половину месяца), не сказано ни в одном документе. На практике используют разные способы.  Рассмотрим три примера.

Как рассчитать аванс – процент от оклада

Самая простая формула расчета аванса выглядит так:

Оклад (тарифная ставка) + Доплаты, надбавки×40 (43,5 или 50)%=Сумма аванса

Главный минус этого способа – он не учитывает фактически отработанное в первой половине месяца время. А это обязательное требование (см. письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Процент от оклада этому требованию не соответствует. Неважно, январь на дворе или июль, аванс будет 40 процентов от оклада. То есть при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за неотработанные дни.

Как рассчитать аванс, рассмотрим на примере. В первой половине мая 2017 года, когда на период с 1 по 15 мая приходится 8 рабочих дней. Тогда как во второй половине месяца их 12. То есть на половину оклада сотрудник никак не заработает.

Пример 1: Как рассчитать аванс в процентах от оклада

«Зарплата сотрудника состоит из оклада в размере 40 000 руб. Положением об оплате труда установлено, что зарплата за первую половину месяца составляет 50 процентов от оклада. Сумма зарплаты за первую половину месяца составит 20 000 руб.

(40 000 руб. × 50%). Аванс по зарплате за май сотрудник получил 16 мая. А 17 мая он уволился. Его зарплата за май составит: 40 000 руб. : 20 дн. × 10 дн. = 20 000 руб. Получается, что эти деньги он уже получил как аванс.

И удерживать НДФЛ не с чего».

Да, при проверках трудовые инспекторы на этот момент, как правило, внимания не обращают. Но может возникнуть проблема с НДФЛ.

Если аванс по зарплате (зарплата за первую половину месяца) окажется больше той суммы, которую фактически заработал сотрудник, а он уволится, последней зарплаты может не хватить для уплаты НДФЛ.

Кроме того, этот способ не подойдет для тех сотрудников, оплата труда которых зависит от проделанной работы.

Подключите бесплатный курс Высшей школы Главбух

Курс готовит опытных главбухов, которые хотят сдать экзамен на соответствие профстандарту «Бухгалтер».

Включить бесплатный доступ

Как рассчитать аванс, который учитывает рабочие дни в первой половине месяца

Еще как способ рассчитать аванс по зарплате можно взять зарплату по итогам месяца. То есть использовать такую формулу расчета:

Оклад (тарифная ставка) + Доплаты, надбавки:Норма рабочего времени за полный месяц×Норма рабочего времени за первую половину месяца=Сумма аванса

Пример 2: Как рассчитать аванс исходя из рабочих дней в первой половине месяца

«Сотруднице установлен оклад в размере 40 000 руб.

В Положении об оплате труда сказано, что зарплата за первую половину месяца выплачивается за фактически отработанные дни в период с 1-го по 15-е число данного месяца.

Первую половину мая сотрудница отработала полностью. Всего в мае 20 рабочих дней. Таким образом, сумма аванса по зарплате за май 2017 года составит: 40 000 руб. : 20 дн. × 8 дн. = 16 000 руб.».

Этот способ подходит при любой системе оплаты труда. Но у него есть один изъян. С суммы аванса не нужно удерживать НДФЛ. Весь налог вы удержите при выплате итоговой зарплаты. А зарплата за каждую половину месяца должна быть примерно в равных суммах без учета премий (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Эту проблему позволяет решить следующий способ.

Как рассчитать комбинированный аванс

Оптимальный способ того как рассчитать аванс – это сочетание первых двух. То есть вы рассчитываете аванс по зарплате исходя из отработанных дней, но уменьшаете его на специальный коэффициент. Например, на 0,87 – то есть с поправкой на НДФЛ.

Пример 3: Как посчитать аванс, чтобы за каждую часть месяца суммы были примерно равными

«В компании аванс считают исходя из фактически отработанного времени с корректировкой на коэффициент 0,87. Оклад сотрудника равен 30 000 руб. В компании установлена обычная пятидневка. В период с 1 по 15 апреля включительно сотрудник отработал 10 рабочих дней.

Их и надо оплатить. Значит, ему нужно начислить зарплату за первую половину месяца в размере 13 050 руб. (30 000 руб. : 20 дн. × 10 дн. × 0,87). Прав на вычеты по НДФЛ у работника нет. По итогам месяца вы выплатите ему те же 13 050 руб. (30 000 руб. – 30 000 руб.

× 13% – 13 050 руб.)».

Конечно, в других месяцах это правило может не выполняться с точностью до рубля. Но коэффициент позволит вам избежать проблем с НДФЛ, если сотрудник заболеет или возьмет отпуск за свой счет во второй половине месяца.

В какие сроки платить аванс

Интервал между датами выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца и наоборот должен быть равным, то есть составлять примерно 15 дней – от 14 до 16 в зависимости от месяца. И точно также, как и в случае с зарплатой за месяц, если день выплаты аванса по зарплате придется на выходной, перечислить его нужно накануне.

При этом аванс можно выплатить в любой день до конца месяца. С осени прошлого года в Трудовом кодексе появилась четкая норма, согласно которой рассчитаться с сотрудником за месяц нужно не позднее 15-ого числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ). Значит, крайний срок для аванса по зарплате – последний день текущего месяца.

Пример: формулировка о том, как рассчитать аванс

«Предположим, вы решили платить зарплату за месяц 15-го числа. В таком случае не пишите, что зарплату за первую половину месяца будете выдавать 30-го. Во-первых, такого дня в феврале нет.

Во-вторых, в других месяцах 30-е может быть как последним, так и предпоследним днем. И если вы выплатите аванс 30 июня, с него надо сразу удержать НДФЛ (определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804).

При выплате 30 мая такой обязанности не возникает. Получается путаница. Чтобы ее избежать, придется писать так:

«Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в компании в последний календарный день текущего месяца (30, 31 или 28 (29) февраля)». Но чиновники могут придраться к такой формулировке – ведь день выплаты должен быть конкретным.».

Кроме того, день выплаты зарплаты за вторую половину месяца будет совпадать с крайним сроком уплаты страховых взносов, поэтому можно не успеть рассчитать и уплатить взносы.

Поэтому, чтобы избежать претензий, не откладывайте выплату зарплаты на 15-ое число. Выплачивайте ее не позже 5-го или 10-го.

Как рассчитать НДФЛ с аванса

НДФЛ рассчитывают по итогам месяца, за который начислены доходы (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не имеет значения, как вы решили рассчитать аванс. Этот налог нужно удержать в момент выплаты сотруднику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде зарплаты признается (п. 2 ст. 223 НК РФ):

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Пока одна из этих дат не наступит, определить сумму дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса по зарплате НДФЛ не удерживайте. С этим согласны и в Минфине, и в ФНС (письма от 22 июля 2015 г. № 03-04-06/42063, от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507).

  • На заметку: что будет за невыплату аванса по зарплате
  • Если платить зарплату раз в месяц, инспекторы из Роструда легко выявят этот факт и выпишут штраф. Его размер – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). По мнению проверяющих, выплата зарплаты сотрудникам раз в месяц ухудшает условия работы по сравнению с теми, которые предусмотрены Трудовым кодексом. Изменить эту норму нельзя даже в случае согласия работников (ст. 9 ТК РФ).

Но если компания выдала аванс по зарплате в последний день месяца, с него нужно удержать НДФЛ. Причина та же – зарплата становится облагаемым доходом в последний день месяца, за который ее начисляют. В этот день компания обязана рассчитать НДФЛ. Раз аванс платят в последний день месяца, то с него надо сразу удержать налог (определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804).

Получается, что при таких сроках выплаты удерживать НДФЛ нужно с каждой части зарплаты. Так же поступайте и в том случае, если компания погашает долги по зарплате. Понятия аванса в таком случае просто не может быть.

Как рассчитать страховые взносы с аванса

Страховые взносы начисляют в последний день месяца по итогам всех вознаграждений за данный период (п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Отдельно на сумму аванса страховые взносы не начисляют.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/90166-kak-rasschitat-avans-po-zarplate-primery

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

Как посчитать аванс от зарплаты пример

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛРАСЧЕТЫ С РАБОТНИКАМИ

  • Новости
  • Расчеты с работниками

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать 27 августа

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов. Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ).

Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной продукции. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, разъяснения экспертов сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.

рф»; «Индексация зарплаты, размер аванса, удержание подотчетных средств: читаем свежие разъяснения Роструда»). Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет.

Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога  станет невозможным.

В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Пример 1 Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца.

При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов. Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней. Первую половину ноября сотрудник отработал полностью.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб.

(619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб.

По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб.

(4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными.

Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате.

И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Пример 2 Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

Минфин России изложил свое видение ситуации.

Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.

) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см. разъяснения экспертов сервиса «Онлайн-инспекция.рф»; «Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда»). 

Пример 3

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФРФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

Оформлять ли расчетный лист при выплате аванса

В связи с выплатой аванса по заработной плате возникает еще один вопрос: нужно ли оформлять отдельный расчетный лист? Или допустимо отражать все расчеты с работником в одном листе, который выдается по окончании месяца?

Специалисты из Минтруда высказали свое мнение: расчетный лист можно выдавать сотруднику один раз в месяц при выплате окончательной части зарплаты. Второй лист, оформленный при выдаче аванса, не требуется (письмо от 24.05.18 № 14-1/ООГ-4375; см. «Минтруд уточнил, с какой периодичностью выдавать работникам расчетные листки»).

Обсудить на форуме (5)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (5)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/11/12920

Как рассчитывается аванс: процент от зарплаты, размер, пример

Как посчитать аванс от зарплаты пример

Заработная плата на предприятиях выдается работникам на протяжении месяца двумя частями: аванс и подсчет. В 2018 году в Трудовой кодекс РФ были внесены изменения, и теперь платежей может быть и больше, т.к. начисления делаются на основании отработанного количества часов.

Что является авансом по зарплате

Понятие аванса и правила его расчета описаны в статье 136 ТК РФ. Это часть заработка, начисляемая за первые две недели месяца.

Рекомендуем к прочтению: Из чего формируется фонд оплаты труда.

Точный размер этой доли назвать невозможно, так как в стране по-прежнему действует Постановление № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое было принято еще в мае 1957 года.

В нем сказано, что сотрудник вправе рассчитывать на выплату за отработанное время согласно тарифной ставке. Величина и период оплаты прописывается в коллективном договоре, если таковой предусмотрен, а также в трудовом договоре и нормативных документах об оплате.

Там же указывается способ расчета: наличный или перечисления на расчетный счет.

ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывает в авансовой выплате своим сотрудникам, он будет вынужден заплатить штраф в 30-50 тысяч рублей со счета предприятия и 1-5 тысяч как личное административное взыскание. Такой же штраф (1000-5000 р.) грозит и индивидуальному предпринимателю. Персонал в случае подтверждения нарушения может рассчитывать на компенсацию.

Сроки выплаты

Порядок выплат определен Трудовым кодексом: выдача заработанных денег должна происходить каждые 15 дней. Аванс обычно платят с 15 по 30 (31) число, подсчет — с 1 по 15 число следующего месяца, точные сроки указываются в договоре. Если день перечисления выпадает на выходной или праздник, то выплаты делают заранее.

По желанию организация может делать выплаты и чаще: например, каждую неделю. Это закрепляется во внутренних нормативных актах.

Правила расчета аванса

Заработок за первые полмесяца рассчитывается по общим правилам: месячный оклад с учетом доплат делится на число трудовых дней в месяце и умножается на уже отработанные дни (за первую часть расчетного периода).

По закону авансовая часть не облагается НДФЛ. Но бывают случаи, когда человек не выходит на службу после того, как получил выплату: например, из-за болезни. Тогда суммы подсчета может не хватить на уплату налога, поэтому рекомендуется первую часть рассчитывать с коэффициентом 0,87, т.е. сразу вычитать НДФЛ.

Авансовая часть фиксируется только в расчетных ведомостях. В бухгалтерском учете она не проводится, то есть всю вторую часть месяца за человеком остается своего рода долг. Это еще одна причина, по которой подоходный налог лучше высчитывать заранее.

Небольшие фирмы, ИП и ООО, занимающиеся торговлей и оказанием услугам, могут использовать упрощенную систему налогообложения ЕНВД — единый налог на вмененный доход. У него есть общая ставка: от 7,5 до 15 процентов.

«Вмененку» считают умножением количества работников на базовую доходность (ст. 346 Налогового кодекса). При ЕНВД уже выданную работникам зарплату бухгалтерия включает в налоги на момент признания расходов.

Что изменилось с 2018 года

Расчет аванса происходит по такой схеме: время, проведенное в отпуске или на больничном, не оплачивается, но если подчиненный, наоборот, переработал (выходил ночью, трудился на нескольких должностях или получает надбавки за стаж или вредность), это тоже входит в начисление аванса. При нарушении данных правил организации грозит такой же штраф, как за невыплату.

В первую часть месячной оплаты труда можно не включать премиальную часть и сверхурочную работу, так как подсчитать точные цифры по этим показателям можно только в конце расчетного периода.

Размер аванса по зарплате

В законах нет точного определения сумм и размеров авансовых выплат, говорится лишь о части заработка за отработанное время. Она может выдаваться и ежедневно после работы, если обе стороны согласны.

Есть понятие “процент аванса”, и общепринятое его значение – 40%. То есть, если из полного месячного заработка вычесть 13% НДФЛ, а потом разделить пополам, получается 43,5%, а это значение округляется до 40.

Однако по закону такой метод расчета признан неверным. Нельзя указать точный процент, т.к. выплата аванса должна проводиться по итогам выработки, а заранее их предсказать невозможно.

Если человек был принят на службу после 15 числа месяца, компания имеет право отказать ему в авансе, т.к. это оплата первой отработанной половины расчетного периода.

Примеры расчета аванса

Рассмотреть метод расчета аванса по заработной плате можно на примере: оклад сотрудника — 40 тысяч рублей, надбавка – 4 тысячи, период — июль 2018 года. Рабочих дней в июле – 22, отработано за первую половину – 10. Аванс выплачивается 16 числа. Порядок расчета:

  • 40000 / 22 * 10 = 18182 р.;
  • 4000 / 22 * 10 = 1818 р.;
  • 18182 + 1818 = 20000 р.

Размер аванса — минимум 20 тысяч рублей.

Пример с вычетом подоходного налога: служащий получает 30 тысяч рублей. НДФЛ = 30000 * 13% = 3900 р. Аванс выплачивается 17 числа. В сентябре 2018 года он отработал половину из 20 рабочих дней. Формула расчета:

(30000 – 3900) / 20 * 10 = 13050 р.

Минимальный размер аванса составил 13050 рублей.

Некоторые организации используют самый простой вариант: выплачивают 40-50% от общей суммы заработка без учета 13%, но по закону это неправильно. При проверках руководству могут грозить штрафные санкции.

(: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/rasschet-avansa

Аванс — сколько это процентов от зарплаты?

Как посчитать аванс от зарплаты пример

Согласно Трудовому кодексу, а именно статье 136 заработная плата сотруднику компании или ИП-работодателя должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.

На практике применение этого правила реализовывается в виде выплаты аванса за первую часть отработанного месяца, и окончательного расчета по зарплате по итогам окончания расчетного месяца.

О том, как выплачивается зарплата и аванс, а также о том, какой процент от зарплаты составляет аванс и пойдет речь в нашем материале.

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году

Выплата зарплаты двумя частями каждые полмесяца обычно устанавливается в правилах внутреннего трудового распорядка, а также в трудовых и коллективных договорах. То есть работодатель сам решает, когда платить аванс и зарплату.

Это конкретные даты для выплаты аванса и зарплаты – например 20 и 5 число каждого месяца, или 25 и 10 числа.

В общем числа могут быть любые, главное соблюдение правила о том, что выплаты должны быть дважды в месяц, примерно через равные промежутки времени.

Сколько должен быть аванс от зарплаты в 2017 году

На текущий момент требование законодательства относительно того, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, сводятся к следующему. Конкретное распределение месячной суммы на аванс и окончательный расчет Трудовым кодексом не предусмотрено.

Размер аванса устанавливают в трудовом или коллективном договоре, либо же в Правилах внутреннего трудового распорядка. То есть получается, что согласно Трудовому кодексу работодатель самостоятельно решает вопрос о том, как рассчитать аванс по зарплате. Однако при этом необходимо учитывать фактически отработанное работником время.

Это, в частности следует из письма Минтруда России от 3 февраля 2016 года № 14-1/10/В-660.

Кроме того, до сих пор действует Постановление Совмина СССР от 23 мая 1957 года № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», согласно которому минимальный размер аванса по зарплате (в 2017 году в том числе) должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.

При решении вопроса, как рассчитывается аванс по зарплате, работодатель также должен учитывать различные надбавки и доплаты за отработанное время, если их расчет не зависит от итогов работы за месяц в целом, а связан в первую очередь с оплатой конкретных отработанных часов.

Это, например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за работу в ночное время, за совмещение должностей и так далее (письмо Минтруда России от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725). А вот различные стимулирующие выплаты, наоборот, являются оплатой исходя из эффективности работы и различных показателей качества труда.

Их выплачивают работнику лишь по итогам месяца, и в аванс такие суммы не попадают.

Сколько составляет аванс от зарплаты за минусом НДФЛ

При рассмотрении вопроса о том, как начисляется аванс и зарплата, нельзя не упомянуть порядок удержания НДФЛ из зарплаты работника налоговым агентом – работодателем. Формально удержание и перечисление в бюджет данного налога происходит из начисленной суммы зарплатны при ее выплате.

То есть при выплате аванса НДФЛ в бюджет не перечисляется, а общее удержание и уплата налога в ИФНС происходит по итогам месяца. Чтобы соблюсти пропорции в выплатах с учетом суммы общего месячного НДФЛ, размер аванса устанавливают, как 50% от суммы заработной платы за месяц без учета НДФЛ.

Как посчитать аванс от зарплаты, пример

А.А. Иванов был принят на должность менеджера с ежемесячным окладом 60 000 рублей 7 августа. Трудовым договором предусмотрена выплата аванса 20 числа текущего месяца. Расчет суммы аванса происходит исходя из отработанного времени за период с 1 по 15 число каждого месяца включительно. Таким образом сумма общего начисления по зарплате до вычета НДФЛ за август составит:

  • 60 000 / 23 х 19 = 49565,22

Аванс за первую половину месяца составит:

  • (49565,22 — 13%) / 19 х 7 = 15886,96

По итогам месяца работник получит на руки:

  • 49565,22 — 13% — 15886,96 = 27234,78

Как считается аванс по зарплате при пропусках

Выше уже было сказано, что аванс — это какая-то часть зарплаты, определенная с учетом отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. Из этого следует вполне логичный вывод, что, если по какой-либо причине период, за который рассчитывается аванс, сотрудником не отработан, например, он проболел или взял отпуск, то и аванс такой сотрудник не получит.

Однако в данном случае будет нарушено прописанное в Трудовом кодексе правило о проведении расчетов с работником не реже двух раз в месяц. Так что платить аванс по зарплате нужно обязательно.

Выйти из этой ситуации можно, закрепив во внутренних кадровых документах минимальный размер аванса, например, прописать, что выплачивается аванс исходя из фактически отработанного времени, но в размере не менее, чем 1000 рублей.

Источник: https://spmag.ru/articles/avans-skolko-eto-procentov-ot-zarplaty

ПраваГуру
Добавить комментарий