Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

6-НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Отчитываться по форме 6-НДФЛ нужно ежеквартально. В 2019 году нужно использовать бланк, утвержденный Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, — он не поменялся.

В бланке компании и ИП, имеющие работников, указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Однако срок переносится на следующий рабочий день, если крайняя дата сдачи расчета попадает на выходной и праздничный день.

  • отчет за I квартал 2019 — до 30 апреля
  • отчет за полугодие — до 31 июля
  • отчет за 9 месяцев — до 31 октября
  • годовой отчет за 2019 год — к 1 апреля 2020 года

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Она состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В электронном виде необходимо отчитываться по 6-НДФЛ в том случае, если за период выплаты получили 25 и более человек. Отчет на бумаге возможен, если за период выплаты получили не более 25 сотрудников.

Заполненный бланк организация отправляет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, где она состоит на учете. Если компания имеет обособленные подразделения, то отчет нужно подавать в несколько налоговых инспекций (выплаты сотрудникам каждого подразделения вписываются в отдельных расчетах). Предприниматель сдает расчет по адресу своего местожительства.

Изменения в форме 6-НДФЛ с 2019 года

С 25 марта 2018 года действует Приказ ФНС от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, который внес изменения в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме.

На какие новшества нужно обратить внимание:

  • Возможность представления расчета правопреемником налогового агента

Согласно поправкам, в случае реорганизации компании представлять расчет по форме 6-НДФЛ за последний период и уточненные расчеты за нее будет организация-правопреемник.

В этом случае в титульном листе формы 6-НДФЛ нужно указать код реорганизации (ликвидации) юрлица и ИНН/КПП реорганизованного юрлица, которые были присвоены до реорганизации. Также отражаются коды форм реорганизации (ликвидации).

Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении № 4 к порядку заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ.

  • Специфика заполнения формы для крупнейших налогоплательщиков

ИНН и КПП они указывают согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).

  • Изменение кодов мест представления расчета

Появился новый код 124 «По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства». При этом исключен код 212 «По месту учета российской организации», теперь вместо него применяется новый код 214 «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

  • Изменение штрих-кода на титульном листе

Внесены изменения в формат представления расчета в электронной форме.

Штрафы и блокировка счета

Действующее законодательство четко регламентирует предельные сроки подачи отчетности. Несвоевременная подача отчета обернется для предпринимателей штрафом.

Если просрочка не превышает одного месяца, то сумма штрафа составит 1 000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Каждый дополнительный месяц будет «стоить» предпринимателю 1 000 руб. Кроме того, действующее законодательство предусматривает санкции за подачу недостоверных данных — 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Стоит также учесть, что при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после положенного срока ИФНС вправе заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Известно, что ФНС сравнивает между собой показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ. Если возникают какие-либо несовпадения, то у нее возникают вопросы к налоговому агенту. В результате налогоплательщику направляется письменное уведомление о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.

Компании могут избежать претензий налоговиков, если будут проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям, которые указаны в Письме ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Также относительно недавно ФНС выпустила Письмо от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@, тем самым дополнив контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ.

Так, налоговики просигнализируют налоговому агенту о выявленных расхождениях, если сумма начисленного дохода за минусом дивидендов по форме 6-НДФЛ (строки 020, 025 раздела 1) будет меньше суммы выплат и иных вознаграждений формы РСВ (строка 030 приложения 1).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Сдавать 6-НДФЛ за I квартал не нужно, если выплат физлицам за этот период не было. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@.

В частности, в документе указывается на то, что, если налоговый агент производит выплаты физлицам только во втором квартале, расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган за полугодие, 9 месяцев и год соответствующего налогового периода. Таким образом, за I квартал сдавать расчет не нужно.

При отсутствии выплат в третьем и четвертом кварталах налоговым агентом заполняется только раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев и год соответствующего налогового периода, раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.

В Письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 даются похожие разъяснения относительно представления расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением организации.

В Письме ФНС РФ от 04.05.

2016 N БС-4-11/7928@ уточняется, что «если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке».

Сдать 6-НДФЛ через интернет

Попробовать

Источник: https://kontur.ru/articles/4686

Как отражать командировочные в 6 НДФЛ?

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

А налог с нее удерживается со следующей ближайшей выплаты (как правило, до 15-го числа следующего месяца).

То есть НДФЛ по командировочной составляющей зарплаты будет:

  1. Исчислен (на основании признания дохода физлица полученным) — в конце месяца (вне зависимости от того, во что включены командировочные — в аванс или основную зарплату).
  2. Удержан — одновременно с выплатой основной части зарплаты.
  3. Перечислен в бюджет — на следующий день после удержания.

Таким образом, в отчете 6-НДФЛ показываются (в части суммы среднего заработка в период командировки и НДФЛ, который на нее начислен):

1. В разделе 1 отчета:

  • в графе 020 — сумма командировочных;
  • в графах 040 и 070 — исчисленный и удержанный с этой суммы налог.

2.

Обычно сюда записывается дата, не позже которой отчисляют НДФЛ Стр. «130» (Величина дохода, который получен) Сюда записывают: точный размер суммированного действительного дохода без вычета удерживаемого налога; сумму сверхнормативных командировочных Стр.

«140» (Величина удержанного НДФЛ) Суммированный НДФЛ, который был удержан на дату, записанную в позиции «110» Если начало операции относится к одному отчетному периоду, а окончание — к другому, то в разделе 2 настоящей формы фиксируются сведения по завершающему периоду. Пример 1.

Отображение и калькуляция сверхлимитных командировочных трат, подоходного налога, дохода в 6-НДФЛ Сотрудник ООО «Проект» Царев Н. М.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-ндфл?

Раньше этой даты удерживать налог ФНС не разрешает (письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@).

Ф 700 рублей за границей 2 500 рублей

Соответственно, суточные, выданные работнику сверх указанных нормативов, облагаются НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Суточные в 6-НДФЛ

Поскольку суточные сверх норматива облагаются НДФЛ, информацию об их величине и удержанном налоге с них необходимо приводить в Расчете. При этом указать нужно именно превышение суточных, т. е. их размер, превышающий в сутки 700 рублей и 2 500 рублей для внутрироссийских и заграничных командировок соответственно.

Даты для сверхнормативных суточных

Для отражения величины сверхнормативных суточных в форме 6-НДФЛ необходимо определиться с датами, которые будут указаны в Разделе 2 Расчета.

Датой фактического получения дохода для облагаемых НДФЛ суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп.

Расчёт и отображение сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ Работника некоторого предприятия отправили в служебную поездку на пять рабочих дней.

Ежедневно ему перечислялась сумма в размере 2000 рублей. Необходимо посчитать и отобразить налог, если авансовый платеж составил 20000 рублей, остаток заработной платы за предыдущий месяц – 30000 рублей, а сверхнормативные суточные составили 10000 рублей. Первое, что нужно сделать – определить размер удержанного с заработной платы налога.

Вся зарплата составила 20000+30000=50000.
Эту сумму следует умножить на 13%. Получается 6500 рублей.

Важно Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.

1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.
< …

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Обязательны для заполнения показатели сумм и реквизиты. Если страницы для сведений, которые надо внести, не хватает, то берется нужное количество страниц для заполнения.

Отражение суточных в расчете 6-НДФЛ в 2018

Время, которое работник проводит в командировке (служебной поездке) согласно изданному приказу нанимателя, признается рабочим. За эти дни командированному работнику начисляется средний заработок, а также компенсируются траты, связанные с поездкой.

Период пребывания в командировке (для суточных) высчитывается по календарным дням. К нему также относят: дни отъезда и приезда, дорогу.

Если эти дни приходятся на выходной, то он может считаться рабочим только по инициативе нанимателя. Тогда суточные (либо командировочные) выплачиваются и за этот день.

Источник: http://nasledstva-centr.ru/lyuchaeisya-li-v-6-ndfl-komandirovochnye-minimaltnyn/

Командировка 6 НДФЛ

belchonock / .com

Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ.

Датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход (письмо ФНС России от 18 октября 2018 г. № БС-4-11/20351@).

ФНС России разъяснила, что произведенная 23 июля 2018 года выплата среднего заработка за время нахождения в командировке (со 2 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года), рассчитанного с учетом выплаченной в июле 2018 года премии по итогам работы за 2016 год, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года отражается следующим образом:

Строка раздела 2 формы 6-НДФЛ/ показательСредний заработок за время командировки со 2 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года, выплаченный 23 июля 2018 года
по строке 10028 февраля 2017 года
по строке 11023 июля 2018 года
по строке 12024 июля 2018 года
по строке 130сумма среднего заработка
по строке 140НДФЛ с суммы среднего заработка

Кроме того, налоговому агенту при выплате 23 июля 2018 года среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.

Источник: http://radugaopt.ru/kak-otrazhat-komandirovochnye-v-6-ndfl/

Новый 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения
Для 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года компании и предприниматели используют обновленную форму. На образцах заполнения смотрите, как отразить переходящие выплаты и как объединять доходы в расчете.

Также вы можете заполнить форму онлайн не уходя из статьи и свериться с примерами заполнения.

 Когда выдать декабрьскую зарплату, чтобы угодить всем: сотрудникам, ФНС и Роструду.

Срочные разъяснения чиновников >>>

По какой форме заполнять 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Обновленную форму расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утвердила ФНС своим приказом  от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Применяйте новый бланк, когда будете заполнять расчет за 2018 год.

Форму применяют все работодатели — ими являются как компании, так и предприниматели. Напомним, что отчитаться агенты должны не позднее 1 апреля 2019 года.

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ за 2018 год

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: инструкция заполнения с примерами

Отчет состоит из двух разделов. Первый содержит в себе обобщенные показатели доходов, налоговых вычетов, и налогу за период. Во втором же налоговые агенты отражают даты и суммы фактически полученных доходов физиков и удержанного налога с разбивкой по месяцам. 

Правильность заполнения расчета можно проверить на нашем сервисе. А примеры заполнения отчета 6-НДФЛ за 2018 год приведем ниже.

Новые разъяснения по 6-НДФЛ

Налоговики подробно разобрали сложную ситуацию с отражением доходов и вычетов в 6-НДФЛ. В статье электронного журнала — пример и образец заполнения разделов 1 и 2 расчета для трех сложных выплат. Не пропустите!

Читать разъяснения ФНС

При заполнении отчета не забудьте, что титульный лист изменился. В нем появились графы для реорганизации и ликвидации.

То есть в них компании проставляют код ликвидации или реорганизации и указывают идентификационные данные реорганизованной организации.

Заполнять новые строки обязаны не все, а только правопреемники за реорганизованную компанию. В следующих разделах приведем примеры заполнения отчета .

Правила заполнения первого раздела отчетности

В разделе приводят сведения обо всех доходах сотрудников, сумму вычетов, исчисленного и удержанного налога. Данные показывают нарастающим итогом.

По строке 060  надо отразить количество лиц, которые получили доходы.

Особое внимание уделите строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Показать в ней сумму надо, только если нет возможности удержать НДФЛ до конца года.

То есть когда будете сдавать справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог. Например, когда у работника был подарок свыше 4000 руб., но доходы он получает в неденежной форме.

 Как заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде сотрудник стал налоговым резидентом?

 Как в 6-НДФЛ отразить доходы, не облагаемые налогом в пределах норматива?

В разделе также приводят и ставку налога – строка 010. Если налог с доходов считаете по разным ставкам, то для каждой из них нужно заполнить отдельный лист. На примере смотрите, как заполнить даты и суммы доходов по месяцам, в разделе «Правила заполнения второго раздела отчетности».

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года на примере раздела 1

Журнал «Главбух» предупреждает об опасных советах налоговиков

Коллеги жалуются: налоговики на местах зачастую сами не знают, что с чем должно совпадать в 6-НДФЛ. Поэтому их советы могут легко сбить с толку. Вот реальный пример из жизни.

Бухгалтер пришла сдавать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ. Инспектор заявил, что не примет расчет. Аргумент — удержанный НДФЛ из строки 070 расчета не равен исчисленному налогу из строки 040.

Бухгалтер поехала в офис переделывать расчет так, как хочет инспектор.

Если исправите расчет, как требуют налоговики, на камералке инспекторы могут снова попросить уточненку. Но уже обоснованно.

К каким еще советам опасно прислушиваться, читайте в журнале «Главбух» в статье «Три вредных совета налоговиков насчет 6?НДФЛ».

Правила заполнения второго раздела отчетности

Второй раздел бланка состоит из строк с датами фактического получения дохода и его суммой, датами удержания с него НДФЛ и его суммой и сроком перечисления налога. Это блок строк 100 – 140. Раздел заполняют только за отчетный период, то есть за три месяца.

При заполнении строк надо в первую очередь ориентироваться на дату фактического получения дохода по кодексу. Так для зарплаты это последний день месяца, за который начислили доход. Правильно заполнить строки поможет интерактивный сервис от Системы Главбух.

Сразу обозначим даты получения дохода для самых распространенных выплат. Для сверхлимитных суточных по командировке – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Для матвыгоды – последний день каждого месяца в течение срока, на который выдавали заемные средства. Для отпускных или больничных – день их выплаты.

Эксперты Системы Главбух рассказывают, как заполнять расчет 6-НДФЛ в сложных случаях

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«В разделе 2 указывают даты получения дохода и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать….»

Из рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ»

Эксперты разобрали 14 ситуаций, когда возникают трудности в заполнении 6-НДФЛ. Например, посмотрите:

Посмотреть еще десять ситуаций

Немаловажным будет и срок перечисления НДФЛ. Это крайняя дата по кодексу. Как правило, следующий день после выплаты. Но есть и исключения – налог с больничных и отпускных можно платить в последний день месяца, в котором были такие выплаты.

Может быть ситуация, что доход появился в одном месяце, а срок уплаты НДФЛ выпадает на другой. Тогда при заполнении раздела 2 ориентируются на срок перевода НДФЛ по кодексу.

Пример: как отразить переходящие выплаты

ООО «Альфа» выдала работникам зарплату за ноябрь 2018 года 3 декабря 2018 года. Сумма 1 600 000 руб., налог составил 204 620 руб. В разделе 2 расчета за 4 квартал 2018 года бухгалтер отразит доход как на образце ниже.

Пример заполнения раздела 2 с переходящей выплатой в 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

В отчете работодатели заполняют столько блоков строк 100 – 140, сколько видов выплат было в квартале. Если же даты по срокам совпадают, то доходы можно объединить в один блок.

Образец такого заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года покажем на примере. А эксперты Высшей школы Главбух подскажут, как рассчитывать НДФЛ с различных выплат.

Лекцию читайте в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019» в курсе «НДФЛ».

Активируйте доступ к курсу прямо сейчас >>

Когда платить НДФЛ с компенсаций

Пример: как объединять доходы в блоки

ООО «Альфа» выдала зарплату за октябрь 6 ноября. Сумма 1 500 000 руб., налог с нее составил 195 000 руб. Перечислить его надо не позднее 7 ноября. 12 ноября менеджеру Иванову выплатили отпускные 24 000 руб., НДФЛ с них – 3 120 руб.

В этот же день юристу Смирнову перечислили больничные в сумме 14 000 руб., налог с них составил 1 820 руб. В обоих случаях налог можно отправить в инспекцию не позднее 30 ноября.  Бухгалтер покажет эти операции как на образце ниже.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2018 год с объединением выплат

Система Главбух упрощает работу

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93388-novyy-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-goda-obrazets-zapolneniya

Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Скачать актуальный бланк отчета 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда еще называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35%, и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ — достаточно «молодой» бланк, впервые его начали сдавать с 1 квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ формируется в целом на всю сумму перечисленного платежа. Форма бланка утверждена в Приложении № 1 к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам. Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете.

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же Приказе ФНС.

Формат сдачи отчета в ИФНС напрямую зависит от численности персонала.

Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 25 человек, то образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения).

Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Предлагаем вам подробную памятку для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ и проверить отчетность на практике.

Что проверяемГде про это прочитатьГде отразить в расчете (графа, строка)На что обратить внимание
Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года.1 часть. Информация по каждой применяемой ставке налога.
1СтавкиНалоговые ставки установлены в ст. 224 НК РФ. Ее размер устанавливается от вида выплачиваемого дохода и статуса налогоплательщика.Ставки налога в 2019 г.: 13%, 15%, 30% и 35%.Графа 010 в 6-НДФЛНа каждую применяемую ставку заполняется отдельный раздел 1 расчета.При этом строки 060-090 отдельно не заполняются.
2Облагаемые доходыДоходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 НК РФ.Стр. 020.Отражаются только облагаемые доходы. Указывается нарастающим итогом с начала года.
3Отражение дивидендовСуммарное значение налога в отношении дивидендов определяется с учетом положений ст. 214 НК РФ.Стр. 025.Обособленно из состава облагаемых выплат выделяются дивиденды.
4Стандартные налоговые вычетыНК РФ предусмотрены следующие вычеты:Стр. 030.Стр. 020 >стр. 030.Суммарно отражаются все предоставленные вычеты.
5Сумма платежейРасчетный показатель. Сумма налога = (облагаемые выплаты – вычеты) × ставка налога.Строки раздела 1: 040 = (020 — 030) × 010.Стр. 040.Учтите, что в образец заполнения расчета сумм платежей на доходы физических лиц 6-НДФЛ вносят только целые числа налога. Поскольку подоходный сбор исчисляется в полных рублях, без копеек.
6Сумма налога с дивидендовРасчетный показатель. Налог = дивиденды × ставка налога.Строки раздела 1: 045 = 025 × 010.Стр. 045.
7Налог с иностранных граждан (трудовая деятельность на основании патента)В соответствии с п. 2 ст. 227.1 НК РФ, уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей.Стр. 050.С 2017 года сумма составляет 1947,60 руб. Это определяет инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ и п. 3 ст. 227.1 НК РФ и Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.
2 часть. Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2019 году. Обобщенные сведения по всем ставкам.
8Количество физических лицКак одно лицо учитывается:
  • человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам;
  • человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.
Стр. 060.Учитываются все физические лица, получившие выплаты и вознаграждения, в т. ч. по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, подарки и пр.
9Сумма платежейНДФЛ удерживается в момент фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. При выплате аванса налог не считается удержанным, поскольку доход признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Стр. 070.Возможно расхождение между строками 070 и 040 на сумму НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.
10Сумма сбора, которую невозможно предъявить к удержаниюПри невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму, налоговый агент сообщает об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).Стр. 080 (по всем налоговым ставкам).Сведения на физические лица по форме 2-НДФЛ необходимо подавать не позднее 1 марта налогового периода, следующего за истекшим.
11Сумма сбора, предъявленного к возвратуНалог, возвращенный налоговым агентом физическому лицу (ст. 231 НК РФ).Стр. 090.
Раздел 2 содержит данные за последний квартал, т. е. не нарастающим итогом.
12Даты получения доходаОсобенности определения даты фактического получения дохода определены в ст. 223 НК РФ.Стр. 100.Даты располагаются в хронологическом порядке.Количество строк равно количеству в квартале соответствующих дат.
13Даты удержания налогаДаты удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ).Стр. 110.
14Срок перечисления налогаСрок перечисления платежа не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения.Исключение составляют доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (в т. ч. пособие по уходу за ребенком) и в виде отпусков. В этом случае суммы платежа перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).Иной срок определен и для дивидендов АО (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).Стр. 120.Срок уплаты, в соответствии с НК РФ, относящийся к соответствующим строкам 100 и 110 раздела 2.
15Сумма полученного доходаСумма доходов, выплаченных на дату, указанную в строке 100 раздела 2.Стр. 130.Сложите все суммы с одной датой получения дохода.
16Сумма удержанного налогаСумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110 раздела 2.Стр. 140.Сложите все суммы с одной датой удержания налога.

В памятке мы продемонстрировали, как провести проверку данных для расчета НДФЛ и одновременно заполнить форму.

Налоговые органы проверяют отчет с помощью контрольных соотношений, которые изложены в Письме ФНС России от 10.03.

2016 № БС-4-11/[email protected] В Письме проводится сверка показателей внутри расчета 6-НДФЛ, а также с формой 2-НДФЛ, уведомлением иностранных граждан о патенте и декларацией по налогу на прибыль.

В таблице приведена сверка внутри расчета 6-НДФЛ:

Взаимоувязка показателейФормулировка нарушения
1Стр. 020 ≥ стр. 030.Если 020 < 030, то завышена сумма налоговых вычетов.
2(Стр. 020 – стр. 030) / 100 × стр. 010 = стр. 040.Если результат < или > стр. 040, то завышена или занижена сумма неисчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: стр. 060 × 1 руб. × количество стр. 100.
3Стр. 040 ≥ стр. 050.Если 040 < 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.

Как сделать расчет

Рассмотрим примеры заполнения 6-НДФЛ в 2019 году, пошаговая инструкция к разделу 2 отчета. Условия для заполнения будут следующие:

За девять месяцев 2019 года 2019 года Общество начисляло и выплачивало доход двум сотрудникам. Для того, чтобы продемонстрировать образец заполнения 6-НДФЛ, установим, что работники работали с января по сентябрь без отпусков и больничных. Составим ведомость по начислению заработной платы за январь 2019.

Таб. №Ф.И.О.ОкладКол-во днейНачисленоВычетыОблагаемый доходНДФЛ
1Иванов И.И.10 000,001710 000,0010 000,001300,00
2Петров П.П.9000,00179000,001400,007600,00988,00
Итого19 000,0019 000,001400,0017 600,002288,00

Исходя из условий примера, составим накопительную ведомость с января по сентябрь 2019.

Таб. №Ф.И.О.Начислена ЗПВычетыОблагаемый доходНДФЛ
1Иванов И.И.90 000,0090 000,0011 700,00
2Петров П.П.81 000,0012 600,0068 400,008 892,00
Итого171 000,0012 600,00158 400,0020 592,00

Установим, что Общество уплатило в бюджет НДФЛ за 9 месяцев 18 304,00 руб., т. е. осталась не погашенной только сумма за сентябрь (2 288 рублей), подлежащая перечислению в октябре. Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-ндфл выглядит следующим образом:

Когда не обязательно сдавать отчет

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет.

6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

  • отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
  • отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928);

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/zapolnyaem-novuyu-formu-6-ndfl-polnoe-rukovodstvo

Как отражать суточные выплаты сверх нормы по командировке в 6 НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Работник, направленный в командировку, несет дополнительные неудобства и затраты по проживанию в другом городе, работодатель компенсирует это выплатой суточных. Являются ли эти суммы доходом сотрудника, с которого нужно удержать налог и нужно ли бухгалтеру показывать суточные в форме 6 НДФЛ?

  • 1 Порядок выплат
  • 2 Отражение выплат в расчете

Порядок выплат

На период нахождения в другой местности по рабочим вопросам, за сотрудником сохраняется средний размер оплаты труда и возмещаются все расходы, связанные с поездкой. По возвращению из командировки работник представляет авансовый отчет.

Справка! Работник не отчитывается, куда потратил суточные, и может тратить их по своему усмотрению.

Суточные выплачиваются за все дни командировки, с учетом нерабочих дней и дней нахождения в пути. Компенсационные выплаты по однодневным командировкам законодательно не предусмотрены. Установлены нормы суточных, из расчета на один день, не подлежащие налогообложению.

Они зависят от места пребывания:

  • 700 рублей – для поездок внутри страны;
  • 2500 рублей – для пребывания за рубежом.

Каждая организация самостоятельно устанавливает размер суточных, он может превышать установленные нормативы. Сумма компенсации фиксируется в локально-нормативных документах компании. Также организация может выплачивать своим сотрудникам и суточные за однодневные командировки.

Важно! Суточные в пределах норм не облагаются налогом, если они выше – с разницы удерживается НДФЛ. Организация обязана показывать соответствующие суммы, с которых удержали налог в отчетности.

Возникает вопрос, нужно ли удерживать налог, если суточные были выплачены за однодневную командировку в пределах нормативов, ведь законом такие выплаты не предусмотрены.

Несмотря на то, что общего мнения по этому вопросу нет, тенденция такова, что цель выплат – компенсировать расходы работника в поездке, поэтому они не признаются доходом (в пределах установленных норм) и НДФЛ не удерживается.

Отражение выплат в расчете

Если организация выплачивает командированным сотрудникам компенсацию, не превышающую норматив (700 и 2500 рублей), суммы не показывают в отчетности, ведь НДФЛ с них не удерживается.

Суточные сверх нормы облагаются налогом, соответственно и отражаются в отчетности. В первом разделе расчета они отражаются по строке 020, вместе с остальными доходами.

Причем указывается только сумма превышающая лимит. Например, сотрудник уехал в командировку в Ростов на 3 дня. Организация выплачивает за один день компенсацию в сумме 900 рублей.

Получается, что в расчете нужно будет отразить только 600 рублей (900 Х 3) – (700 Х 3).

Вариант с отражением полной стоимости в поле 020 и необлагаемой части в поле 030, как это делается при выплате материальной помощи, не подходит, так как по строке 030 отражают суммы в соответствии с кодами вычетов.

Теперь рассмотрим, как показать сверхнормативные суточные в разделе 2 6 НДФЛ. Деньги выдаются, как правило, до командировки авансом, соответственно сама поездка еще не состоялась, а впоследствии она может сократиться, или вовсе отмениться, тогда выданные средства будут возвращены обратно.

В связи с этим датой получения дохода (строка 100), считается не день получения денег, а последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Дата удержания налога в поле 110 не может быть раньше даты его получения, поэтому НДФЛ со сверхнормативных суточных должен быть удержан при ближайшем перечислении денег работнику. Дата уплаты налога (120) – следующий день после его удержания.

Пример заполнения суточных сверх норм в 6 НДФЛ.

Слепцов О. Д. отправился для проведения проверки в другое подразделение компании, находящееся в соседнем регионе. Командировка длилась в течение 5 дней, с 9 по 13 ноября.

Работнику выделили на возмещение командировочных расходов сумму 5000 рублей (1000 Х 5) и выплатили их 8 ноября. Сумма суточных сверх нормы составила 1 500 рублей (5000 – (700 Х 5)).

Авансовый отчет был утвержден генеральным директором 25 ноября. 1 декабря сотрудник получил отпускные в сумме 8600 рублей.

В данном случае днем получения дохода (суточных) будет 30 ноября, так как НДФЛ удерживают в тот же день или позже, он не может быть удержан и перечислен раньше 30 ноября. Удерживать налог будут с отпускных, поскольку следующий день (2 декабря) выходной, перечисление НДФЛ с суточных в бюджет в расчете будет показано 4 декабря.

Немного видоизменим наш пример, допустим, что работник не должен был уходить в отпуск и ближайшая денежная выплата после командировки – это зарплата за ноябрь в размере 35 490 рублей, выплаченная 8 декабря.

Подобные ситуации чаще всего и случаются на практике. В этом случае даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ по обеим выплатам совпадут.

Отражение суточных в 6 НДФЛ будет производиться вместе с зарплатой, единой суммой. 

Выплаты, не превышающие нормативы, не подлежат налогообложению и не требуют учета. Суточные сверх нормы облагаются налогом. Отражать такие выплаты в форме и удерживать с них сборы в бюджет надо после возвращения сотрудника и предоставления им авансового отчета.  

Источник: https://ndflexpert.ru/6/sutochnye-v-6-ndfl.html

ПраваГуру
Добавить комментарий