Ошибка при инкассации как оформить объяснительную

Объяснительная записка образец об ошибке в работе скачать

Ошибка при инкассации как оформить объяснительную

Никто не застрахован от ошибок в работе. Руководитель, столкнувшись с неправильным или неграмотным выполнением служебных обязанностей сотрудником, естественно захочет получить объяснения от работника. Как правило, требуется объяснение в письменном виде. Работнику следует написать объяснительную записку, в которой следует пояснить причины возникновения ошибки в работе.

На первый взгляд, объяснительная записка кажется чем-то несущественным, но это не так. Это документ, который поможет руководству разобраться в случившемся и принять верное решение о необходимости дисциплинарного взыскания.

В зависимости от допущенной ошибки и степени тяжести ее последствий зависит вид возможного взыскания, наложение которого оформляют приказом, образец которого можно скачать по ссылке.

Для того, чтобы постараться избежать возможного наказания, работнику следует подумать над содержимым объяснительной записке, составить ее грамотно, кратко и емко описать ситуацию и постараться найти объективные причины допущенной ошибки в работе.

Ниже рассмотрим, как правильно оформить такой документ. В качестве примера предлагаем скачать образец объяснительной записки об ошибке в работе, бланк для бесплатного скачивания находится внизу статьи.

Работник должен знать, что для того, чтобы применить дисциплинарного взыскание, работодателю требуется в обязательном порядке получить от работника письменное объяснение.

Поэтому работнику при возникновении ошибки в исполнении трудовых обязанностей следует успокоиться, без его объяснения работодатель не вправе наказывать сотрудника. Следует вооружиться чистым листом бумаги и ручкой и обдумать содержание документа.

Можно оформить документ в электронном виде, после чего распечатать. Данный момент, как правило, не принципиален.

Также предлагаем скачать образец объяснительной записки о невыполнении должностных обязанностей.

Другие образцы объяснительной:

  • о прогуле — образец;
  • об опоздании — скачать.

Как правильно написать объяснительную записку об ошибке в работе?

Текст составляется в свободной форме, но сам документ должен иметь ряд обязательных реквизитов:

  • адресат — ФИО и должность руководителя, название организации, документ обязательно должен иметь указание на то, для кого он предназначен;
  • название документа и его заголовок;
  • дата написания;
  • подпись работника;
  • текст с описанием события и объяснением случившегося.

Основное внимание следует уделить тексту. Необходимо кратко и емко описать ситуацию — какая именно ошибка в работе допущено, какие последствия эта ошибка вызвала для деятельности организации.

Текст должен быть лаконичным и кратким. Не следует превращать объяснительную записку в сочинение, это все-таки важный документ, предназначенный для руководителя организации. Излишняя информация, эмоции могут вызвать у руководства лишние вопросы, поэтому стоит писать емко и по делу.

После того, как дано описание ошибки, допущенной работником, следует написать причины этого. Нужно постараться указать объективную и уважительную причину.

Но если это не возможно, не стоит сваливать вину на другого, обвинять других сотрудников, руководство это не одобрит.

Лучше постараться сослаться на сложившиеся обстоятельства — большая загруженность на работе, большой и непрерывный поток клиентов, механическая ошибка из-за напряженного дня, плохое самочувствие или иная причина.

Если сотрудник признает свою вину в допущенной ошибке, обязательно нужно выразить свое раскаяние, уверить руководство, что подобной ошибки впредь допущено не будет, убедить всех, что будут приняты все необходимые меры по недопущению подобного.

Далее полученный текст следует подписать и передать по месту назначения.

Пример объяснительной записки об ошибке в работе:

Директору ООО «Альфа»

Туполеву А.А.

от бухгалтера

Кухаркиной А.П.

Объяснительная записка

об ошибке в заполнении документов

26 августа 2015 года мною были неверно указаны цены на продукцию в товарной накладной №432 и счете-фактуре №564, они были завышены на 10%. Покупатель, увидев завышенные цены, отказался принимать товар, в связи с чем он вернулся на склад ООО «Альфа».

Возникшая ошибка вызвана повышенной загруженностью в день подготовки документа. 26 августа отсутствовала по причине болезни напарница, в связи с чем, пришлось выполнять работу за двоих. Документы были подготовлены в конце рабочего дня, когда сильная усталость вызвала невнимательность при выполнении работы.

Ошибку свою признаю. Постараюсь в будущем относиться более внимательно к работе и заполнению документов.

26.08.2015              Кухаркина А.П.

Еще образцы написания объяснительной записки об ошибке:

Если вина работником признается:Если вина работником не признается:Еще пример:

Также в качестве примера предлагаем скачать образец объяснительной по ссылке ниже.

Объяснительная записка образец об ошибке в работе — скачать word.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/obyasnitelnaya-zapiska-ob-oshibke-v-rabote/

Ошибка в чеке | Чек коррекции

Ошибка при инкассации как оформить объяснительную

24 августа 2018

ФНС разъяснила, как действовать, если пользователь ККТ не применил кассу или применил ее, но с ошибкой. Узнайте, когда вам необходим чек коррекции, а когда можно исправить ошибку чеком на возврат. Все зависит от версии от формата фискальных данных (ФФД), по которому касса формирует чеки (1.0, 1.05 или 1.1).

  1. Узнайте, какой ФФД применяется на вашей кассе. Для этого в личном кабинете ОФД перейдите в раздел «Кассы» и нажмите на ссылку «Список касс в xls». Откроется таблица с данными ККТ: в столбце «ФФД» указана версия формата, по которому касса формирует документы.
  2. Если при расчете вы не применили ККТ — сформируйте чек коррекции (формат ФФД не важен).
  3. Если в чеке есть ошибка:
    • для ФФД 1.0 и 1.05 — сделайте простой чек, но с «обратным» признаком расчета (согласно методическим рекомендациям ФНС). Т.е. при исправлении чека на «Приход» нужно сделать чек «Возврат прихода» и т.д. Это исключение продлится, пока не начнет действовать ФФД 1.1 — тогда для касс с ФФД 1.0 и 1.05 также нужно будет формировать чек коррекции.
    • для ФФД 1.1 — исправьте ошибочный чек чеком коррекции.

Чек коррекции позволяет избежать штрафа за неприменение ККТ или применение ККТ с ошибками. Обратите внимание, что формировать чек коррекции разрешается на любой кассе, а не обязательно на той, где был совершен некорректный расчет или которая не была применена.

А теперь разберем подробнее алгоритмы действий в той или иной ситуации.

Версия ФФД 1.0 или 1.05

В этом случае вам следует поступить так:

  1. Составьте акт в произвольной форме, где перечислите каждый расчет, произведенный без ККТ, там же надо указать дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой касса не была применена. Присвойте акту номер и дату.
  2. Сформируйте чек коррекции:
    • укажите признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
    • укажите основание для коррекции:
      • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
      • номер документа-основания для коррекции (то есть номер акта или предписания ФНС);
      • дату документа-основания для коррекции.
  3. Сообщите в свою инспекцию о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции. Предполагается, что подать соответствующее заявление можно будет в личном кабинете юрлица (ИП) на nalog.ru. Пока такой возможности нет, можно сообщить любым доступным вам способом (на бумаге, лично, передать заявление, подписанное квалифицированной электронной подписью через вашу систему отчетности и т.д.).

Версия ФФД 1.1

В этой ситуации сформируйте чек коррекции, где укажите:

  • признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
  • основание для коррекции:
    • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
    • номер предписания ФНС;
    • дату совершения нарушения.
  • наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.

При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в чеке коррекции отдельной строкой.

Версия ФФД 1.0 и 1.05

К примеру, был сформирован чек, где неверно указан НДС. Ваши действия следующие:

  1. Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты рекомендуется выбрать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.
  2. Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты рекомендуется указать «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Для справки: нормативная база

Понятие «чек коррекции» описывают четыре документа:

  • Закон 54-ФЗ — регламентирует, когда нужно применять чек коррекции;
  • Приказ ФНС ММВ-7-20/229@ — специальный документ, который содержит информацию о реквизитах чека коррекции;
  • КоАП РФ (примечание к ст. 14.5) — закрепляет за пользователем ККТ право избежать штрафа с помощью чека коррекции;
  • Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» — методические рекомендации, которые описывают, в каких случаях нужно формировать чек коррекции, а в каких — обычный чек. Как соответствовать требованиям, указанным в Письме ФНС, читайте выше — в пошаговых алгоритмах.

Подробнее об исправлении ошибок в чеке читайте в статье на Контур.Журнале.

Закажите фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса

Источник: https://kontur.ru/ofd/news/5906

Сложные ситуации в бухучете: пере- и недовложение денег в инкассаторскую сумку и выявление фальшивых купюр

Ошибка при инкассации как оформить объяснительную

Николай Кескинов

Начальник отдела методологии учета АО «Тандер»

специально для ГАРАНТ.РУ

Бухгалтерский учет денежных средств – это тема, которая рассмотрена со всех сторон и по которой, казалось бы, не должно оставаться вопросов. Но нередко возникают нестандартные ситуации, оформлению которых следует уделить особое внимание. Рассмотрим сложные случаи при инкассации денежных средств, а также порядок действий при выявлении фальшивых купюр. 

Инкассация денежных средств

На практике у бухгалтеров очень часто возникают ситуации, когда сотрудник, собирая инкассаторскую сумку, допускает ошибку, в результате чего в инкассаторской сумке оказываются лишние купюры либо образуется недостача.

Рассмотрим типовой порядок ведения бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с недовложением и перевложением денежных средств.

Далее по тексту используются следующие счета:

  • 50 – «Касса»;
  • 51 – «Расчетные счета»;
  • 57 – «Переводы в пути»;
  • 91-1 – «Прочие доходы»;
  • 912 – «Прочие расходы»;
  • 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Перевложение денежных средств в инкассаторскую сумку.

В кассе организации в этом случае образуется недостача. Сумма недостачи должна быть зафиксирована по итогам инвентаризации. Бухгалтер сделает запись по дебету счета 94 в корреспонденции со счетом 50 (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

Сумма недостачи может быть отнесена на материально ответственное лицо (кассира) либо списана на потери организации.

Но сумма недостачи может быть обнаружена и кассиром банка, который принимает выручку и пересчитывает ее. В этом случае организация получит выписку с расчетного счета, в которой будет указано, что на расчетный счет зачислено больше, нежели было передано инкассаторам.

Рассмотрим на примере.

1) Передача денежных средств инкассаторам отражается записью

Дт 57 Кт 50, 100 руб.

2) По итогам инвентаризации величина недостачи в кассе организации отражается следующим образом:

Дт 94 Кт 50, 10 руб.

3) Поступили инкассированные денежные средства на расчетный счет

Дт 51 Кт 57, 110 руб.

Отсторнировать бухгалтерскую запись, в которой участвует счет учета денежных средств, нельзя, так как это повлечет за собой корректировку кассовых первичных документов, что напрямую запрещено (п. 4.

7 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Учитывая данные ограничения, бухгалтеры, как правило, отражают денежные средства, зачисленные на расчетный счет организации сверх суммы, отраженной в бухучете, как прочий доход:

4) Дт 51 Кт 57, 100 руб. – в пределах сумм, переданных инкассаторам по данным бухгалтерского учета

5) Дт 51 Кт 91-1, 10 руб., – сверх сумм, переданных инкассаторам по данным бухгалтерского учета

либо

6) Дт 57 Кт 91-1, 10 руб.

Если выявленная недостача денежных средств уже была отнесена на кассира, как на материально-ответственное лицо (Дт 70 Кт 94, 10 руб.), эту запись следует скорректировать:

Дт 70 Кт 94 (сторно)

Остаток по счету 94, сформированный после корректировки, будет списан в прочие расходы:

Дт 91-2 Кт 94, 10 руб.

Недовложение денежных средств в инкассаторскую сумку.

Выявленный излишек в кассе организации сформирует доход организации.

Недостача, которую обнаружит кассир банка при пересчете инкассированных денежных средств, создаст прочий расход, который не будет учтен для целей обложения налогом на прибыль.

Дт 57 Кт 50, 100 руб. – выдача денежных средств инкассаторам

Дт 50 Кт 91-1, 10 руб. – излишек, выявленный в кассе организации после инкассации

Дт 51 Кт 57, 90 руб. – зачисление инкассированных денежных средств на счет организации

Дт 91-2 Кт 57, 10 руб. – списание суммы недостачи, выявленной кассиром банка

В обоих случаях у нас возникает прочий доход, который увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (п. 20 ст. 250 НК РФ), а также прочий расход, который не оказывает влияния на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, как не имеющий экономического обоснования (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Чтобы избежать данных последствий, автор предлагает следующий подход.

К счету 57 открывается отдельный субсчет, например, 57-7 «Денежные средства в пути: расследование».

По данном субсчету фиксируются все отклонения, выявляемые при инвентаризации кассы, до тех пор, пока от банка не будет получена выписка, свидетельствующая о том, было ли допущено недовложение, либо перевложение.

Порядок учета будет следующим.

Недовложение в инкассаторскую сумку.

При проведении инвентаризации кассы, сотрудники обнаруживают излишек денежных средств. Согласно п. 2 ПБУ 9/99 доходом организации признается увеличение экономической выгоды в результате поступления активов (в том числе денежных средств) и (или) погашение обязательств, приводящие к увеличению капитала организации.

Исходя из требования осмотрительности и требования приоритета содержания над формой (абз. 3, абз. 5 п.

6 ПБУ 1/2008), а также учитывая тот факт, что на момент проведения инвентаризации денежных средств в кассе у бухгалтера отсутствует уверенность в том, что выявленный излишек не является результатом недовложения в инкассаторскую сумку и, как следствие, не может свидетельствовать об увеличении экономических выгод (подп. «в» п. 12 ПБУ 9/99), организация отражает излишек денежных средств по дебету счета 50 в корреспонденции со счетом 57-7.

Если выписка банка покажет, что средства были зачислены в размере меньше, чем было передано инкассаторам по данным бухгалтерского учета, и при этом банк недосчитался суммы, которая впоследствии была выявлена в кассе организации, бухгалтер должен сделать запись по дебету счета 57-7 и кредиту 57.

Если же недовложение в инкассаторскую сумку не будет подтверждено банком, организация, руководствуясь положениями п. 12 ПБУ 9/99, признает прочий доход по дебету счета 57-7 в корреспонденции со счетом 91-1.

Например:

1. Выданы денежные средства инкассаторам

Дт 57 Кт 50, 100 руб.

2. Выявлен излишек денежных средств в кассе организации

Дт 50 Кт 57-7, 10 руб.

3. Получена выписка из банка

Дт 51 Кт 57, 90 руб.

4. Излишек в кассе отражен как результат ошибки сотрудника при инкассации

Дт 57-7 Кт 57, 10 руб.

Перевложение в инкассаторскую сумку.

В случае если при сборе инкассаторской сумки было допущено перевложение денежных средств, соответствующая сумма может быть выявлена в кассе организации при пересчете остатка в качестве недостачи. Согласно п.

2 ПБУ 10/99, расходом признается уменьшение экономической выгоды организации в результате выбытия активов (в том числе денежных средств) и(или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации.

Исходя из требования приоритета содержания над формой (абз. 5 п.

6 ПБУ 1/2008), а также учитывая тот факт, что на момент проведения инвентаризации денежных средств в кассе отсутствует уверенность в том, что выявленная недостача не является результатом перевложения в инкассаторскую сумку и, как следствие, не может свидетельствовать об уменьшении экономических выгод (абз.4 п.16 ПБУ 10/99), организация должна отразить недостачу денежных средств по дебету счета 57-7 в корреспонденции с кредитом счета 50.

Если выписка банка покажет, что средства были зачислены в размере, превышающем тот размер, который, по данным бухучета, был передан на инкассацию, при этом превышение равно величине недостачи в кассе, бухгалтеру следует отразить дополнительную проводку по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 57-7.

Если при пересчете денежных средств, вложенных в инкассаторскую сумку, в банке излишек не будет подтвержден, сумма недостачи, отраженная ранее по дебету счета 57-7, списывается в дебет счета 94.
 

Фальшивые купюры

Фальшивые купюры для организации не редкость, особенно если она осуществляет розничную торговлю. При этом часто встречаются случаи, когда фальшивая купюра выявляется банком уже при инкассации. Возникает вопрос, как документально оформить указанные операции.

В случае выявления сомнительного, неплатежеспособного или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России контролирующий работник должен составить акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300.

При выявлении сомнительной купюры она направляется в Банк России (п. 16.9 Положения Банка России № 318-П от 24 апреля 2008 г.

«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»; далее – Положение № 318-П).

При подтверждении того, что купюра является поддельной, она передается сотрудникам органов внутренних дел (п. 16.10 Положения № 318-П).

Копия акта экспертизы передается клиенту кредитной организацией в течение пяти рабочих дней со дня получения акта самой кредитной организацией (абз. 2 п. 16.10 Положения № 318-П).

Таким образом, в случае, если по факту приема денежных средств была выявлена фальшивая купюра, кредитная организация обязана выдать соответствующий документ по итогам экспертизы.

Необходимо отметить, что Акт экспертизы в настоящее время не утвержден и каждая кредитная организация может использовать свою форму документа.

С учетом вышесказанного, последовательность действий следующая:

Кассир выявляет сомнительную купюру, оформляет акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег. 

На основании акта вскрытия сумки бухгалтер оформляет недостачу денежных средств. 

При завершении экспертизы, по результатам которой установлено, что купюра является фальшивой, сотрудник учреждения Банка России оформляет Акт экспертизы, который передается в кредитную организацию и затем клиенту. 

На основании Акта экспертизы бухгалтер может списать недостачу денежных средств на потери компании или отнести ее на виновное лицо.

Документы по теме:

Источник: http://www.garant.ru/ia/opinion/author/keskinov/972219/

Ошибки в кассовых документах

Ошибка при инкассации как оформить объяснительную

Несмотря на то, что в вашем случае ошибка была допущена при оформлении РКО, а не при инкассации денег, формально в результате расхождений фактически инкассированных сумм и сумм, указанных в кассовых документах, образуются излишки или недостача денежных средств в кассе. Поэтому в случае обнаружения такой ошибки бухгалтера необходимо провести инвентаризацию кассы и оформить ее результаты в соответствии с установленными правилами.

Если фактически было инкассировано меньше денег, чем указано в РКО, в учете сделайте проводки:

Дебет 94 Кредит 57 – отражена недостача денежных средств при инкассации;

Дебет 91-2 Кредит 94 – списана недостача за счет собственных средств организации;

Дебет 50 Кредит 91-1 – отражены излишки, выявленные при инвентаризации кассы.

Если же фактически инкассировали больше денег, чем было указано в РКО, сделайте проводки:

Дебет 94 Кредит 50 – отражена недостача денежных средств в кассе;

Дебет 91-2 Кредит 94 – списана недостача за счет собственных средств организации;

Дебет 57 Кредит 91-1 – отражены излишки, выявленные при инкассации.

Результаты инвентаризации кассы оформите актом инвентаризации наличных денежных средств (например, по форме № ИНВ-15). Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании данного акта. К акту приложите объяснительную лица, допустившего ошибку.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет общую систему налогообложения

Если при сдаче наличности в банк обнаружилась фальшивая купюра, то на счете 51 «Расчетный счет» нужно отразить не всю сумму выручки, переданной в банк, а только ее часть – за вычетом нарицательной стоимости сомнительной купюры.

После получения акта экспертизы (код ОКУД – 0402156) о том, что купюра фальшивая, в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 94 Кредит 57
– отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой купюры.

Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, недостача взыскивается за его счет:

Дебет 73 Кредит 94
– отнесена недостача на кассира;

Дебет 70 (50) Кредит 73
– возмещена кассиром недостача.

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 94
– списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации такой же, как и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Из рекомендации «Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет общую систему налогообложения»

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как провести инвентаризацию

Полный перечень случаев, когда организация обязана проводить инвентаризацию, есть в пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Среди них:

  • передача имущества в аренду, его выкуп и продажа;
  • составление годовой бухгалтерской отчетности (при этом инвентаризацию основных средств можно проводить не ежегодно, а раз в три года, библиотечных фондов – раз в пять лет);
  • смена материально ответственных сотрудников (например, кассира или кладовщика);
  • выявленные хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  • стихийные бедствия, пожар или другие чрезвычайные ситуации, вызванные экстремальными условиями;
  • реорганизация или ликвидация организации;
  • другие случаи, предусмотренные законодательством и другими нормативно-правовыми документами (например, в случае продажи предприятия как имущественного комплекса на основании ст. 561ГК РФ).

Это подтверждает Минфин России в письме от 25 декабря 2015 г. № 07-01-12/76134.

Из рекомендации «Как провести инвентаризацию»

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть недостачи, найденные при инвентаризации

В бухучете недостачу, выявленную при проведении инвентаризации, отразите на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетами учета имущества.

Недостающие товарно-материальные ценности (материально-производственные запасы) отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета. Основные средства – по остаточной стоимости.

При этом сделайте проводку:

Дебет 94 Кредит 01 (10, 41, 43, 50…)
– отражена стоимость недостачи, выявленной при инвентаризации.

Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов.

На счетах бухучета недостачу отражайте в момент завершения инвентаризации (составления акта) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е. не позднее 31 декабря отчетного года) (п. 5.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49).

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостачу имущества списывайте на финансовые результаты организации. Сумму недостачи относите к прочим расходам.

Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. д. (п. 5.2 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49).

Сумму убытка определяйте исходя из стоимости недостающего имущества по данным бухучета. В этом случае сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 94
– списан убыток от недостачи имущества в связи с отсутствием виновного лица (отказом во взыскании ущерба).

Такой порядок следует из пункта 11 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов.

Из рекомендации «Как учесть недостачи, найденные при инвентаризации»

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть излишки, выявленные в ходе проведения инвентаризации

В бухучете излишки, выявленные при проведении инвентаризации, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета имущества.

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества (п. 29, 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п.

 29 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н). Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта 10.

3 ПБУ 9/99.

На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку:

Дебет 01 (10, 40, 43, 50…) Кредит 91-1
– отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации.

Это следует, в частности, из пункта 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, пункта 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Из рекомендации «Как учесть излишки, выявленные в ходе проведения инвентаризации»

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/203574-qqqm3y17-oshibki-v-kassovyh-dokumentah

Объяснительная записка об ошибке в работе: пример, образец и пошаговая инструкция по написанию

Ошибка при инкассации как оформить объяснительную

Ошибка на работе, в зависимости от последовавших за ней событий, может стать как досадным недоразумением, так и причиной тяжелых и даже драматических последствий.

Скорее всего, в порыве сиюминутного гнева, начальство не сможет, да и не захочет, слушать доводы кадровика о том, что неправильное принятое решение сотрудника и халатность в работе – совсем ни одно и то же.

Когда эмоции поостынут, правильно оценить произошедшее и его первопричины поможет объяснительная записка об ошибке в работе, предусмотрительно затребованная у работника.

Нормативная база

После обнаружения или признания ошибки, специалист может услышать в свой адрес достаточно нелестных слов: и о халатности, и о штрафах, и о «плохой» статье в трудовой. Даже если руководитель настолько горяч, что начнет грозиться еще до подробного анализа ситуации, работник должен помнить о нормах законодательства, которое в большинстве случаев станет на его защиту.

В первую очередь, нужно уяснить, что Трудовой кодекс не содержит таких понятий как ошибка, халатность или штраф. Самое строгое дисциплинарное наказание – увольнение без предварительных процедур– предусматривает только п.6 ст. 81 ТК РФ за грубые нарушения трудовых обязанностей:

  • Прогул;
  • Пьянство;
  • Разглашение сведений, составляющих тайну или персональную информацию;
  • Хищение;
  • Пренебрежение к охране труда.

Как видно, единственную ошибку ни под один пункт не подведешь. Для того, чтобы расставание «по статье» стало реальностью, нужно допускать оплошности в работе систематически, да еще и умышленно, п. 3 или п. 5 ст. 81 ТК.

В любом варианте, уволить сразу никто не посмеет, статья 193 ТК разрешает принимать такое решение только по итогам рассмотрения объяснительной об ошибке в работе. Тот же порядок предусмотрен  при разбирательстве в степени виновности и размерах нанесенного поведением работника ущерба, ст.

247 ТК. Руководитель обязан затребовать письменное объяснение и дать сотруднику два рабочих дня на его составление. Отказ от предоставления объяснительной не препятствует применению в отношении работника дисциплинарной ответственности, если он был оформлен актом и подписан свидетелями, ст.

193 ТК.

Пошаговая инструкция по подготовке объяснительной

В любой неприятной рабочей ситуации, как не было трудно возражать начальству, работнику нужно понимать, что во внимание будут брать только аргументы, изложенные на бумаге.

Вот почему устные беседы хороши лишь до того момента, как начнется документальное фиксирование обстоятельств и частностей.

Как только работодатель попросил расписаться в требовании об объяснении, слова сразу теряют какой-либо вес.

От того, считает ли сотрудник себя виноватым в произошедшем, или он может выдвинуть контраргументы, будет зависеть и то, как написать объяснительную об ошибке в работе. Однако, принцип ее составления один и тот же:

  1. Пишем шапку. Здесь нужно определить адресата, его должность и ФИО. Вполне возможно, что документ будет перенаправлен за пределы компании, например, в ФНС или ФСС.
  2. Полностью указываем ФИО и должность работника в родительном падеже.
  3. Наименование бумаги «Объяснительная записка об ошибке в работе».
  4. Внятно излагаем суть. Придерживаться нужно делового стиля, не допуская пустых обвинений и не подкрепленных документами утверждений. Ситуация должна быть описана объективно и подробно, но без пространных формулировок и рассуждений.
  5. Предлагаем пути решения проблемы или описываем уже сделанные в этом направлении шаги. Тут же можно упомянуть о тех мероприятиях, которые были предприняты, чтобы предотвратить ошибку.
  6. Делаем вывод. Окончание повествования должно содержать в себе позицию самого сотрудника по поводу виновной стороны.
  7. Ставим дату и подпись

Ознакомиться с примером объяснительной можно у нас на сайте (скачать образец)

Нюансы составления запискиЕсли вина признаетсяЕсли вина не признается
ВыводРаботнику остается только «посыпать голову пеплом» и пообещать, что впредь такого не повторится. Отдельно нужно упомянуть о том, что в действиях специалиста не было умысла или корысти.Вывод о собственной невиновности или солидарной ответственности  нужно обозначить сразу, чтобы его нельзя было трактовать по-своему. Если сотрудник считает, что ситуация вышла из-под контроля, потому что кто-то ранее не выполнил свои обязанности, то нужно написать и об этом.
АргументыВ качестве оправдания можно сослаться на утомление, перегруженность, пиковую активность в трудовом процессе или плохое самочувствиеСамый правильный подход к делу оправдания действий сотрудника состоит в четком соблюдении должностной инструкции. Если все было сделано в строгом соответствии с этим документом, то работник может смело ссылаться на это, даже если для предприятия наступили нежелательные последствия.

Отдельно нужно упомянуть ситуацию, выходящую за рамки понятия о нормальных условиях работы. В этом случае нужны документы, подтверждающие намерение работника сделать все правильно, и что ему в этом помешало.

ПриложенияПодтверждающие документы вряд ли понадобятся. Разве что справка от врача для большего сочувствия.Здесь нужно проявить предусмотрительность и запастись бумагами: о внезапном ухудшении здоровья, о действиях сторонних организаций, о техсостоянии оборудования или достаточности материального обеспечения. Подойдут даже свидетельские показания.

После предоставления объяснительной, у работодателя есть 30 дней для рассмотрения и принятия решения о взыскании, ст. 193 ТК.

Особенности объяснительных

Если речь заходит о трудовом праве, то в нем говорится, что решение о предоставлении или непредоставлении объяснительной записки об ошибке в работе принимается работником самостоятельно. Ответственности лишь за то, что сотрудник отказался письменно объяснять свое поведение, кодекс не предусматривает.

Немного другой подход к этому вопросу у контролирующих органов. Например, Налоговый кодекс РФ предполагает финансовый штраф за отказ от предоставления пояснений. Что касается ситуаций с привлечением полиции или расследований несчастных случаев, то тут отказ от дачи показаний может обернуться уголовной ответственностью.

Нужно сказать, что объяснительные в адрес государственных инстанций обычно пишутся не от имени сотрудника, допустившего ошибку, а от имени хозяйствующего субъекта.

Объяснение сотрудника, чаще всего, документ для внутреннего использования или основание для принятия кадровых решений.

Как вариант, оно может стать полезным для выбора лица, из доходов которого будет удержан наложенный на компанию штраф или другой материальный ущерб.

Разъяснения в налоговую

Как известно, в России взят курс на уменьшении количества проверок для бизнеса. Но мало кто отдает себе отчет в том, что любая предоставленная в ИФНС бумага подвергается камеральной проверке.

Это означает, что после сдачи отчетности налоговые инспекторы анализируют ее содержание, сопоставляют показатели внутри самого отчета и с имеющимися в распоряжении ФНС данными.

Вплоть до встречных проверок.

Если выявлено расхождение, фискалы имеют право потребовать объяснений, ст. 88 НК РФ. Несмотря на то, что этот документ не является отчетом, его нужно направить инспектору в пятидневный срок, поскольку опоздание или отказ от предоставления может стоить 5000 рублей.

Есть две формы подачи объяснений:

  • собственно письмо в произвольной форме с подробным описанием причин возникновения расхождений;
  • Направление нового отчетного или уточняющего расчета (декларации), если отклонения стали результатом ошибки ответственного за его составление лица.

Пояснительные документы в ФСС

Если у Фонда нет вопросов к предоставленной отчетности, это не означает, что других объяснений его работники не потребуют. Чаще всего это касается обстоятельств и причин назначения соцпособий по нетрудоспособности в результате бытового травматизма.

Более строгие требования к письменным пояснениям предъявляются к предприятию, если там зафиксирован несчастный случай или факт производственного увечья. Обязательным мероприятием по расследованию этого происшествия считается сбор и анализ объяснительных от потерпевшего и свидетелей, ст. 229.2 ТК.

От того, как сам пострадавший опишет свои действия и соотнесет их с необходимостью выполнять свои должностные обязанности, будет зависеть квалификация его травмы и сумма страховых выплат.

Если объяснительная не предоставлена сознательно или получить ее нет возможности, то это не станет основанием для остановки расследования.

Тогда выводы будут строить на показаниях очевидцев и результатах экспертиз.

Дисциплинарное взыскание можно применить не позднее полугод после его совершения. Исключение сделали только для тех ошибок, которые выявлены при аудиторской проверке. Наказание за них может быть применено даже спустя два года, ст. 193 ТК.

Объяснительная об ошибке от бухгалтера

Бухгалтерский и налоговый учет таят в себе столько подводных камней и условностей, что редкий специалист в этой области смог избежать ошибок. Опасность этой профессии в том, что любая неточность грозит финансовыми потерями:

  • Ошибка в сумме рассчитанной зарплаты – неприятности с работником, вплоть до суда;
  • Занижение обязательств по налогам и сборам – неприятности и штрафы от ФНС;
  • Опоздание со сроками оплаты или предоставления отчетности – административная ответственность или санкции по НК РФ.

Вот почему ответственный за допущенное нарушение бухгалтер напишет не только объяснительную записку об ошибке на работе на имя директора, но еще должен будет предоставить уточняющую отчетность.

Если трудовой договор специалиста предусматривает возмещение штрафов, вынесенных по вине конкретного бухгалтера, то сумму финансовой санкции удерживают из его зарплаты.

В случае отсутствия данного пункта в контракте работника, то удержать можно только сумму среднего заработка за месяц, и только с согласия работника, ст. 137 ТК.

Если бухгалтер возражает и в пояснении привел свои аргументы, то возмещение ущерба возможно только через суд.

Письменные пояснения  от медсестры

Медицина — еще одна сфера, в которой специалисты всех рангов несут огромную ответственность не только как наемные работники, но и как профессионалы, влияющие на жизнь и здоровье людей.

И если цена неправильно заполненных форм и журналов, обычно, невелика, то ошибки в манипуляциях и проведении процедур оборачиваются самыми тяжелыми трагедиями.

Это, в равной степени, касается представителей и младшего, и среднего медпесонала.

Чаще всего, объяснения медсестры вынуждены писать по поводу жалоб пациентов или неточностей в работе. Если последствия таких ошибок не выходят за рамки организационных проблем, то письменное покаяние сотрудницы станет основанием для наложения дисциплинарного взыскания (ст. 193 ТК) или отказа от него (ст. 192 ТК).

Более серьезные последствия потребуют расследования и могут дойти до судебного разбирательства.

Тогда, уже на этапе составления объяснительной записки об ошибке в работе, нужно внимательно сопоставить действия медсестры с утвержденными Минздравом нормативами и должностными обязанностями.

Необходимо также заострить внимание на том, что ситуация не стала результатом пренебрежения к своим трудовым функциям или злого умысла.

Особенность профессии медсестры состоит еще и в том, что на них возлагается большая морально-этическая ответственность за самочувствие пациентов.

Нарушения в этой области может также стать предметом разбирательства и вынесения взыскания.

От того, насколько аргументировано изложит свою позицию медработник, будет зависеть, достаточно ли простых извинений или нужно будет привлекать вышестоящие инстанции.

Одна из попыток определения профессиональной ошибки гласит, что это форма добросовестного заблуждения при выполнении должностных обязанностей.

Из этого следует, что человек не преследовал цель навредить и даже не предполагал такого развития событий.

И если работнику удается составить объяснительную записку так, чтобы работодатель не усомнился в его искренности, то и наказание, обычно, применяется наиболее щадящее или не применяется вообще.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/obyasnitelnaya-zapiska-ob-oshibke-v-rabote/

ПраваГуру
Добавить комментарий