Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам

Пересчет отпускных из-за больничного листа

Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам

Нужно ли подавать за 1 квартал 2018 корректировочный 4-ФСС и уточнённую декларацию по налогу на прибыль, если произведен перерасчет отпускных из-за больничного листа.

Вопрос: Сотруднику начислены и выплачены отпускные в феврале 2018г. Но в первый день отпуска сотрудник попал в больницу.

В мае был предоставлен и выплачен больничный лист, а так же подано заявление о переносе всех дней отпуска на ноябрь 2018г. В мае бухгалтерия провела перерасчёт.

Вопрос: нужно ли подавать за 1 квартал 2018 корректировочный 4-ФСС и уточнённую декларацию по налогу на прибыль?Сейчас подготовили корректировочный 6-НДФЛ и РСВ за 1 квартал.

Ответ: Нет, не нужно. Пересчет отпускных производится не из-за ошибки, а из-за нового события (болезни). Поэтому корректировать налоговую базу по налогу на прибыль за 1 квартал не нужно. В феврале бухгалтер правомерно учел в расходах отпускные.

В налоговом учете суммой пересчета корректируйте расходы по отплате труда за май 2018г. Также не требуется уточнять расчет 4-ФСС. Форма 4-ФСС заполняется общими показателями по организации. Поэтому суммой пересчета отпускных корректируйте выплаты по все сотрудникам за май 2018г.

Бухгалтер правильно сделал, что подготовил уточненные расчеты 6-НДФЛ и ЕРСВ за 1 кв.2018г.

Обоснование

Налоговики требуют исправить РСВ с отрицательными показателями

Какие значения должны быть в разделе 3 расчета по взносам

Как и в других разделах расчета, в разделе 3 не должно быть отрицательных значений (письма ФНС России от 24.08.17 № БС-4-11/16793, от 05.09.17 № БС-4-11/17613). Этот раздел заполняют по каждому сотруднику отдельно. В разделе 3 компании указывают только пенсионные взносы с выплат в пределах лимита.

Минусовые показатели возникали из-за перерасчетов. Например, когда бухгалтер пересчитывал выплаты и взносы из-за болезни или отпусков за свой счет и отражал их в месяце пересчета. Если возникала отрицательная сумма, ее указывали с минусом. Это ошибка. Пенсионный фонд не может разнести такие сведения на лицевые счета «физиков».

Покажите перерасчет за тот месяц, к которому он относится. В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте. При этом исправьте не только раздел 3, но и раздел 1.

Как составить и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ

Как отразить в форме 6-НДФЛ доходы сотрудника, который перенес отпуск из-за болезни. Отпускные выплатили во II квартале, а излишнюю сумму отпускных после пересчета зачли в счет больничных и зарплаты в III квартале

Сумму отпускных, которую выплатили сотруднику перед уходом в отпуск, пересчитайте и отразите в уточненном 6-НДФЛ за II квартал. Больничное пособие и зарплату за III квартал занесите в 6-НДФЛ за девять месяцев без корректировок.

Если во время отпуска сотрудник заболел и решил перенести неиспользованные дни отдыха на другой период (ст. 124 ТК РФ), отпускные пересчитывают. Излишне выданные суммы можно зачесть в счет больничного пособия и зарплаты за III квартал. НДФЛ, удержанный с излишков, зачтите в счет НДФЛ с больничного пособия и с зарплаты за III квартал.

В 6-НДФЛ за девять месяцев покажите в доходах больничное пособие и зарплату за месяцы III квартала. НДФЛ с этих доходов не корректируйте. А в бюджет перечислите разницу между налогом с доходов за III квартал и излишне уплаченным налогом за II квартал. Таким образом, по итогам полугодия переплата по НДФЛ погасится.

Если отпускные и НДФЛ вы пересчитали уже после того, как сдали отчет за полугодие, то вместе с отчетом за девять месяцев подайте уточненный 6-НДФЛ за полугодие. В нем покажите пересчитанную сумму отпускных только за использованные дни. Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ пропорционально уменьшите.

О болезни сотрудника вы узнали до сдачи расчета за полугодие? Тогда в первичном расчете за полугодие отразите уже пересчитанные суммы. Подавать уточненку не придется. Так можно поступать всегда, если пересчет уже сделали, а расчет за этот период еще не подали.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ пересчет отпускных. Сотрудник заболел в отпуске и неотгулянные дни перенес на другой период

Бухгалтеру организации А.С. Глебовой был предоставлен основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней – с 20 сентября по 17 октября 2018 года. Оклад Глебовой – 25 000 руб. Средний дневной заработок Глебовой (для расчета отпускных) – 850 руб.

Глебовой начислены отпускные в сумме:
850 руб./дн. * 28 дн. = 23 800 руб.

Прав на вычеты по НДФЛ у сотрудницы нет.

НДФЛ, рассчитанный с отпускных, составил:
23 800 руб. * 13% = 3094 руб.

14 сентября сотруднице выплатили отпускные в сумме:
23 800 руб. – 3094 руб. = 20 706 руб.

НДФЛ с отпускных перечислен в бюджет 14 сентября 2018 года.

В форме 6-НДФЛ за девять месяцев отражено (другие выплаты не рассматриваются):

в разделе 1: – по строке 020 – 23 800,00 руб.; – по строке 040 – 3094 руб.;

– по строке 070 – 3094 руб.

Расчет 6-НДФЛ за девять месяцев сдан 12 октября 2018 года.

После сдачи расчета выяснилось, что в октябре Глебова заболела. Больничный листок выдан 4 октября, закрыт 19 октября. С 22 октября сотрудница приступила к работе. Одновременно она подала заявление о переносе неиспользованной части отпуска (14 календарных дней) на ноябрь 2018 года.

По больничному листку Глебовой начислено 10 000 руб. (в т. ч. за счет организации – 2000 руб.). Зарплата за период с 22 по 31 октября начислена в размере 6818 руб.

Поскольку в ноябре отпускные Глебовой организация будет рассчитывать заново, отпускные, начисленные в сентябре, и удержанный из них НДФЛ бухгалтер пересчитывает.

Сумма отпускных, положенная Глебовой за фактически использованные дни отпуска, равна:
850 руб./дн. * 14 дн. = 11 900 руб.

НДФЛ с этой суммы составляет 1547 руб. (11 900 руб. * 13%).

В связи с пересчетом бухгалтер подал в ИФНС России уточненную форму 6-НДФЛ за девять месяцев.

В корректирующем расчете отражено (другие выплаты не рассматриваются):

в разделе 1: – по строке 020 – 11 900,00 руб.; – по строке 040 – 1547 руб.;

– по строке 070 – 1547 руб.

Излишне начисленную сумму отпускных организация засчитывает в счет больничного пособия и в счет зарплаты за последнюю неделю октября.

Налогооблагаемый доход Глебовой за октябрь составляет:
10 000 руб. + 6818 руб. = 16 818 руб.

НДФЛ, исчисленный с этой суммы, равен 2186 руб.

В бухучете организации сделаны следующие записи.

22 октября:

Дебет 20 Кредит 70
– 11 900 руб. – сторнирована излишне начисленная сумма отпускных;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1547 руб. – сторнирована излишне удержанная сумма НДФЛ;

Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченные отпускные» Кредит 70
– 10 353 руб. – излишне выплаченная сумма отпускных отнесена на расчеты с персоналом по прочим операциям;

Дебет 20 Кредит 70
– 2000 руб. – начислено больничное пособие за счет средств организации;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
– 8000 руб. – начислено больничное пособие за счет средств ФСС России;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1300 руб. – исчислен НДФЛ с больничного пособия;

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченные отпускные»
– 8700 руб. – зачтена в счет больничного пособия часть излишне выплаченных отпускных.

31 октября:

Дебет 20 Кредит 70
– 6818 руб. – начислена зарплата за фактически отработанное время в октябре;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 886 руб. (6818 руб. * 13%) – исчислен НДФЛ с зарплаты за октябрь.

2 ноября:

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченные отпускные»
– 1653 руб. – зачтена в счет зарплаты за октябрь часть излишне выплаченных отпускных;

Дебет 70 Кредит 50
– 4279 руб. (6818 руб. – 886 руб. – 1653 руб.) – выдана зарплата за октябрь.

С учетом переплаты по НДФЛ, сложившейся из-за пересчета отпускных, фактически по итогам октября с доходов Глебовой организация перечисляет в бюджет налог только в размере 639 руб. (2186 руб. – 1547 руб.).

6 ноября:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 639 руб. – перечислен в бюджет НДФЛ с доходов Глебовой за октябрь.

В расчете 6-НДФЛ за год перечисленные операции отражены следующим образом (другие выплаты не рассматриваются):

в разделе 1: – по строке 020 – 16 818,00 руб.; – по строке 040 – 2186 руб.;

– по строке 070 – 2186 руб.;

в разделе 2:

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/251107-pereschet-otpusknyh-iz-za-bolnichnogo-lista

Уточненный расчет по страховым взносам — 2018

Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Узнать больше

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.

2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Узнать больше

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Источник: https://kontur.ru/articles/4957

Отпускные 2019. Расчет отпускных

Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам

9 Октября 2019

Из чего может складываться 14 дней непрерывного отпуска?

2 Сентября 2019

19 Августа 2019

Учет в расходах компенсации проезда к месту проведения отпуска работникам-северянам

Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?

1 Июля 2019

Расчет отпускных работникам, с которыми заключены трудовые договоры

В силу специфики отрасли в учреждениях силовых структур осуществляют свою трудовую деятельность не только военнослужащие и сотрудники, но и принятый на работу по трудовым договорам гражданский персонал, на который распространяются нормы трудового законодательства. Отпуск таким работникам предоставляется в соответствии с ТК РФ. В статье рассмотрим порядок расчета отпускных для данной категории лиц.

19 Июня 2019

Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения

Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей? Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?

27 Мая 2019

Период простоя по вине работника включается в отпускной стаж

15 Мая 2019

18 Марта 2019

Учет выплат при расчете среднего заработка для оплаты отпусков

Учитываются ли при расчете среднего заработка для оплаты отпусков средний заработок за время командировки, а также доплата до оклада в части превышения оклада над средним заработком в период командировки, и пособие по временной нетрудоспособности, а также доплата до средней заработной платы сверх этого пособия?

20 Февраля 2019

Правила расчета резерва на оплату отпусков в бухучете

Составляя бухотчетность за 2018 г., надо, в частности, определить сумму резерва на оплату отпусков на 31.12.2018. Как правильно ее рассчитать? Надо ли выводить точные суммы затрат, связанных с оплатой неотгулянных дней отпуска, по каждому работнику или есть менее трудозатратный способ?

11 Февраля 2019

30 Января 2019

20 Декабря 2018

18 Декабря 2018

Суд: работодатель вправе определить предельный размер компенсации северянам проезда к месту использования отпуска

В силу ст.

325 Трудового кодекса лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в коммерческих организациях, устанавливается коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами.

17 Декабря 2018

5 Декабря 2018

Сумму не отработанных работником отпускных можно удержать при увольнении

29 Ноября 2018

28 Ноября 2018

27 Ноября 2018

26 Ноября 2018

16 Ноября 2018

13 Ноября 2018

30 Октября 2018

29 Октября 2018

12 Октября 2018

3 Октября 2018

Провожаем и встречаем отпускников

Если руководитель подписал работнику отпуск с выходного дня, это нормально. Закон не обязывает работников брать отпуска исключительно в будни. А вот благие намерения руководства оплатить отпускнику больничный в связи с уходом за больным ребенком могут обернуться спорами с ФСС о возмещении пособия.

18 Сентября 2018

ПФР разъяснил, как отразить время отпуска в форме СЗВ-СТАЖ

17 Сентября 2018

5 Сентября 2018

29 Августа 2018

Простили отпускные уволенному — взносы пересчитывать не надо

14 Августа 2018

Перенос отпуска: когда возможен и как оформить

Хорошо, когда работники ходят в отпуск строго по графику — все предсказуемо и понятно.

А если работник просит перенести его отпуск на другой период? Или в связи с производственной необходимостью руководитель просит работника сходить в отпуск в другое время? Или работник во время отпуска или перед отпуском заболел? Во всех этих случаях надо будет оформить перенос отпуска и, возможно, пересчитать уже выплаченные суммы.

8 Августа 2018

Как перенести расчетный период для исчисления отпускных, если в нем не было отработанных дней?

Согласно ст. 139 Трудового кодекса и п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

№ 922) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев (апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 28 марта 2018 г. по делу № 33-6612/2018).

7 Августа 2018

Нюансы предоставления отпуска

Отпускная пора в самом разгаре. Казалось бы, график отпусков утвержден, процедура отлажена, но все равно возникают некоторые вопросы. Сегодня мы напомним основные моменты предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска и укажем на наиболее часто встречающиеся ошибки, совершаемые кадровыми работниками.

6 Августа 2018

31 Июля 2018

Оплата отпуска за счет созданного резерва

Лето – сезон отпусков. В период нахождения в отпуске за работником сохраняется средний заработок, который должен быть исчислен за счет созданного отпускного резерва.

25 Июня 2018

14 Июня 2018

8 Июня 2018

5 Июня 2018

30 Мая 2018

29 Мая 2018

21 Мая 2018

16 Мая 2018

15 Мая 2018

11 Мая 2018

28 Апреля 2018

27 Апреля 2018

23 Апреля 2018

Проверяем график отпусков по сотрудникам на 2018 год

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск относится к числу основных конституционных прав граждан. Оно гарантируется всем лицам, в том числе военнослужащим, государственным гражданским служащим, работникам, заключившим контракт (трудовой договор) с учреждением-нанимателем (работодателем).

В соответствии с ведомственными нормативными актами отпуск предоставляется по графику отпусков, который, как правило, оформляется до наступления календарного года. Графики на 2018 год должны быть уже утверждены.

Но мы решили напомнить отдельные моменты оформления графика отпусков, чтобы учреждения в случае обнаружения ошибок могли внести коррективы.

13 Апреля 2018

Отпускам за счёт работодателей быть!

12 Апреля 2018

3 Апреля 2018

28 Марта 2018

26 Марта 2018

Формируем квартальную отчетность учреждения с учетом изменений

23 Марта 2018

20 Марта 2018

Роструд указал, когда работника из отпуска отзывать не стоит

26 Февраля 2018

19 Февраля 2018

23 Января 2018

29 Декабря 2017

18 Декабря 2017

20 Ноября 2017

9 Ноября 2017

Налоговики уточнили, как следует отражать возврат излишне выплаченных отпускных в справке 2-НДФЛ и Расчете по страховым взносам

Представители ведомства, в частности, разъяснили, что при увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент должен произвести удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска.

Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет в свою очередь возврат сумм НДФЛ. При этом в справке о доходах физлица по форме 2-НДФЛ по итогам налогового периода следует отразить уточненные налоговые обязательства.

А в Расчете по страховым взносам, если были указаны отрицательные значения показателей, необходимо представить уточненный Расчет.

8 Ноября 2017

3 Ноября 2017

3 Октября 2017

Совместитель работает во время отпуска на основной работе

Бывает, что совместитель был в отпуске на основной работе, а по совместительству работал. В такой ситуации совместителю по его просьбе нельзя заменять ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией без увольнения. А для правильного предоставления отпусков совместителям включайте их в график отпусков.

21 Сентября 2017

Если работник не хочет идти в отпуск

Право отдыхать как минимум 28 календарных дней имеют все без исключения постоянные работники. И если одним такого количества дней даже не хватает, то другие не ходят в отпуск годами.

А ведь это не только неудобно для работодателя и, в частности, для кадровиков, но и чревато административной ответственностью.

О том, сколько лет работник может не ходить в отпуск и что делать работодателю, если некоторые работники не используют свой ежегодный отдых, поговорим в статье.

5 Сентября 2017

Доплата к отпуску: заполняем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

4 Сентября 2017

Работодатель не вправе требовать от работника пройти медицинский осмотр во время отпуска

В данной статье ответим на вопрос правомерны ли действия работодателя, требующего от работников прохождения обязательного медосмотра, график прохождения которого попадает на период очередного отпуска.

По мнению специалистов, такое требование работодателя не соответствуют нормам трудового законодательства.

Тем не менее существует способ обеспечить выполнение трудовой обязанности, не нарушая при этом права работников.

1 Сентября 2017

ФНС пояснила, как отразить доплату к отпуску в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

23 Августа 2017

Учебный отпуск: порядок и нюансы предоставления

Сотрудникам, совмещающим работу с обучением, для сдачи экзаменов, защиты диссертации или просто для прохождения промежуточной сессии законодательством преду­смотрены учебные отпуска.

Причем, в отличие от ежегодного оплачиваемого отпуска, учебный отпуск предоставляется независимо от того, сколько в конкретной организации проработал этот сотрудник – день или полгода.

Практически в каждой организации есть работники-студенты и периодически в связи с этим возникают вопросы. В статье расскажем, что должен знать работодатель об учебном отпуске.

20 Июля 2017

Удержание суммы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника

Нередко на практике возникает ситуация, когда отпуск предоставляется авансом, а работник, отгуляв положенные дни, в последующем увольняется. При этом в учете образуется сумма задолженности.

Как удержать с работника сумму излишне выплаченных отпускных? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете? Ответы на эти и другие вопросы – в статье.

12 Июля 2017

Летний отпуск: вопрос-ответ

Лето – традиционная пора отпусков: именно в это время года большинство работников предпочитают отдыхать.

Стоит учесть, что до того, как воплощать в жизнь приятные летние планы, работнику необходимо выяснить, как правильно оформить ежегодный оплачиваемый отпуск.

Нелишним будет также узнать, чем отпускные отличаются от зарплаты и продлевают ли праздничные дни период отдыха, если они пришлись на отпуск. В данной статье ответим на 15 распространенных вопросов, которые часто возникают на практике.

6 Июля 2017

Многодетные родители могут получить право на отпуск вне очереди

28 Июня 2017

22 Июня 2017

21 Июня 2017

14 Июня 2017

Актуальные вопросы по расчету отпускных

В период отпусков одной из актуальных тем для бухгалтеров является расчет отпускных.

Оплата отпуска производится исходя из среднего заработка, исчисленного в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.

2007 № 922 (далее – Положение № 922). В данной статье разберем основные вопросы, которые интересуют бухгалтеров при расчете отпускных.

20 Апреля 2017

Предоставление дополнительных отпусков в свете решения Верховного суда

Источник: http://pravcons.ru/articles/otpusknye/

Перерасчет отпускных при больничном

Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам

Перерасчет отпускных при больничном требует производить закон. Ведь он устанавливает обязанность работодателя перенести или продлить время отдыха сотрудника в связи с его болезнью. От того, какое решение будет принято относительно переноса отдыха, зависит и то, какие действия необходимо совершить с выплаченными отпускными. Расскажем об этом в нашей статье.

Как влияет больничный на продолжительность отпуска

Как пересчитать отпускные в связи с переносом отпуска

Как пересчитать отпускные в связи с продлением отпуска

Итоги

Как влияет больничный на продолжительность отпуска

Если сотрудник заболел перед началом или во время отпуска, то, согласно п. 1 ст. 124 ТК РФ, работодатель обязан перенести период отдыха или позволить сотруднику вернуться из отпуска позже.

Решение о продлении или перенесении отпуска принимается по соглашению работника и нанимателя, но есть общее правило, закрепленное нормативным актом Наркомтруда СССР от 30.04.1930 № 169.

В нем говорится о том, что если период нетрудоспособности наступил до отпуска, то отпуск переносится. А если во время отпуска, то отдых продлевается.

В случае заболевания во время нахождения в отпуске сотрудник в обязательном порядке должен предупредить работодателя о том, что ему выдан листок нетрудоспособности, на основании которого он хочет изменить дату окончания отпуска. Основанием для продления является больничный лист, заявление писать необязательно.

А если сотрудник хочет отпуск перенести, то ему необходимо написать заявление.

Как документально оформить перенос отпуска, читайте в материале «Заявление о переносе отпуска — бланк и образец».

Как пересчитать отпускные в связи с переносом отпуска

Необходимо ли будет пересчитывать отпускные при переносе, зависит от того, на какой срок сдвигается период отдыха.

Если даты начала отпуска до его переноса и после относятся к одному месяцу, то пересчитывать отпускные не придется.

Но если перенесенный отпуск состоится гораздо позже, то поменяется расчетный период для определения среднего заработка для расчета отпускных. А значит, сумма подлежит пересчету.

ВАЖНО! К сожалению, законодатели не рассмотрели случаи возврата отпускных в Трудовом кодексе. Ст. 137 ТК РФ предусматривает возможность удержания излишне выплаченных отпускных лишь при увольнении.

Поэтому не рекомендуется зачитывать выплаченные отпускные за неиспользованные дни в счет заработной платы или пособия по нетрудоспособности.

Сделать это можно, только получив письменное согласие сотрудника.

Читайте о том, как удержать отпускные, в статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Пересчитать отпускные придется и в случае, если неотгулянный отпуск будет присоединен к другому периоду отдыха по графику отпусков или, наоборот, разделен на части. Изменится продолжительность, значит, поменяется и сумма начисленных отпускных.

Пример

Сотрудник заболел перед плановым отпуском, даты которого приходились на период с 1 по 20 февраля 2019 года (20 календарных дней). Было принято решение перенести отпуск на более поздние даты. К моменту начала болезни отпускные уже были выплачены. Расчет их был произведен следующим образом:

За расчетный период с февраля 2018 года по январь 2019 года среднедневной заработок составил 1 150 руб., сумма отпускных начислена в размере 1 150 × 20 = 23 000 руб. За минусом НДФЛ на руки сотрудник получил 20 010 руб.

Если сотрудник по согласованию с работодателем принимает решение перенести отпуск на период с 13 февраля по 5 марта 2019 года (23 февраля — праздничный день — не учитывается), то продолжительность отпуска не меняется, также не меняется и расчетный период. Сумма отпускных не пересчитывается.

Если отпуск переносится на период с 1 по 20 апреля, то расчетный период изменится. Соответственно, может измениться и величина среднего заработка. Например, при среднем заработке за расчетный период с апреля 2018 года по март 2019 года в размере 1 170 руб. отпускные составят 1 170 × 20 = 23 400 руб. За минусом НДФЛ необходимо будет доплатить сотруднику 348 руб.

Как пересчитать отпускные в связи с продлением отпуска

Если из-за больничного сотрудник заявляет о желаемом продлении отпуска, то причин для пересчета отпускных не возникает. Основанием для продления отпуска является предоставленный листок нетрудоспособности. Отпуск не разрывается на период больничного, поэтому расчетный период остается одним и тем же, даже если во время отпуска наступит другой месяц.

ВАЖНО! Больничный оплачивается за все календарные дни болезни, включая праздничные дни. Но при оплате отпуска праздники не учитываются. В случае попадания праздников на период больничного продление отпуска будет сделано все равно только на то количество дней отпуска, которые «потерялись» из-за болезни. Общее количество отпускных дней измениться не должно.

Пример

Сотрудник в рамках утвержденного графика отпусков уходит в отпуск с 27 апреля по 12 мая. Продолжительность такого отпуска составит 14 календарных дней, т. к. 1 и 9 мая являются праздничными днями, не учитываемыми для расчета отпуска. На отдыхе сотрудник заболел, и ему был выдан больничный лист на период с 5 по 10 мая.

На время болезни приходится один праздничный день — 9 мая. А это значит, что, несмотря на то, что по больничному листу оплачено будет 6 дней, отпуск будет продлен только на пять. То есть отпускными будут считаться 7 дней  — с 27 апреля по 4 мая (1 мая не учитывается) и 7 дней — с 11 по 17 мая. К работе необходимо будет приступить 18 мая.

Оснований для пересчета отпускных не возникнет.

Итоги

Порядок пересчета отпускных из-за болезни сотрудника зависит от того, будет отпуск переноситься или продлеваться, а также от того, меняется ли расчетный период для определения среднего заработка и продолжительность отпуска. Удерживать переплату отпускных без согласия сотрудника не разрешается.

Узнайте также, как отразить перерасчет отпускных в 6-НДФЛ.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/pereraschet_otpusknyh_pri_bolnichnom/

Перерасчет отпускных в расчете по страховым взносам

Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам
Тема: Страховые взносы — 2019: тарифы, ставки, размеры Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС, как в расчете по страховым взносам отразить отпускные и больничное пособие разъяснит статья.

Вопрос: Как правильно отразить в отчете по страховым взносам перерасчет связанный с болезнью в отпуске.

Допусти человек ушел в отпуск в мае и заболел, отпускные начислены в мае., больничный предоставлен в июне и произведен перерасчет начисленных отпускных.

Как правильно показать в отчете данный перерасчет: в мае сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц показать с учетом произведенного перерасчета в июне или в той сумме в которой изначально были произведены начисления в мае, а перерасчет отразить уменьшением начислений в июне?

Ответ: Компания произвела перерасчет отпускных за май в связи с болезнью работника. При этом по заявлению работника отпуск был перенесен на другое время.

В таком случае в расчете по страховым взносам отразите сумму выплат в пользу отпускника за май с учетом произведенного в июне перерасчета (окончательную сумму отпускных).

Образец заполнения расчета приведен ниже в развернутом ответе.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Ситуация: как в расчете по страховым взносам отразить отпускные и больничное пособие, если сотрудник заболел во время отпуска. Отпуск захватывает декабрь 2016 года и январь 2017 года. Время болезни приходится на 2017 года, отпуск перенесен

За время болезни отпускные сторнируйте и сдайте уточненный расчет. Больничное пособие и отпускные за дни перенесенного отпуска отразите в расчете по страховым взносам в том периоде, когда их начислили.

В рассматриваемой ситуации отпуск начался в декабре 2016 года. Значит, всю сумму отпускных начислили в декабре. С этой суммы начислили страховые взносы в декабре 2016 года. Если сотрудник в отпуске заболел, за дни отпуска отпускные нужно сторнировать. В итоге получается, что в декабре на эту сумму излишне начислили страховые взносы.

Поэтому на сторнированные отпускные уменьшите облагаемую базу по страховым взносам. Начисления за декабрь администрировал Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Эти суммы вы отражали в расчете РСВ-1 ПФР и 4-ФСС. Поэтому в текущем периоде скорректировать начисление не получится. Придется сдать уточненные расчеты за 2016 год по форме РСВ-1 ПФР и 4-ФСС.

Расчет 4-ФСС сдавайте по форме, которая действовала до 2017 года.

Отпускные за перенесенные дни отпуска и больничное пособие отразите в расчете по страховым взносам в том периоде, когда их начислили. При этом учитывайте особенности для участников пилотного проекта.

Таким образом, в периоде начисления больничные и отпускные за перенесенные дни отпуска в текущем периоде отразите так.

Организация не является участником пилотного проекта

Строки /разделы расчетаЧто указывать
– Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 – Строка 020 приложения 2 к разделу 1 Общая сумма начислений (отпускные за дни перенесенного отпуска, зарплату за отработанные дни, больничное пособие)
– Строка 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 – Строка 030 приложения 2 к разделу 1 Больничное пособие
Строка 070 приложения 2 к разделу 1 Больничное пособие за вычетом трех дней за счет работодателя
Строка 080 приложения 2 к разделу 1 Суммы возмещения из ФСС (если были)
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Больничное пособие за вычетом трех дней за счет работодателя
Строка 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 Общая сумма начислений (отпускные за дни перенесенного отпуска, зарплату за отработанные дни, больничное пособие)

Организация является участником пилотного проекта

Строки /разделы расчетаЧто указывать
– Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 – Строка 020 приложения 2 к разделу 1 Общая сумма начислений (отпускные за дни перенесенного отпуска, зарплату за отработанные дни, больничное пособие)
– Строка 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 – Строка 030 приложения 2 к разделу 1 Больничное пособие
Строка 070 приложения 2 к разделу 1 0 (ноль)
Строка 080 приложения 2 к разделу 1 0 (ноль)
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Не заполняют
Строка 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 Общая сумма начислений (отпускные за дни перенесенного отпуска, зарплату за отработанные дни, больничное пособие)

Пример: как в расчете по страховым взносам отразить отпускные и больничное пособие, если сотрудник заболел во время отпуска. Организация находится в регионе с пилотным проектом ФСС.

В декабре 2016 года сотруднику были начислены отпускные за период с 30 декабря 2016 года по 15 января 2017 года на 9 календарных дней. Отпускные были выплачены 26 декабря 2016 года.

16 января 2017 года сотрудник принес больничный лист за период с 4 по 10 января 2017 года. Отпуск на эти дни перенесен на февраль. За период нетрудоспособности бухгалтер уменьшил отпускные и начислил больничное пособие.

Фактически сотрудник был в отпуске только 7 календарных дней: 30, 31 декабря 2016 года и 11–15 января 2017 года. Количество дней отпуска, на которые приходится больничный, – 2 дня. Таким образом, в феврале сотруднику предоставили отпуск на два дня.

Отпускные в декабре

Средний дневной заработок для расчета отпускных – 1500 руб.

Сумма отпускных, начисленных в декабре, – 13 500 руб. (1500 руб. х 9 дн.).

Переплата по отпускным равна 3000 руб. (1500 руб. х 2 дн.).

Таким образом, бухгалтер уменьшил облагаемую базу по страховым взносам за декабрь 2016 года на 3000 руб. Для этого он сдал уточненный расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год.

Январь 2017 года

В январе сотруднику начислили больничное пособие и зарплату за отработанные дни.

Средний дневной заработок для расчета больничного – 1450 руб.

Сумма больничного пособия составила 10 150 руб. (1450 руб. х 7 дн.), в том числе за первые три дня – 4350 руб. (1450 руб. х 3 дн.).

Начислена зарплата за январь – 12 000 руб.

Февраль 2017 года

В феврале сотруднику начислили отпускные за перенесенные 2 дня отпуска и зарплату за отработанное время.

Средний дневной заработок для расчета отпускных – 1350 руб.

Сумма отпускных за дни больничного – 2700 руб. (1350 руб. х 2 дн.).

Начислена зарплата за февраль – 15 000 руб.

Март 2017 года

Зарплата за март составила 18 500 руб. Больничных и других необлагаемых выплат не было.

В расчете за I квартал 2017 года бухгалтер отразил эти суммы так.

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1.

Приложение 2:

Приложения 3 и 4 к разделу 1 бухгалтер не заполнял.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/228404-pereraschet-otpusknyh-v-raschete-po-strahovym-vznosam

Перенос отпуска в связи с больничным расчет страховых взносов

Перерасчет отпуска в связи с больничным расчет по страховым взносам

Работник заболел во время отпуска что со взносами

Обязательно необходимо отметить желаемую дату ухода в отпуск. С нее начнется отсчет оставшихся дней.

Составляя заявление, можно ориентироваться на ниже приведенный образец: Генеральному директору ООО «Система Плюс» специалиста по маркетингу Филипповой Анжелы Юрьевны Заявление Мне, Филипповой Анжеле Юрьевне, предоставлялся ежегодный основной оплачиваемый отпуск в период с 3 мая по 4 июня 2019 года.

Но 7 (семь) дней из данного периода, а именно с 10 по 17 мая, я находилась на больничном. Данный факт подтверждается листом временной нетрудоспособности № 21930813, который был выдан 17 мая 2019 года.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 124 Трудового кодекса РФ прошу осуществить перенос оставшихся семи дней отпуска, которые совпали с болезнью, на период с 10 по 17 августа 2019 года.

Если же в тот день, когда работник должен был вновь приступить к работе после отпуска за свой счет, он еще болел, то именно с этого дня и будет начисляться пособие по временной нетрудоспособности.

Подписывайтесь на наш канал в

Оплата больничного листа во время отпуска. Продление отпуска в связи с болезнью

Достаточно устной договоренности с работодателем. Законодательство не предусматривает написания заявления в обязательном порядке.

Он передается в бухгалтерию или кадровый отдел, который заполняет свою часть, а затем отправляет лист для оплаты в Фонд социального страхования.Продление отпуска в связи с больничным подразумевает от работодателя всего два действия:

  • Заполнение своей части в листе нетрудоспособности.

ТК РФ).

В случае продления отпуска заявление от работника получать не обязательно.

В ситуации, если отпуск совпал с больничным, очень важным моментом является открытие листа нетрудоспособности.

Пациент должен пойти в поликлинику к лечащему врачу и в обычном порядке оформить листок нетрудоспособности.

Причем оформление носит обязательный характер как при амбулаторной, так и при стационарной терапии. Для медика нет разницы, в отпуске ли человек, самое главное – наличие полиса ОМС.

С 2017 года осуществилось внедрение на всей территории РФ электронных больничных листов. Это означает, что заболевший гражданин теперь может сам выбирать способ оформления больничного – на бумажном носителе или в электронном виде.

Если работник не располагает и этими документами, выходом может стать обращение в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Больничные дни

К — количество дней, проведенных на больничном. В результате его умножения на процентное соотношение получается общая сумма больничных.

Источник: https://otdelkadrov.online/7834-poryadok-rascheta-oplaty-bolnichnogo-vo-vremya-otpuska-v-year-godu

Вопросы про исправление отпускных в РСВ-1 ПФР и др

Источник: журнал «Главбух»

На вопросы про исправление пенсионной отчетности отвечает Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области.

Каким должно быть исправление отпускных в РСВ-1

— В июне сотрудник ушел отдыхать.

Выплатили ему 25 июня отпускные. Их показали в отчете за полугодие.

Дебет 70 Кредит 51 – 16 700,84 руб. (30 000 руб. – 10 804,16 руб. – 2495 руб.) – выплачена разница между суммой начисленной зарплаты и суммой задолженности по отпускным.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Перенос отпуска в связи с больничным расчет страховых взносов в

Иными словами, сотруднику будет в полном объеме начислено причитающееся пособие по временной нетрудоспособности, которое выплачивается в день выдачи наличных денежных средств в компании (или зачисляется на пластиковую карту работника в случае безналичных расчетов с персоналом).

Даже если

Перенос отпуска в связи с больничным: правила оформления

Так как отпуск был оплачен ранее, записку-расчет по форме № Т-60 в данном случае не составляют.

Перенос отпуска в связи с больничным.

Внимание! В обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите .

В некоторых случаях работники, заболев во время отпуска, продлевают его по собственной инициативе, не предупредив об этом руководство.

Данный поступок можно расценить как нарушение трудовой дисциплины.

Внимание

Условие. Организация уплачивает страховые взносы по основным тарифам. В июне работнику были начислены отпускные в сумме 20 000 руб. Суммы начисленных на них взносов составили:

•на ОПС — 4400 руб.

(20 000 руб. х 22%);

•на

Важно

ОМС — 1020 руб. (20 000 руб. х 5,1%);

•на ВНиМ — 580 руб. (20 000 руб. х 2,9%).

Увольняется работник 10 ноября (последний рабочий день). При окончательном расчете за ноябрь ему начислили зарплату 5000 руб., НДФЛ с нее — 650 руб.

Однако отпуск работнику частично был предоставлен авансом. Сумма отпускных за неотработанные дни — 10 000 руб., НДФЛ с них — 1300 руб.

Работник согласился погасить всю сумму долга (8700 руб.

за вычетом удержанного у него НДФЛ). Он написал заявление об удержании суммы «неотработанных отпускных» из последней зарплаты в размере 4350 руб. (5000 руб. – 650 руб.). А недостающую сумму в размере 4350 руб.

А если во время отпуска, то отдых продлевается.

В случае заболевания во время нахождения в отпуске сотрудник в обязательном порядке должен предупредить работодателя о том, что ему выдан листок нетрудоспособности, на основании которого он хочет изменить дату окончания отпуска.

Основанием для продления является больничный лист, заявление писать необязательно. А если сотрудник хочет отпуск перенести, то ему необходимо написать заявление. Как документально оформить перенос отпуска, читайте в материале «Заявление о переносе отпуска — бланк и образец».

Как происходит оплата и перенос отпуска в связи с больничным

Работник, находящийся в очередном отпуске, вправе открыть листок нетрудоспособности при наличии для этого законных оснований (Приказ Минздравсоцразвития № 624н; ст.
124 ТК).

Источник: https://sk-iskra.ru/perenos-otpuska-v-svyazi-s-bolnichnym-raschet-strahovyh-vznosov

ПраваГуру
Добавить комментарий