По какому косгу оплачивать материальную помощь родственникам умершего сотрудника

Статья: Материальная помощь: все, что нужно знать бухгалтеру(Соболева Е.)(

По какому косгу оплачивать материальную помощь родственникам умершего сотрудника

«Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2014, N 11

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ: ВСЕ, ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ

Автономное учреждение может оказывать материальную помощь нуждающимся сотрудникам, бывшим сотрудникам, а также членам их семей по каким-либо причинам. В статье расскажем об особенностях данных выплат, а также об обложении НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды и о порядке отражения операций, связанных с предоставлением материальной помощи, в бухгалтерском учете.

Вначале отметим, что материальную помощь выплачивают при возникновении у сотрудника каких-либо особых обстоятельств, например в связи с его лечением, рождением ребенка, смертью члена семьи или самого работника, в случае ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией и т.д.

Таким образом, данная выплата, не связанная с деятельностью учреждения или производственными достижениями самого работника, имеющая непроизводственный характер, не является элементом оплаты труда, носит нерегулярный характер и выплачивается по заявлению работника или одного из членов его семьи.

Размер материальной помощи, как правило, устанавливается руководством учреждения в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения.

При этом условия выплаты материальной помощи и ее конкретные размеры определяются локальными нормативными актами учреждения.

Кроме того, решение об оказании материальной помощи работнику и определении ее конкретных размеров принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника.

Документальное оформление

Как было сказано выше, для получения материальной помощи работник должен написать заявление руководителю учреждения с указанием обстоятельств, из-за которых он вынужден обратиться за материальной помощью. К заявлению необходимо приложить подтверждающие документы.

Для наглядности приведем в таблице основные причины, по которым работник может обратиться к работодателю за материальной помощью, и подтверждающие их документы.

Случаи, когда выплачивается материальная помощьПодтверждающие документы
В связи с бракосочетаниемКопия свидетельства о заключении брака
В связи с рождением ребенкаКопия свидетельства о рождении ребенка
В связи со смертью близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей)Копия свидетельства о смерти; копия свидетельства о браке (для жены, мужа); копия свидетельства о рождении (для детей); копии других документов, подтверждающих родство
В связи со смертью работникаДля родственников: копия свидетельства о смерти; копия свидетельства о браке (для жены, мужа); копия свидетельства о рождении (для детей).Если нет близких родственников: копия свидетельства о смерти; квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны; ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги
В связи с чрезвычайными ситуациями (кражей, пожаром, стихийными бедствиями и т.д.)Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией
В связи с дорогостоящим лечением, протезированием, покупкой дорогостоящих лекарствДоговор на лечение, операцию; справка-направление врача; документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, чеки на покупку лекарств); рецепты.При необходимости можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям
В связи с тяжелым материальным положением, а именно:- проживает одна (один);- имеет инвалидность;- одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме заработной платы, нет;- многодетная семья;- муж (жена) временно не работает;- т.д.Справка об инвалидности; удостоверение матери-одиночки; копии свидетельства о рождении детей; справка из службы занятости и т.д.

После подачи заявления с приложением подтверждающих документов руководитель учреждения издает приказ о выплате материальной помощи сотруднику, в котором обязательно указывают Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплат. Такой приказ издается в произвольной форме, так как унифицированная форма отсутствует.

Налог на доходы физических лиц

По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все виды доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом (отчетном) периоде как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако ст.

217 НК РФ установлен перечень выплат, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности в п.

8 данной статьи сказано, что к выплатам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

— налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;

— работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

— налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

— налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;

— работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

При этом в данном пункте сказано, что вышеперечисленные положения применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме. Кроме того, обращаем ваше внимание на то, что в п. 8 ст. 217 НК РФ не указаны ограничения на размер сумм выплат, кроме выплат, связанных с рождением ребенка.

Также п. 28 ст. 217 НК РФ установлены выплаты материальной помощи, но они уже имеют ограничения: не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 руб., полученные по следующим основаниям за налоговый период:

— суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту;

— возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения применяется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;

— суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Таким образом, при включении сумм материальной помощи, выплаченной работнику, в налоговую базу по НДФЛ необходимо учитывать положения ст. 217 НК РФ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

При этом база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст.

9 данного Закона (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

———————————

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Статьей 9 Закона N 212-ФЗ установлен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами, в частности к ним относятся:

1) единовременная материальная помощь физическим лицам, выданная в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью, причиненного чрезвычайным обстоятельством, стихийным бедствием, а также пострадавшим от террористических актов на территории РФ (пп. «а» п. 3 ч. 1);

Источник: http://www.alt-x-narod.ru/7esn/0115mp.htm

» Материальная помощь. Порядок выплаты и учета | Фин Эксперт Групп

По какому косгу оплачивать материальную помощь родственникам умершего сотрудника

В отдельных нестандартных жизненных ситуациях, требующих значительных материальных затрат, работники организаций обращаются к руководству с просьбой об оказании материальной помощи.

На законодательном уровне такая обязанность для работодателей не установлена.

В статье рассмотрим, чем руководствоваться при осуществлении таких выплат, каков порядок их обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Порядок и основания выплаты материальной помощи

Порядок и основания выплаты материальной помощи работникам устанавливаются в локальном нормативном акте учреждения (коллективном договоре, положении по оплате труда). Чаще всего она относится к выплатам, не связанным с выполнением трудовых функций работниками.

Исключение составляет выплата материальной помощи к отпуску, который предоставляется работникам ежегодно в рамках трудовых отношений. Материальную помощь нельзя отнести к доплатам и надбавкам, к стимулирующим или компенсационным выплатам.

Работодатель, исходя из своих финансовых возможностей, может предусмотреть такую выплату в разных ситуациях. Решение об оказании материальной помощи и установлении ее конкретных размеров принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника.

Кроме этого, следует документально обосновать необходимость материальной помощи. Для каждого отдельного случая нужны свои документы. Приведем примерный перечень ситуаций и документов.

Основания для выплаты материальной помощиДокументы, подтверждающие право на материальную помощь
Уход работника в ежегодный основной оплачиваемый отпуск. Выплата по данному основанию производится не более одного раза за один рабочий годГрафик отпусков, приказ об отпуске
Увольнение работника по собственному желанию после установления трудовой пенсии по старости (с учетом стажа работы и периода увольнения после наступления пенсионного возраста)Приказ об увольнении, копия пенсионного удостоверения
Рождение ребенкаКопия свидетельства о рождении
Регистрация брака (если брак регистрируется впервые)Копия свидетельства о регистрации брака
Увольнение работника в связи с призывом на военную службу в Вооруженные Силы РФ, другие войска, воинские формирования и органы или прохождением альтернативной гражданской службы; выплаты для первоначального обзаведения хозяйством гражданам, уволенным после прохождения военной службы по призыву или альтернативной гражданской службы и принятым на прежнее место работыКопия документа, подтверждающего призыв на военную (альтернативную) службу или окончание военной (альтернативной) службы
Установление у работника тяжелого заболевания или травмы, требующих дорогостоящего леченияБольничный лист, медицинские заключения, указывающие на необходимость того или иного вида лечения, копии документов, подтверждающих оплату медицинских услуг
Наступление смерти самого работника или члена (членов) его семьиКопии справки о смерти (свидетельства о смерти), документа, подтверждающего степень родства (свидетельства о браке, о рождении)
Утрата имущества вследствие стихийных бедствий, чрезвычайных ситуацийДокументы, выданные соответствующей организацией, подтверждающие факт утраты имущества, наступления стихийных бедствий (чрезвычайных ситуаций)

Свое решение о выдаче материальной помощи руководитель организации оформляет приказом. В нем следует указать получателя помощи, размер выплаты и ее источник. Как мы уже сказали выше, работник должен составить заявление. Приведем образец такого заявления.

Директору ГБОУ СПО

«Автомеханический техникум» А.П. Захарову
от преподавателя И.В. Калининой

Заявление

В соответствии с п. 6.3 Коллективного договора прошу выплатить материальную помощь в связи с рождением 6 февраля 2016 года ребенка.

Приложение: 1. Копия свидетельства о рождении ребенка.

2. Справка с места работы супруга М.Д. Калинина о неполучении (получении) материальной помощи по случаю рождения ребенка.

15 февраля 2016 годаКалининаИ.В. Калинина

Рассмотрим, каков порядок обложения материальной помощи НДФЛ и страховыми взносами.

Ндфл с материальной помощи

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, в том числе отдельные виды материальной помощи, перечислены в ст. 217 НК РФ. Материальная помощь по случаю смерти работника или его членов семьи. Так, согласно п.

 8 указанной статьи не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. В соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

В пункте 8 ст. 217 НК РФ не содержится ограничений по сумме выплаты материальной помощи в связи со смертью члена семьи, поэтому данная выплата освобождается от обложения НДФЛ в полном объеме. Аналогичное разъяснение есть в Письме Минфина РФ от 06.08.2012 N 03-04-06/6-217.

Материальная помощь по случаю рождения ребенка. В этом же п. 8 ст. 217 НК РФ указано, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Минфин в отношении данной выплаты дает разъяснения, что не подлежит обложению НДФЛ выплата, не превышающая 50 000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 руб. (Письмо от 24.02.2015 N 03-04-05/8495).
Ведомство также отмечает: поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом, для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи одним из родителей можно истребовать в отношении него сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Если сотрудник учреждения не предоставляет сведения о получении указанной помощи другим родителем, являющимся работником иной организации, исполнение обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов ст. 226 НК РФ, в том числе по сообщению в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме налога, осуществляется учреждением.

Если по месту работы супруга материальная помощь не оказывалась, для решения вопроса об освобождении от обложения НДФЛ выплаченной суммы материальной помощи целесообразно представить в налоговый орган по месту жительства сведения о доходах супруга по форме 2-НДФЛ, а также справку, выданную его работодателем, свидетельствующую о неполучении им соответствующих денежных средств.

Источник: http://www.finexg.ru/materialnaya-pomoshh-poryadok-vyplaty-i-ucheta/

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году ⚰

По какому косгу оплачивать материальную помощь родственникам умершего сотрудника

Соц политика страны ориентирована на оказание вещественной поддержки гражданам, оказавшимся в сложных актуальных ситуациях.

Так, в частности, любой зарегистрированный официально обитатель РФ (Российская Федерация – государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) имеет право на помощь страны в организации похорон близких.

Схожая выплата осуществляется лишь единоразово и быть может предоставлена УТСЗН либо структурой, в которой работал погибший либо же его близкий. Это является обязанностью хоть какой структуры, независимо от ее формы принадлежности.

В 2019 году действующие ранее правила получения вещественной помощи, положенной любому в связи со смертью и организацией похорон родственника либо просто близкого человека, не поменялись, произошла только индексация обозначенной законом суммы. Получить помощь, как и до этого, может и член семьи погибшего, и посторонний человек,  занимающийся захоронением.

Законы, регулирующие получение вещественной помощи в связи со смертью родственника в 2019 году

Согласно ФЗ № 8 http://docs.cntd.ru/document/9015335, любой гражданин страны опосля погибели имеет право на захоронение, а человеку, занимающимся похоронами, гарантируется валютная поддержка. Крайняя выделяется из муниципального бюджета либо активов компаний.

От страны

Пособие общественного нрава по факту погибели предоставляется муниципальными органами, соответственно ФЗ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64871/, в вариантах, если ушедший из жизни был:

  • нетрудящимся пенсионером или не имел пенсионного статуса;
  • его род занятий не предполагал уплату взносов в Фонд соцстраха;
  • зарегистрированным страхователем ФСС;
  • несовершеннолетним, но один из его родителей выступал плательщиком в Фонд соцстраха;
  • безработным;
  • работающим военнослужащим либо находящимся на военных сборах;
  • сотрудником МВД (Министерство внутренних дел — орган исполнительной власти, правительственное учреждение, в большинстве стран, как правило, выполняющий административно-распорядительные функции в сфере обеспечения общественной безопасности), ГПС МЧС Рф, таможенной, уголовно-исполнительной системы;
  • ветераном вышеперечисленных служб;
  • участником либо тыловым работником во время Российскей войны.

Рассчитывать на получение пособия вправе родственники погибшего на местности РФ (Российская Федерация – государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) зарубежного гражданина, если тот был пенсионером и прибыл к ним в гости. В этом случае погибший должен быть захоронен по месту жительства его родственников. Также выплаты выполняются случае мертворожденного малыша (опосля 154 дней беременности).

От работодателя

Финансовую поддержку должен оказать работодатель, если покойный:

  • работал по трудовому договору;
  • был несовершеннолетним ребенком сотрудника;
  • был близким родственником работающего на предприятии человека.

При трудоустройстве по договору гражданско-правового нрава или без него, работодатель вправе не выплачивать погребальное пособие и это не является нелегальным. Не считая того, в этом случае вынудить любым образом выполнить такую выплату предприятие нереально.

Правила начисления

Случаи, при которых выплачиваются муниципальные социальные пособия и размер таковых выплат, прописаны в законодательных актах.

На предприятиях любые выплаты, не являющимися неотклонимыми по Трудовому кодексу РФ (Российская Федерация – государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), утверждаются управлением, а их размер определяется им, исходя из доходов организации.

Кто имеет право оформлять

Подавать документы на матподдержку вправе последующие граждане:

  • работники компании, в случае погибели члена семьи;
  • лица из числа остальных ближайших родственников покойного;
  • не связанный схожими отношениями с покойным гражданин, который брал на себя обязанности по захоронению бывшего служащего структуры.

В крайнем случае начисление выдается при отсутствии у покойного ближайших родственников. К таким, согласно второму пт Домашнего кодекса РФ (Российская Федерация – государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), относятся официальные супруги, их предки, малыши, дедушки, бабушки.

Размер помощи

Государственное пособие выдается из средств соцстраха, пенсионного фонда. До 1 февраля сегодняшнего года величина помощи равнялась 5 701 р., но с 1.02.19 ее размер, согласно проведенной каждогодней индексации, достигнул 5 946 р. О этом гласит Постановление русского Правительства от 24 января 2019 г. http://government.ru/docs/35501/.

При существовании в неких регионах страны районного коэффициента, сумма погребального пособия возрастает на принятый показатель. К таковым районам относятся области Последнего Севера Рф, Далекого Востока, восточной Сибири.

Матпомощь от работодателя на похороны в 2019 зависит от экономических характеристик компании. Выплата происходит на основании принятых учреждением нормативных документов. Крайними могут быть коллективный или личный трудовой контракт.

Но единоразовые денежные выплаты работникам организаций, связанные с чрезвычайными ситуациями, не должны превосходить размер двухмесячного оклада определенного сотрудника. Схожее соединено с тем, что существует не облагаемый налогом предел.

При игнорировании этого условия работодателю придется произвести отчисления в страховые и фискальные органы.

Где можно получить помощь

Погибший человек мог владеть при жизни разным соц статусом, который описывает, кто и где будет создавать выплату на погребение. Если покойный не имел близких родственников, его захоронением может заняться гражданин из числа знакомых. Оформить пособие на погребение можно в последующих инстанциях:

  • на бывшем месте работы покойного, если он был официально трудоустроен, застрахован организацией в соцстрахе;
  • районном Пенсионном фонде, при условии, что он был пенсионером;
  • отделении социальной защиты населения, если покойный не был официально трудоустроен и не находился на пенсии.

Отдел соцзащиты также выдает помощь для похорон родителям при рождении мертвого малыша опосля 154 суток беременности.

Оформить матпомощь следует не позднее чем через 6 мес. с момента погибели, согласно третьему пт Закона «О погребении и похоронном деле».

Метод получения пособия на погребение

Поводом для выдачи вещественной помощи от производства и муниципального пособия послужит ходатайство от гражданина, который проводит похоронную функцию. Исходя из событий, перечень документов, прикладываемых к этому заявлению, может различаться. Чтоб получить пособие на погребение пенсионера от ПФ, следует предоставить:

  • Паспорт заявителя или иной документ, подтверждающий личность.
  • Фактически заявление.
  • Документ, подтверждающий родство (супружеское свидетельство, к примеру).
  • Справка о погибели пенсионера из органов ЗАГСа.
  • Если погибший не работал на момент погибели, заявитель может предоставить документ, подтверждающий данный факт (трудовую книгу).
  • Если погребением занимается не родственник, ему необходимо предоставить подтверждение собственных действий – контракт с похоронным бюро, платежный документ на оплату его услуг и т.д.
  • Если заявитель хочет получить выплату на собственный расчетный счет в банке, нужно в пакет документов включить бумагу с реквизитами для перевода средств.

    В случае, если покойный был работающим, официально трудоустроенным, для получения пособия можно обратиться в органы ФСС.

    Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника от работодателя

    Чтоб получить пособие конкретно от организации, следует написать заявление на имя генерального директора и приложить к нему нужные справки.

    Помощь от работодателя быть может 2-ух видов – конкретная выплата валютных средств заявителю или же оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) ритуальных услуг.

    Во 2-м случае нужно обратиться к управлению до фактической даты похорон и предоставить счет, выставленный похоронным бюро.

    Пошаговая инструкция

    Для дизайна начислений работнику или его родственнику, при условии погибели первого, в бухгалтерию подаются последующие документы:

  • Написанное на имя главы учреждения ходатайство о выделении валютной помощи на компанию погребения. В нем также приводится список документов, подтверждающих погибель и родство с погибшим.
  • Прилагается свидетельство о браке с погибшим или справка о рождении мертвого малыша.
  • Если покойный работал в нескольких местах, следует предоставить справку о том, что в остальных организациях таковая помощь не выплачивалась. Получить средства можно лишь на одном месте работы.
  • Согласно поданным документам и ходатайству, составленному работником или его родственником либо знакомым, если погиб 1-ый, дирекция компании издает соответственное распоряжение, которое визируется управляющим структуры.

    Как писать заявление

    Унифицированной формы для этого не существует, как следует, составляется самопроизвольно. Но глава производственного подразделения показывает размер пособия и происшествия, вследствие которых будет совершено начисление. Не считая просьбы о предоставлении единоразовой вещественной выплаты, прошение отражает последующие данные:

  • Полную именную формулу директора организации.
  • Формулу имени заявителя, его должность.
  • Категорию родства с покойным.
  • Время от времени указывается размер помощи, но, она не обязана превосходить сумму двухмесячной заработной платы просителя либо погибшего.
  • Список справок, подтверждающих схожие связи и погибель близкого человека.
  • Подытоживает составленное заявление дата его написания, подпись заявителя с расшифровкой.

    Облагается ли матпомощь НДФЛ в 2019 году

    Финансовая помощь, оказываемая семье погибшего, не подлежит обложению НДФЛ, согласно 217 статье Налогового кодекса страны http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/.

    Таковой доход не отражается работником в каждогоднем документе 2-НДФЛ и ежеквартальном — 6-НДФЛ, что обосновывается письмом Минфина РФ (Российская Федерация – государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) https://www.glavbukh.ru/npd/edoc/99_902345998.

    Но если выданная предприятием сумма превзойдет 4 000 р., она подлежит обложению фискальными органами. О этом гласит письмо Минфина от 15 декабря 2016 года https://www.klerk.ru/doc/455588/.

    Приказом Налоговой службы страны от 10 сентября 2015 года, https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/5813543/, установлены особые коды доходов людей и вычетов, которые указываются в отчетной документации по налогу на физлиц:

    • код дохода № 2760 — оказывая работодателем валютная помощь;
    • вычета № 503 — вычет из данной помощи.

    Эти коды следует указывать в каждогодних и ежеквартальных формах.

    Проводки и КОСГУ для отражения выплат в отчетности для работодателя

    Выплату матпомощи родственникам скончавшегося работника организации следует создавать лишь на основании распоряжения первого управляющего.

    Министерство денег Рф советует изыскивать ее из средств, приобретенных в итоге коммерческой деятельности. Пособие выплачивается по форме расходов 321 подстатьи систематизации операций — КОГСУ 263.

    В этом случае расходы списываются бухгалтерией последующей проводкой:

    Бухгалтерская операцияДебетКредит
    1.Начислена матпомощь членам семьи погибшего работника0.401.20.2630.302.63.000

    При расчете налога на полученную прибыль, выплаченное пособие не учитывается. Оно также не отражается в сводках по НДФЛ, начислениях соцстраха, декларации по облегченной системе. Бухгалтерские книжки и отчетности проводят такую выплату по подстатье систематизации доходов и расходов 212 «Остальные выплаты».

    Оказанная помощь родственникам покойного проходит по виду расходов 321 http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71879546/. Эта статья включает и расходы в форме вещественной помощи бывшим сотрудникам структуры, их иждивенцам.

    Экономные организации и некоммерческие учреждения могут произвести выплату лишь из внебюджетных средств. Это обусловливается личным объяснением служащих Минфина страны.

    В 24-25 и 26 разрядах кода КОСГУ указывается код типа выбытий либо поступлений, который соответствует структуре данных. Крайние утверждаются программкой финансово-хозяйственных мероприятий, согласно распоряжению Министерства денег http://docs.cntd.ru/document/902254661.

    Советы юристов

  • Гатауллина Р. Р., юрист, г. Ижевск: «Если на одном предприятии работают несколько близких родственников покойного, к примеру брат и сестра, выплата полагается обоим сотрудникам, если будет подтверждено, что они вкупе занимались похоронами».
  • Куликова К. С., юрист. г.

    Кемерово: «В случае погибели родственника наемного рабочего, крайнему полагается возмещение убытков, понесенных во время похорон. Согласно Семейному кодифицированному акту, дедушка и бабушка также принадлежат к числу близких родственников».

  • Морозов Р. В., юрист.

    «В случае выплаты работнику разового пособия по случаю погибели не кровного родственника, ревизоры не имеют права удержать его из зарплаты служащего. Если же при погребении человека, не имеющего близких схожих связей с работником компании, крайнему отказали в выплате помощи, управление организации поступило по закону.

    Правовые акты не обязывают создавать подобные выплаты.

  • Источник : oprave.com

    Источник: https://opravah.com/socialnoe/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-blizkogo-rodstvennika-v-2019-godu/

    Косгу материальная помощь родственникам умершего сотрудника

    По какому косгу оплачивать материальную помощь родственникам умершего сотрудника

    Заявление родственника умершего сотрудника

    Свидетельство о смерти

    Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

    Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

    Платежное поручение (ф. 0401060)

    Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

    Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

    Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)

    увеличение 18.01
    (КПС 321, КОСГУ 263)

    1. Начисление материальной помощи в связи со смертью сотрудника

    1.1. Для формирования бухгалтерских записей (проводок) по данным о начислении материальной помощи члену семьи умершего сотрудника используется документ Операция (бухгалтерская) меню Бухгалтерский учетВвести операцию вручную (рис. 1).

    1.2. Для операции в типовой конфигурации используются стандартные реквизиты Дата, Номер, Первичный документ, операции и Сумма операции (рис. 2).

    В табличной части документа вручную указываются реквизиты проводки: Код финансового обеспечения (КФО), по которому оформляется бухгалтерская запись, счета и объекты аналитического учета, характеризующие операцию, Сумма проводки.

    В реквизите Субконто 2 счета 302.63 выбором из справочника Контрагенты указывается родственник умершего сотрудника.

    1.3. Кнопка Печать формы операции позволяет представить данные в виде Бухгалтерской справки (ф. 0504833), которую затем можно вывести на печать (рис. 3).

    2. Перечисление материальной помощи члену семьи умершего сотрудника

    2.1. Для отражения перечисления материальной помощи члену семьи умершего сотрудника можно использовать два документа меню Казначейство/Банк (рис. 4):

    • Заявка на кассовый расход;
    • Платежное поручение.

    2.2. Рассмотрим вариант перечисления материальной помощи родственнику умершего сотрудника документом Платежное поручение.

    При вводе нового документа реквизит Дата устанавливается автоматически по текущей дате компьютера, дату можно изменить вручную. Номер — присваивается после записи.

    При заполнении документа в первую очередь указывается вид операции, для данного примера — Пенсии, пособия, социальные выплаты (302 61-63) (рис. 5).

    Далее заполняются реквизиты шапки документа:

    • Лицевой счет — лицевой счет, с которого производится перечисление;
    • Получатель платежа — родственник умершего сотрудника выбирается из справочника Контрагенты;
    • Счет получателя — счет, на который перечисляются денежные средства;
    • ИФО — выбирается из справочника Источники финансового обеспечения (балансы), заполняется при необходимости;
    • Счет кредита – выбирается из списка счет бухгалтерского учета кассовых расходов, для данного примера 201.11;
    • Заб. счет по кредиту — выбирается из списка забалансовый счет для учета денежных средств в разрезе кодов бюджетной классификации, для данного примера 18.01.

    2.3. На закладке Назначение платежа заполняются:

      Сумма платежа — сумма к перечислению;

  • Договор или иное основание возникновения обязательств — выбирается из одноименного справочника, для данного примера можно не заполнять;
  • Назначение платежа — многострочное текстовое поле для ввода информации о назначении платежа;
  • Очередность платежа — номер группы очередности платежа в соответствии со ст. 855 ГК РФ;

    Вид платежа — выбрать вид платежа;

  • Срок платежа — в соответствии с Положением о безналичных расчетах реквизит не заполняется до указаний Банка России.
  • В табличной части закладки приводится расшифровка суммы платежа в разрезе КФО, КПС и КЭК.

    2.4. Далее заполняется закладка Бухгалтерские операции (рис. 6). Здесь приводятся корреспонденции, которые будут сформированы при проведении документа.

    Большинство реквизитов заполняются автоматически значениями, заданными в шапке документа и на закладке Назначения платежа.

    2.5. Закладка Налоговый платеж в данном примере не заполняется.

    2.6. На закладке Плательщик/Получатель (рис. 7) приводится информация, заданная в справочниках Учреждения, Лицевые счета, Контрагенты, Банковские и казначейские счета. При необходимости сформированные в полях данные можно отредактировать.

    2.7. Если перечисление материальной помощи производится документом Заявка на кассовый расход, документ выглядит следующим образом (рис. 8):

    Проведение документов Платежное поручение и Заявка на кассовый расход возможно только после установки флага Оплачено на закладке Исполнение.

    2.8. После проведения документа можно просмотреть сформированные проводки (рис. 9).

    Квр для материальной помощи в связи со смертью сотрудника

    Весьма распространенной практикой в российской трудовой сфере является материальная помощь работнику в связи со смертью родственника в 2018 году.

    При этом порядок её начисления и предоставления может отличаться в зависимости от того, являлся ли данный родственник родителем сотрудника, был близким или дальним родственником, либо же если умер сам работник.

    Особые правила также предусматриваются нормативными документами и в вопросах обложения материальной помощи по смерти родственника НДФЛ и иными сборами. Что такое материальная помощь в связи со смертью родственника или работника Непосредственно трудовым законодательством понятие материальной помощи работникам или их семьям не рассматривается.

    Косгу расходов на выплату материальной помощи сотрудникам

    Источник: http://diana-ug.ru/kosgu-materialnaja-pomoshh-rodstvenn-2801/

    Материальная помощь: бухгалтерский учет и налогообложение

    По какому косгу оплачивать материальную помощь родственникам умершего сотрудника

    «Бюджетные учреждения здравоохранения:

    бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 4

    Материальная помощь относится к выплатам поощрительного характера. Она оказывается в связи с рождением ребенка, смертью члена семьи, выходом на пенсию, оплатой лечения, отпуском и др.

    Как оформить выдачу материальной помощи? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Возникает ли у бюджетного учреждения обязанность по уплате налогов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

    Бюджетные учреждения вправе материально помогать своим работникам, бывшим работникам или их родственникам, если это регламентировано действующим законодательством РФ или внутренними локальными нормативными документами. Такими документами, как правило, являются коллективный договор, положение об оплате труда или другие акты, в которых установлен порядок выплаты материальной помощи.

    Источником выплат материальной помощи могут быть как средства бюджета, так и средства, полученные от приносящей доход деятельности.

    Для того чтобы такая помощь была оказана нуждающимся в ней лицам, необходимо своевременно оформить и передать в бухгалтерию документы, которые являются основанием для ее выплаты.

    Для справки. В бухгалтерском учете все проводимые в организации хозяйственные операции отражаются на основании оправдательных документов (п. 1 ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ ).

    ———————————

    Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    При оформлении материальной помощи работнику учреждения, бывшему работнику или их родственнику необходимо написать заявление с указанием причин, по которым они нуждаются в материальной поддержке, и приложить к нему подтверждающие документы (копии свидетельств о рождении, о браке, о смерти, справка из милиции о хищении имущества и т.п.) (при их наличии). Однако в случае, если сотрудник просит оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, никаких документов прилагать к заявлению не нужно.

    При рассмотрении указанного заявления руководителем учреждения или уполномоченной комиссией определяются размер и условия выплаты материальной помощи на основании соответствующего нормативного документа. При наличии в организации профсоюзного органа размер и условия выплаты материальной помощи согласовываются с ним.

    Решение об оказании материальной помощи оформляется приказом руководителя.

    Таким образом, основанием для выплаты материальной помощи являются приказ руководителя учреждения и заявление работника, бывшего работника или их родственника.

    Страховые взносы

    Взносы во внебюджетные фонды. С января 2010 г. согласно Федеральному закону N 212-ФЗ бюджетные учреждения являются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды. В соответствии со ст.

    7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

    ———————————

    Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

    Вместе с этим ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ определены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. В частности, согласно пп. 3 п. 1 указанной статьи не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов (независимо от источника финансирования):

    — физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

    — работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

    — работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка (выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50000 руб. на каждого ребенка).

    Также не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

    Таким образом, если материальная помощь выплачивается в случаях, которые не предусмотрены в вышеуказанной статье, и ее размер превышает 4000 руб., она подлежит обложению страховыми взносами в установленном действующим законодательством РФ порядке.

    Источник: http://www.alppp.ru/law/finansy/buhgalterskij-uchet-i-finansovaja-otchetnost/37/statja--materialnaja-pomosch-buhgalterskij-uchet-i-nalogooblozhenie.html

    ПраваГуру
    Добавить комментарий