Причина перерасчета больничного листа пилотный проект

Пилотный проект ФСС: выплата пособий в 2019 году — Audit-it.ru

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект

Демидов Г. И., эксперт журнала

Журнал «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение» № 1/2019

Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособий ФСС, если страхователь не представил больничный лист?

Новые участники пилотного проекта

Постановлением Правительства РФ № 1459 (вступило в силу 1 января 2019 года) предусмотрен поэтапный рост числа регионов, участвующих в реализации проекта «Прямые выплаты». Так, к проекту присоединяются:

  • с 1 января 2019 года – Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа;
  • с 1 июля 2019 года – Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области;
  • с 1 января 2020 года – Удмуртия, Коми, Саха (Якутия), Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области и Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • с 1 июля 2020 года – Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области.

Полный перечень регионов – участников пилотного проекта приведен в Постановлении Правительства РФ от 21.04.2011 № 294.

Работодателю следует руководствоваться Положением о назначении и выплате пособий при реализации пилотного проекта[1]:

  • расчет и выплата работникам пособий производятся не работодателем, а ФСС. За свой счет работодатель оплачивает дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, расходы на принятие мер по предупреждению травматизма, а также выплачивает пособие на погребение. Эти суммы в дальнейшем возмещает территориальный орган ФСС;
  • уплата страховых взносов производится в полной сумме, в которой они начислены, без уменьшения на сумму расходов на выплату пособий. Данные о пособиях в форму 4-ФСС и расчет по страховым взносам не включаются;
  • от работников надо получить заявления и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, и передать сведения в ФСС. Формы документов, применяемых для выплаты страхового обеспечения в субъектах РФ, участвующих в реализации пилотного проекта, утверждены Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578. В течение пяти календарных дней данные нужно передать в фонд;
  • больничный лист за первые три дня нетрудоспособности оплачивается за счет работодателя, как и в общем случае.

Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в чью пользу производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, сдают электронный реестр сведений. Если штат компании меньше, можно сдать комплект документов на бумаге (опись, заявление, документы, на основании которых выплачивается пособие).

К сведению:

Срок оплаты органом ФСС больничного листа и выплаты других социальных пособий – 10 календарных дней со дня получения документов от работодателя. Деньги перечисляются на банковский счет работника или через организацию федеральной почтовой связи, иную организацию по заявлению работника (п. 9 Положения о назначении и выплате пособий при реализации пилотного проекта).

Возмещение пособия, выплаченного работодателем – участником пилотного проекта по решению суда

Может ли работодатель рассчитывать на компенсацию ФСС расходов по пособию, выплаченному по решению суда? По мнению фонда, он не должен ничего компенсировать: раз страхователь участвует в пилотном проекте, у него отсутствует обязанность по выплате пособий застрахованному лицу.

Однако арбитры пришли к другому выводу.

В Постановлении от 12.09.2018 № А72-17070/2017 АС ПО разбирался в следующей ситуации. Работодатель по решению суда выплатил своей сотруднице пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также по уходу за ребенком. После этого он обратился в ФСС, чтобы тот возместил расходы. Однако фонд отказал в их возмещении.

Отметим, что суды трех инстанций были единодушны в своих решениях и поддержали страхователя.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/976913.html

Начисление больничного: проводки

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект

Больничный лист выдается работнику в связи с временной потерей трудоспособности и оплачивается работодателем или Фондом социального страхования.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Причитающиеся выплаты за период нетрудоспособности рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 2 года и количества дней, на которые выдан листок нетрудоспособности.

Для расчета больничного необходимо установить причины потери нетрудоспособности и определить, участвует ли ваш регион в пилотном проекте Фонда социального страхования (см. Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Перечисленные факторы имеют прямое влияние на бухгалтерские проводки по начислению пособий.

Виды больничных листков

Больничный лист может быть выдан по различным поводам, но для расчета и составления проводок достаточно выделить 3 группы причин:

  • по заболеванию;
  • в связи с беременностью и родами;
  • в результате производственной травмы.

Выплата за дни, пропущенные по болезни, рассчитывается в зависимости от стажа и оплачивается частично за счет работодателя.

Суммы выплат по больничным в двух оставшихся случаев полностью производятся из бюджета ФСС и не зависят от стажа работ.

Бухгалтерские проводки формируются исходя из того, участвует ли регион, в котором компания осуществляет деятельность, в пилотном проекте ФСС.

Порядок расчетов по больничным для разных регионов

С точки зрения расчета суммы, причитающейся за дни нетрудоспособности, все регионы страны делятся на две категории: участвующие в пилотном проекте ФСС и нет.

Если регион участвует в пилотном проекте Фонда социального страхования, то бухгалтерия предприятия рассчитывает и выплачивает только часть пособия, оплачиваемого работодателем, а это 3 дня по заболеванию. Остальное будет считать ФСС и оплачивать напрямую на счет работника, предоставившего больничный и заявление на его оплату.

Если регион, в котором компания работает, не участвует в пилотном проекте, то обе части больничного рассчитывает и выплачивает работодатель, а Фонд социального страхования впоследствии возмещает выплаченные суммы.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по листку нетрудоспособности на примере. Работнику начислено возмещение за 10 дней болезни в сумме 5000 рублей. Работнице начислены выплаты за период нетрудоспособности по беременности и родам в размере 145 000 рублей.

Проводки по больничному листу в регионах, не участвующих в пилотном проекте ФСС:

проводкиДебетКредитСумма, руб.Первичный документ
Определена сумма выплаты за дни нетрудоспособности и начислен НДФЛ7068.01650Листок нетрудоспособности, справка-расчет бухгалтерии
Сумма за счет работодателя20 (25, 26, 44)701305Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Сумма за счет ФСС69.01703045Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Выплачено пособие по больничному наличными из кассы70504350Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Поступило возмещение от ФСС5169.013045Выписка банка
Начислено пособие по беременности и родам69.0170145 00Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Перечислено пособие по БиР с расчетного счета7051145 000Платежное поручение, выписка банка
Получено возмещение пособия по БиР от ФСС5169.01145 000Выписка банка

Начисление больничного — проводки для 44 регионов-участников пилотного проекта ФСС:

проводкиДебетКредитСумма. руб.Первичный документ
Начислено пособие по болезни за счет работодателя20 (25, 26, 44)701500Больничный лист, справка-расчет
Начислен НДФЛ с суммы больничного7068.01195Справка-расчет бухгалтерии
Выплата пособия по больничному наличными из кассы70501305Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выплата пособия по больничному с расчетного счета70511305Платежное поручение, платежная ведомость

Если выплата производится через расчетный счет, то проводка будет Д 70 К 51 на сумму 1305 рублей.

Выданный по беременности больничный проводки не формирует, поскольку полностью выплачивается за счет ФСС. Это же относится к выплатам в связи с несчастным случаем на производстве.

Некоторые цифры для расчета пособий

Максимальный годовой заработок, учитываемый при расчете пособий по нетрудоспособности для 2019 года составляет 865 000 рублей, в 2018 году аналогичный показатель составил 815 000 рублей, а в 2017 году — 755 000 рублей.

Максимальный размер среднедневного заработка для расчета пособия по беременности и родам в 2019 году составляет 2150,68 рублей.

МРОТ с 01.01.2019 составляет 11 280 рублей.

Максимальный размер выплаты по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в 2019 году составляет 309 135,44 рублей за полный месяц.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-bolnichniy

Больничный по уходу за ребенком в 2019 году с изменениями

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект

Причина нетрудоспособностиСтаж работникаРазмер пособия, % среднего заработка
Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) амбулаторностаж 8 лет и более100% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
стаж от 5 до 8 лет80% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
стаж до 5 лет*60% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) в стационаре и уход за взрослым членом семьи (в том числе ребенком старше 15 лет) амбулаторностаж 8 лет и более100%
от 5 до 8 лет80%
стаж до 5 лет*60%

* Размер пособия сотрудникам, отработавшим меньше 6 месяцев, ограничен МРОТ в расчете за полный календарный месяц (с учетом районного коэффициента, если он применяется в данной местности). Это прописано в пункте 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

Процент от стажа зависит от способа лечения ребенка

Размер пособия по уходу за больным ребенкомзависит от способа его лечения. Если работник совместно пребывал с ребенком в стационаре, в больничном будет заполнена строка «Находился в стационаре с… по...».

При амбулаторном лечении пособие начисляйте:

  • за первые 10 дней — в размере 60, 80 или 100% среднего заработка в зависимости от страхового стажа работника
  • с 11-го дня — в размере 50% среднего заработка

При совместном пребывании в стационаре пособие за все дни ухода считайте в зависимости от страхового стажа работника (60%, 80%, 100%)

Больничный лист по уходу за ребенком отличается от обычного больничного даже внешне.

В таком больничном код причины нетрудоспособности может быть:

  • «09» в случае болезни ребенка в возрасте до 15 лет;
  • «12» при уходе за ребенком болезнь которого входит в перечень заболеваний, определяемый Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации;
  • «13» при уходе за ребенком-инвалидом;
  • «14» в случае, если у ребенка обнаружены злокачественные новообразования;
  • «15» если ребенок ВИЧ-инфицирован.

Также в больничном листе по уходу за ребенком обязательно должны быть указаны ФИО ребенка и его возраст.

Лечение ребенка может происходить:

  • амбулаторно — то есть дома;
  • стационарно — то есть в стационаре.

Если лечение проходит в стационаре, то в графе «находился в стационаре» будут стоять даты. Если дат нет — значит, лечение проходило дома.

Пособие по временной нетрудоспособности работнику, у которого заболел ребенок, выплачивают на основании больничного листа. Форма бланка больничного листа утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н.

Больничный лист по уходу за ребенком выдают одному из членов семьи, опекуну, попечителю или другим родственникам. Принимая от работника больничный лист, обратите внимание на заполнение врачом строки «Причина нетрудоспособности» и раздела «По уходу».

В строке «Причина нетрудоспособности» должен быть заполнен соответствующий двухзначный или трехзначный код (в ячейках «код», «доп. код» и «код изм.»). В случае ухода за больным ребенком в зависимости от характера заболевания будут проставлены коды (п. 58 Порядка № 624н):

  • 09 — уход за больным членом семьи
  • 12 — в случае заболевания ребенка в возрасте до семи лет, включенного в Перечень тяжелых заболеваний у детей
  • 13 — уход за ребенком-инвалидом
  • 14 — в случае болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, или при злокачественном новообразовании у ребенка
  • 15 — уход за ВИЧ-инфицированным ребенком. Коды 14 и 15 врач проставляет только при согласии работника

Строка «По уходу»

Возраст ребенка. В первых двух (левых) ячейках строки «возраст (лет/мес.)» указывают число полных лет ребенка, за которым осуществляется уход. Если больной ребенок не достиг возраста одного года, то данные ячейки не заполняются, а во вторых двух (правых) ячейках указывается возраст ребенка в месяцах (п. 58 Порядка № 624н).

Код для указания степени родства. Врач выдает листок нетрудоспособности тому члену семьи, который фактически ухаживает за больным (находящимся на карантине) ребенком. Степень родства здесь не играет роли.

Например, бабушке могут дать больничный для ухода за внуком. Главное — человек, ухаживающий за заболевшим родственником, работает, а значит, застрахован на случай временной нетрудоспособности (п. 1 Порядка № 624н).

Соответственно далее в строке «родственная связь» врач проставляет двухзначный код, обозначающий родственную связь. А именно (п. 58 Порядка № 624н):

  • 38 — мать
  • 39 — отец
  • 40 — опекун
  • 41 — попечитель
  • 42 — иной родственник, фактически осуществляющий уход за больным членом семьи

Требовать от работника документы, подтверждающие родство с ребенком, не нужно. Ведь больничное пособие выплачивается работнику на основании больничного листа.

Требования представить работодателю для начисления и выплаты пособия какие-либо иные документы (в том числе документы, подтверждающие родство с ребенком, по уходу за которым был взят больничный) законодательство не содержит (ч. 5 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

ФИО ребенка. В строку «ФИО члена семьи, за которым осуществляется уход» через пробел в одну ячейку врач вписывает фамилию, имя, отчество (при его наличии) заболевшего ребенка.

Если у работника одновременно заболели двое детей, то выдается один листок нетрудоспособности по уходу за ними. При одновременном заболевании более двух детей выдается второй листок нетрудоспособности.

Так как в строке «ФИО члена семьи, за которым осуществляется уход» одного листка предусмотрено только две группы ячеек, идущих друг под другом.

Вписать в один листок одновременно можно не более двух человек, за которыми осуществляется уход (п. 38 Порядка № 624н).

При заболевании второго (третьего) ребенка в период болезни первого ребенка листок нетрудоспособности, выданный по уходу за первым ребенком, продлевается до выздоровления всех детей без зачета дней, совпавших с днями освобождения от работы по уходу за первым ребенком. При этом в листке нетрудоспособности указываются даты начала и окончания заболевания, имена, возраст всех детей. Такие правила предусмотрены в пункте 39 Порядка № 624н.

Раздел «Заполняется работодателем»

Свою часть листка нетрудоспособности, правильно оформленного медицинской организацией, вы заполняете (п. п. 64, 65 Порядка № 624н):

  1. гелевой, перьевой или капиллярной ручкой с черными чернилами;
  2. заглавными печатными русскими буквами, не выходя за границы ячеек и всегда начиная с первой;
  3. разделяя слова пустыми ячейками (прочерки в них ставить не нужно).

Печать организации не должна попадать на ячейки.

Название поляЧто надо указывать (п. 66 Порядка № 624н)
Место работы /  наименование организацииПолное или сокращенное наименование организации без кавычек, тире и т.д.
ОсновноеВ одной из ячеек ставится галочка в зависимости от того, каким для работника является место работы (основным или по внешнему совместительству)
По совместительству
Регистрационный номерРегистрационный номер и код подчиненности работодателя из уведомления о регистрации в ФСС
Код подчиненности
ИНН нетрудоспособногоИНН и СНИЛС работника
СНИЛС
Условия начисленияЕсли работник принадлежит к особой категории работников, проставляется соответствующий код или несколько кодов (например, если работник имеет инвалидность, надо указать код 45)
Акт формы Н-1Заполняется только в случае болезни работника из-за несчастного случая на производстве (указывается дата акта)
Дата начала работыЗаполняется только в случае аннулирования трудового договора с работником, не приступившим к работе из-за болезни (указывается дата, с которой работник должен был приступить к работе)
Страховой стажЧисло полных лет и месяцев страхового стажа работника и нестраховых периодов (если есть)
В т.ч. нестраховые периоды
Причитается пособие за периодНачальную и конечную даты периода, за который выплачивается пособие
Средний заработок для исчисления пособияСумма выплат, которые учтены при расчете пособия
Средний дневной заработокРазмер среднего дневного заработка, исходя из которого рассчитано пособие
Сумма пособия: за счет средств работодателяСумма пособия за первые три дня болезни, выплачиваемого за счет средств работодателя (с учетом НДФЛ)
За счет средств ФСС РФСумма пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС (с учетом НДФЛ)
Итого начисленоОбщая сумма пособия, причитающаяся работнику (с учетом НДФЛ)
Фамилия и инициалы руководителяФИО руководителя и главбуха организации (подразделения — если работник там трудится), подписавших листок нетрудоспособности, в том числе по доверенности (сначала фамилия полностью, потом пробел, потом инициалы без пробела)
Фамилия и инициалы главного бухгалтера

У менеджера ООО «Успех» О.М. Фроловой с 1 по 9 ноября 2019 года болел сын восьми лет. Ребенок не является ни инвалидом, ни ВИЧ-инфицированным, не страдает заболеванием, включенным в Перечень тяжелых заболеваний у детей.

В 2019 году ребенок заболел впервые, лечится амбулаторно. Страховой стаж работницы — 10 лет и 6 месяцев.

Расчетный период — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года включительно — отработан Фроловой полностью.

За 2017 год Фролова получила заработную плату, с которой производились начисления страховых взносов в ФСС РФ, в размере 240 000 руб. За 2018 год – в размере 288 000 руб. Поступления за 2017-2018 годы не превысили предельных значений, поэтому при расчете пособия суммы будут учтены полностью.

Поскольку ребенок Фроловой лечился амбулаторно менее 10 дней (с 1 по 9 ноября), пособие рассчитывается в зависимости от страхового стажа. Страховой стаж сотрудницы более 8 лет, поэтому пособие по временной нетрудоспособности ей положено выплатить в размере 100% среднего заработка.

Средний дневной заработок для исчисления пособия составляет 723,29 руб. [(240 000 руб. + 288 000 руб.) : 730 дн.]. 

Сумма пособия, которую получит Фролова составит 4339, 74 руб. (723,29 руб. x 9 дн.).

Образец больничного по уходу за ребенком

Источник: https://www.26-2.ru/art/351903-bolnichnyy-rebenkom

Ндфл с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект
Крайний срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году — последний день месяца, в котором человеку выдали пособие. Обычно налог с пособий платит компания. Но бывают и исключения.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. Об этом говорится в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и письме Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Правила распространяются на все виды листов нетрудоспособности:

  • при болезнях работника и членов его семьи;
  • при несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях.

Срочно! Госдума одобрила новый порядок уплаты НДФЛ >>

Удерживается ли в 2019 году НДФЛ с больничных листов, которые оплачивает соцстрах

Если в регионе, где работает компания, еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает работодателю больничные, не вычитая НДФЛ. А компания-наниматель как налоговый агент удерживает и перечисляет налог с общей суммы пособия:

  • выплаченного за счет собственных средства (за первые три дня);
  • возмещенного из бюджета ФСС.

Кто платит больничное пособие, тот и начисляет НДФЛ. Пособие за первые три дня болезни платит компания, поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в обычном порядке.

Для пособия за оставшиеся дни нетрудоспособности налоговым агентом признают фонд, ведь работодатель не является источником выплаты. Поэтому ФСС самостоятельно рассчитает, удержит и перечислит НДФЛ.

Это следует из общего правила для налоговых агентов. Подробнее о том,  как считать пособия в пилотных регионах >>>

Если бы на счет компании больничные поступили уже за вычетом НДФЛ, который приходится на пособие за счет ФСС, этот налог организации пришлось бы уплатить за счет собственных средств. Но соответствующей нормы в законодательстве нет.

Обратите внимание: компанию могут оштрафовать, если она по ошибке переплатила или недоплатила НДФЛ. В первом случае — на 50 000 руб. за то, что выдала сотруднику не всю зарплату . Во втором — на 20 процентов от НДФЛ за то, что не полностью удержала налог. Порядок действий, если у сотрудника неправильно удержали НДФЛ, смотрите в журнале «Главбух».

Пример: Как удерживать НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, если пилотный проект еще не введен

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 ? 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 ? 13%).

Если в регионе запущен пилотный проект, порядок расчета и перечисления налога с доходов физлиц иной. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает налог, который затем перечисляет  в бюджет. Речь идет о налоге с выплат за первые три дня, когда болел сам работник.

Налог с остальной части пособия удерживает и перечисляет территориальное отделение соцстраха (ст. 226 НК РФ). Подробности читайте в рекомендации «Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте».

Пример: Как удерживать НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности при пилотном проекте

Изменим условия предыдущего примера. Работник болел 5 дней. Пособие за первые три дня начислила компания (1800 руб.), за четвертый и пятый — ФСС (1200 руб.). В этом случае наниматель перечисляет в бюджет 234 руб.

(1800 ? 13%), а 1566 руб. (1800 – 1800 ? 13%) — сумма к получению на руки работнику. В территориальном отделении соцстраха человек получит еще 1044 руб. (1200 – 1200 ? 13%). А 156 руб.

налога чиновники отправят в бюджет.

Срок оплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Налог, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Точные сроки уплаты налога с иных доходов смотрите в таблице.

Пример: Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Сотрудник болел с 11 по 18 февраля 2019 года. 19 февраля принес в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. 5 марта, в день февральской зарплаты, компания оплатила больничный за минусом налога.

Доход считается полученным на дату выплаты – 5 марта. Удержанный налог можно заплатить в бюджет в любой день с 5 по 31 марта 2019 года.

А раз 31 марта — выходной, то срок можно перенести на апрель на ближайший рабочий день.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Чтобы отправить в бюджет НДФЛ с больничного, платежное поручение оформляют так:

  • в поле 101 «Статус плательщика» указывают код налогового агента «02»;
  • поле 104 «КБК» — 18210102010011000110;
  • поле 105 предназначено для ОКТМО;
  • в поле 106 — буквенный код текущих платежей «ТП»;
  • в поле 107 — налоговый период в буквенно-цифровом формате. Первые два символа «МС» (означают платеж за месяц), четвертый и пятый — номер месяца, седьмой-десятый — год (например, МС.02.2019);
  • поле 108 и 109 по текущим платежам не заполняют, а в поле 110 также ничего не ставят.

Ошибки в платежных поручениях на уплату НДФЛ опасны тем, что деньги могут не поступить в бюджет. В рекомендации – как заполнить каждый реквизит и примеры оформления платежек по основным налогам, взносам и сборам.

Обратите внимание: поле 107 заполняют исходя из даты, когда доходы считаются полученными. Поэтому зарплату и пособие по временной нетрудоспособности обычно перечисляют разными платежками. В первом случае дата признания дохода — это последний день месяца, за который начислили зарплату, а во втором — день, когда выплатили больничные (ст. 223 НК РФ).

Например, зарплату и пособия за январь выплатили одновременно 5 февраля. В платежке по НДФЛ с зарплаты налоговый период будет МС.01.2019, а с больничных — МС.02.2019.

Сроки совпадут, если зарплату и больничные перечислили в последний день месяца. Например, 31 января. Для обоих случаев в поле 107 ставим МС.01.2019. Поэтому налог можно заплатить одной платежкой.

 Ошибки в платежках стали безопасными

С 2019 года ошибку в счете Федерального казначейства можно исправить через уточнение платежа (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Раньше платеж приходилось возвращать. Какие недочеты теперь легко исправить, а какие реквизиты уточнить не получится >>>

Образец платежного поручения на НДФЛ с больничного листа

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92185-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019

Электронные больничные. Ожидание — реальность

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект
13 Июня, 2017

Елена Рыбникова

Руководитель группы контроля качества услуг и методологии

Оговорим кратко основные моменты и рассмотрим нюансы по основным пунктам изменений, а также рассмотрим вопросы, которые не имеют ответов в новом законодательстве и пока не разъяснены ведомствами.

1. Если медицинская организация и работодатель подключены к системе электронных больничных на fss.ru, то работник, придя в поликлинику, может попросить (в письменном виде) выписать ему электронный больничный лист.

2. Работодатель в течение 5 календарных дней заносит в автоматизированную систему информацию и документы, реестр документов, необходимые для расчета дохода за период нетрудоспособности, заполняет свою часть больничного листа. 3. В течение 10 календарных дней производится расчет дохода работника, причитающегося ему по больничному листу. 4. Начисление подлежащих выплат по электронному больничному:

  • Если болеет сам работник – Работодатель выплачивает работнику больничные за первые три дня болезни, остальные дни оплачивает ФСС.
  • Если больничный по уходу за ребенком – за весь период временной нетрудоспособности оплачивает ФСС.
  • Если больничный связан с беременностью и родами – за весь период временной нетрудоспособности оплачивает ФСС.
  • Если больничный связан с производственной травмой – за весь период временной нетрудоспособности оплачивает ФСС (дополнительно предоставляется акт о расследовании случая).
  • Если больничный лист выдан лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию – за весь период временной нетрудоспособности оплачивает ФСС.

Вопрос возникает и в части установленных пяти именно календарных дней (п. 3 Постановления) для предоставления документации, так например не возможно будет соблюсти сроки подачи информации/документации, если работник принес больничный, например 29.12.2017 (работая во вторую смену на непрерывном производстве). Так как после указанной даты наступают длительные «каникулы», у работодателя максимум что есть (если есть) — это несколько часов для подачи информации. Такая ситуация может сложиться и с майскими каникулами. С одной стороны это объективная причина, почему не поданы вовремя документы для расчета пособия, с другой стороны это прямое нарушение федерального закона.

Выплаты по больничному листу у Работодателя осуществляется в ближайший день выплаты заработной платы, установленный в организации, сроки выплаты ФСС за дни нетрудоспособности законодательно не установлены.

Законодательно, ФСС обязаны только в течение 10 дней рассчитать пособие.

Выплата осуществляется после расчета на банковский счет работника, если такие данные предоставил работодатель или путем почтового перевода (расходы на услуги почты ложатся на получателя пособия).

Для перерасчета ранее назначенного пособия застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) обращается к страхователю с заявлением о перерасчете ранее назначенного пособия и документами, необходимыми для такого перерасчета. Форма заявления о перерасчете утверждается Фондом. (абз. 4 п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 №294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012-2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию…»)

Не секрет, что перерасчеты заработной платы – это обычное событие в жизни организации, возникают они и из-за счетных ошибок, несвоевременности предоставления документации в отдел расчета заработной платы и так далее.

Работодатель может пересчитать только те дни, за которые он осуществляет оплату (3 дня для пилотных проектов, все дни для остальной территории РФ) . В свою очередь ФСС производит перерасчёт дней, оплаченных непосредственно фондом (пилотный проект). Информацию для перерасчета больничного листа работодатель предоставляет в ФСС по тем же правилам , что и информацию для первичного больничного (в течение 5 календарных дней). Обратите внимание, что перерасчет пособия возможен только в случае представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления о перерасчете. Территориальным органом Фонда производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок) о сумме заработка застрахованного лица. Открытый остается вопрос – если пособие уплачено в большем размере, чем полагается после перерасчета. Конечно, заявление работник вряд ли подаст на перерасчет пособия, если ему заплатили больше, но при возникновении такой ситуации, порядок возврата денег в ФСС по уже выплаченному пособию не установлен.

Еще один не урегулированный вопрос имеется в части НДФЛ. Так, как пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ, то в законодательстве описано, что исчислить и уплатить НДФЛ обязан ФСС при выплате пособия, а вот каким образом отчитываться в налоговую будет ФСС по удержанному и уплаченному НДФЛ не известно.

Так, например, работник проболел и получил электронный больничный, работодатель и ФСС выплатили пособие и каждый удержал НДФЛ. В том же году работник приобретает квартиру и решает воспользоваться имущественным вычетом. У работодателя работник возьмет справку 2-НДФЛ, но сумм, выплаченных ФСС и НДФЛ, удержанных с них, в данной справке не будет и не должно быть. Что делать? Обращаться в ФСС за справкой? Данный вопрос также не урегулирован на сегодняшний день. Настоятельно рекомендовать просить работников не получать электронные больничные листы до урегулирования спорных вопросов в рамках данной статьи я не буду, так как идея системы электронного документооборота в основе своей достаточно хороша и всем участникам процесса необходимо научиться ею пользоваться, а от законодателей будем ждать разъяснений и уточнений.

Источник: https://sber-solutions.ru/press-center/blog/elektronnye-bolnichnye-ozhidanie-realnost/

Если пособие было рассчитано неправильно

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект

Не ошибается лишь тот, кто ничего не делает, — гласит известная пословица. Сегодня мы поговорим об ошибках, допускаемых бухгалтерами при расчете пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также о возможности и порядке их исправления.

При расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком бухгалтеры нередко допускают ошибки, которые приводят либо к завышению суммы пособия (переплате), либо к занижению этой суммы (недоплате).

При этом причины возникновения ошибок могут быть самыми ­разными.

Виды ошибок

Ошибки, которые могут привести к недоплате или переплате сумм пособий, можно разделить на следующие виды (таблица ниже):

  • счетные;
  • несчетные;
  • связанные с недобросовестностью получателя пособия.

Таблица

Виды ошибок
Счетные ошибки
1. Ошибка в арифметических действиях. Например, получен неверный результат при сложении сумм пособия по беременности и родам за календарные месяцы отпуска по беременности и родам, которые по отдельности были исчислены правильно.2. Ошибка вследствие сбоя бухгалтерской программы.3. Механическая ошибка при вводе данных в бухгалтерскую программу. Например, введена сумма учитываемого заработка в большем размере, пропущена цифра, неправильно набрано число.
Несчетные ошибки
1. Неправильно применено законодательство. В частности:— при расчете пособия не учтен заработок, полученный в натуральной форме;— пособие по временной нетрудоспособности выплачено в полном объеме за дни, когда оно должно быть снижено до размера МРОТ (например, при нарушении сотрудником режима лечения);— пособие по временной нетрудоспособности назначено и выплачено за день, который сотрудник отработал. Например, работник обратился за врачебной помощью после окончания рабочего дня, а врач открыл ему больничный в день обращения;— пособие по беременности и родам выплачено сотруднице, у которой беременность наступила в период отпуска по уходу за ребенком, при этом указанный отпуск не был прерван;— неправильно подсчитан страховой стаж;— при расчете пособия по беременности и родам бухгалтер рассчитал декретные с учетом страхового стажа сотрудницы аналогично расчету больничных и др.2. Неправильно применены нормативно-правовые акты организации:— бухгалтер начислил работнику надбавку, которая ему не установлена, что привело впоследствии к искажению суммы пособия;— ошибочно выплатили премии без соответствующего распоряжения руководства, что также привело к искажению суммы начисленного пособия.3. Невнимательность или недостаточная квалификация бухгалтера. Например, из-за невнимательности бухгалтера работник получил пособие два раза — за себя и за однофамильца.
Ошибка связана с недобросовестностью со стороны получателя
Работник представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п.

Порядок исправления ошибок

Независимо от причины возникновения ошибки важно знать, как грамотно ее устранить. Рассмотрим, что понадобится сделать работодателю, выплатившему сотруднику пособие в большей или меньшей, чем нужно было, сумме:

  • какие документы оформить при выявлении ошибки;
  • какие проводки сделать;
  • как и в какие сроки произвести доначисление и доплату пособия, если пособие было выплачено в меньшем, чем полагается, размере, или определить возможность и способы удержания и возврата излишне выплаченных сумм.

Если пособие недоплачено

Если ошибка независимо от ее вида привела к недоплате сумм пособия в пользу работника, то обязательно нужно сделать доплату за весь период, в котором сотрудник недополучил сумму пособия.

Обратите внимание: пособия по временной нетрудоспособности выплачивают из двух источников — средств работодателя и средств ФСС России. Сумму пособия, подлежащую доплате, если это требуется, также нужно распределить между этими источниками его финансирования.

Но это еще не все. При неполной выплате заработной платы и других денежных сумм, причитающихся работнику, работодатель несет материальную ответственность в виде уплаты процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК).

Период начисления данной компенсации охватывает время начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Причем обязанность выплаты денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя, то есть причины возникновения допущенной ошибки в данном случае значения не имеют.

Они могут повлиять лишь на решение работодателем вопроса о привлечении к ответственности сотрудников, по вине которых данная ошибка была допущена.

Составляем бухгалтерскую справку

Норма закона.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/136013-esli-posobie-bylo-rasschitano-nepravilno

Прямые выплаты по больничному листу

Причина перерасчета больничного листа пилотный проект

Трудовые отношения между работником и работодателем регулируются Трудовым Кодексом РФ.

Согласно данному нормативно-правовому, акту сотрудник того или иного предприятия может рассчитывать на поддержку в случае болезни.

Для того что бы воспользоваться этой услугой, заинтересованное лицо должно предоставить соответствующий больничный лист. По которому в последствии будут производиться начисление денежных средств.

Основание для оформления больничных листов

Прежде всего стоит отметить что выдача больничного листа производится соответствующими медицинскими учреждениями, которые в свою очередь имеют на это право. Необходимые права предоставляет Фонд Социального Страхования.

Главным основанием для оформления больничного документа является признание нетрудоспособности работающего человека. Согласно действующему законодательству существует соответствующий перечень условий, при наличии которых это возможно:

  • Приобретение той или иной разновидности болезни, в следствии которой гражданин временно не может продолжать выполнять свои трудовые обязанности. Важно обратить внимание и на то что в таком случае закон не различает факта о месте приобретения данного заболевания. Так оно может быть приобретено в ходе исполнения служебных обязанностей или дома. В том или ином случае гражданин может получить больничный лист.
  • Травмирования сотрудника. Время и место получения такой травмы также не влияет на одобрение или отказ в получении больничного листа. Главным условием остается не способность продолжения работы.
  • Этот же документ может быть выдан и лицам,которые в силу обстоятельств вынуждены осуществлять уход над несовершеннолетним ребенком в возрасте до 15-ти лет. В некоторых случаях данный возраст может быть продлен до 18-ти.
  • В случае прохождения периода после операционной реабилитации сотрудника.
  • В случае наличия болезни у родственника такой разновидности в следствии которой работник должен осуществлять за ним непосредственный уход. Между тем данное положение не распространяется на хронически больных родственников.
  • При наличии беременности сотрудника. Родовой период. Прерывание беременности. Такое положение вещей также может быть использовано для получения больничного листа.

Обратите внимание! В случае наличия болезни или какой-либо травмы у клиента врач выдает лист подтверждающий нетрудоспособность.

Какие существуют требования к заполнению и общему виду больничного листа

В соответствии с существующим законодательством России, документ о нетрудоспособности гражданина должен быть оформлен согласно существующим правилам, к таким правилам относят:

  • Формат листа,на котором совершаются необходимые заполнения должен соответствовать размерам А4.
  • Наличие водяных знаков ФСС подтверждающих подлинность документа.
  • Наличие желтого и голубого цветового оттенка.
  • В листе указывается специальный штрих код,содержащий в себе номер выпускаемого документа.
  • Существуют требования,которые касаются и почерка, которым производится заполнение больничного листа. Он должен быть оформлен в печатном виде и обязан быть читабельным.
  • Ко всему прочему,согласно нормам деловодства никакого рода исправления в свидетельстве не допустимы.

Обратите внимание! Все расчеты по выплате в согласии с законом производятся с использованием электронной системы 1С, а также на официальном сайте Федеральной Службы Страхования.

Далее, после заполнения листа он направляется по месту востребования. Согласно законодательству РФ, работодатель вправе проверить подлинность предоставленного документа.

Выплаты по больничному листу

Согласно действующим правилам по выплате на основании больничного листа финансовые обязательства перед сотрудником распределяется между работодателем и ФСС. Вместе с тем важно понимать откуда конкретно, в каком количестве и в каких случаях производятся данные начисления:

  1. В случае с бытовой болезнью или травмой, первые три дня отчисления идут с бюджета того предприятия где работает человек. В дальнейшем, в случае если больничный лист рассчитанна длительный период — исчисления производятся непосредственно из фонда ФСС.
  2. Вместе с тем если травма была получена непосредственно на производстве- с работодателя снимается вся финансовая ответственность. Оплачивать страховой момент будет соответствующий государственный орган. В таком случае исчислений от работодателя не будут требоваться с самого первого дня наступления нетрудоспособности сотрудником.

Сумма денежного пособия исчисляется в согласии с обстоятельствами, предшествующими возникновению болезни или травмы:

  • Прежде всего следует отметить что выплаты чаще всего напрямую зависят от стажа работы. К примеру, в случае с бытовой травмой выплаты будут производиться в размере 60% от среднего заработка если стаж работы на предприятии будет выше 5-ти лет. Если стаж превышает отметку в 8 лет, то выплаты могут составить 100% от среднего заработка.
  • Согласно установленным нормам,если травма или болезнь была приобретена на производстве или в следствии осуществления профессиональной деятельности — сумма выплат не может быть ниже 100% от среднего дохода пострадавшего. В таком случае время работы и его стаж не берется в расчет.
  • При расчете выплат во внимание принимаются календарные,а не рабочие дни. Таким образом исчисления производятся и за праздники или выходные дни.

Таким образом сотрудник страховыми годами способен компенсировать утраченный доход вследствие наступления страхового момента связанного с временной нетрудоспособностью.

Обратите внимание! При расчете среднего дохода во внимание принимается период равный последним двум годам осуществления трудовой деятельности. Средний доход не может быть ниже показателя МРОТ конкретного региона.

Сроки выплат по больничному листу от работодателя

В настоящее время в России действует ряд законодательных положений, согласно которым выплата по больничному листу временно не трудоспособному сотруднику должна быть произведена в 10-ти дневной термин с момента предъявления больничного листа заинтересованным лицом. К общему положению вещей стоит добавить и то что если время выплаты припадает на выходной день — то она должна быть осуществлена в ближайший рабочий.

Исчисления производятся исключительно на основании предоставленного документа из медицинского учреждения с указанным в нем фактом наступления временного периода нетрудоспособности сотрудника компании.

На практике, чаще всего начисление «больничных» происходит вместе с основной суммой заработной платы или, аванса.

Необходимая сумма оплачивается тем же путем которым производится и исчисления из бюджета компании в виде заработной платы, она может производиться наличным или безналичным путем.

Оплата больничного листа ФСС в 2019-м

Между тем в случае если выплаты должны производиться из бюджета ФСС, то они поступают на счет заинтересованного лица в течении 10-ти календарных дней с момента предъявления в отделение государственной структуры всех необходимых документов. К таким документам относят:

  • Непосредственно само заявление на предоставление выплат составленное по установленной форме. Пример можно получить в самом отделении.
  • Предоставленного в поликлинике больничного листа.
  • Прилагается и справка о доходах пострадавшего.
  • Необходим документ, подтверждающий страховой стаж. В качестве такого свидетельства может выступить трудовая книжка. Для того что бы предоставить ФСС необходимую информацию из трудовой следует обратиться в бухгалтерию предприятия с просьбой о предоставлении заверенной ксерокопии необходимого документа.

Таким образом согласно существующим законодательным нормам РФ в пилотных регионах ФСС в 2019 году деньги по больничному листу оплачиваются в период равный 10-ти дням. Вместе с тем денежные исчисления могут задержаться на срок до 15-ти дней.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Источник: https://SocLgoty.ru/vyplaty/oplata-bolnichnogo-lista-cherez-fss.html

Можно физ лицу получить выплаты по больничному из фсс

Бесплатно по всей РФ Задать вопрос

  • 1 Основание для оформления больничных листов
  • 2 Какие существуют требования к заполнению и общему виду больничного листа
  • 3 Выплаты по больничному листу
  • 4 Сроки выплат по больничному листу от работодателя
  • 5 Оплата больничного листа ФСС

Основание для оформления больничных листов Прежде всего стоит отметить что выдача больничного листа производится соответствующими медицинскими учреждениями, которые в свою очередь имеют на это право. Необходимые права предоставляет Фонд Социального Страхования. Главным основанием для оформления больничного документа является признание нетрудоспособности работающего человека.

Фсс: возмещение пособий по больничным листам

В настоящее время в пилотном проекте участвует 20 субъектов Российской Федерации.

С 1 июля 2011 года в пилотном проекте участвуют Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область, 1 июля 2012 в пилотный проект вошли Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край, с 1 января 2015 – Республика Крым, г.

Севастополь, 1 июля 2015 – Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская и Самарская области. С 1 июля 2016 года к составу участников плотного проекта присоединились еще 6 субъектов Российской Федерации – Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области.

Источник: https://nedvizinform.com/pryamye-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

ПраваГуру
Добавить комментарий