Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка

Процент отчисления на социальные нужды 2019 сетка

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя

Распечатать 6 июня 2019 / Источник:

  1. Журналист ППТ

Единый социальный взнос — это вид сборов, который фактически был отменен в 2010 году. Однако многие бухгалтеры по старинке обозначают взносы на нужды пенсионного, социального и медицинского страхований этим термином.

advocatus54.ru

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году определяется все так же по правилам установленным НК РФ.

Размер предельной величины базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тысяч рублей. Общая нагрузка по страховым взносам в 2019 году осталась прежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельных величин (без учета взносов на НС и ПЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2019 г. остаются под контролем у ФСС.

Для ИП Взносы, отчисляемые работодателями на страхование работников, начисляются по установленным гл.

Изменения: страховые взносы в 2019 году, ставки, таблица

Кто платит страховые взносы в 2019 году и в 2019 году по новым тарифам – читайте в статье, здесь все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом изменений, а также бесплатные справочники и полезные ссылки. Без проблем платить взносы помогут следующие ссылки: Программа «БухСофт» автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС отчетность по взносам.

Вы можете протестировать любую форму отчетности всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Протестируйте любой отчет бесплатно: От чего зависят ? Кто сможет сэкономить на взносах в фонды, а кому придется платить по дополнительным тарифам?

Ознакомившись с новыми тарифами страховых

Отчисления в фонды в 2019 году

Copyright: фотобанк Лори В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей.

Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2019 году.

1 ст. 420 НК РФ), как то:

  1. авторских заказов;
  2. ;
  3. ;
  4. издательских;
  5. заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу.

Отчисления на социальные нужды в 2019 году

; Хотим мы того или нет, но государство обязует каждого, кто работает, официально регистрироваться в соответствующих госинстанциях, тем самым соглашаясь с удержанием ежемесячных отчислений из заработка.

Во время отпуска, который ежегодно предоставляется работнику, доход сохраняется в полном объеме, что тоже выгодно трудящемуся.

Более того, достаточный стаж работы станет залогом того, что в будущем по достижении пенсионного возраста вам начислят большую пенсию, по сравнению с пенсией граждан, которые не работали или сознательно не регистрировались в государственных фондах, тем самым укрывались от уплаты налогов.

Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2019 году

Copyright: фотобанк Лори С 2019 года правила расчета взносов на обязательное социальное страхование определяются Налоговым кодексом.

Как правильно начислить взносы с выплат в пользу работников, чтобы избежать санкций ФНС – разбираем общие вопросы и пример расчета.

Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными:

  • на обязательное медицинское страхование.
  • на пенсионное страхование;
  • по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ. ИП – работодатели начисляют и уплачивают взносы с оплаты труда сотрудников по общим правилам.

Отчисления на социальное страхование

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением.

В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами. Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели.

Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости. Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации. В случае если: у гражданина возникает необходимость в лечении после получения травмы, болезни.

Выплаты пособия предусматриваются при рождении ребенка, инвалидности;

Страховые взносы за работников 2019

ОГЛАВЛЕНИЕ • • • • • (скачать бланки и в ПФР, а также ) В 2019 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

  1. Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
  2. Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
  3. Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %

Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы. С 2019 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:

  • ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2019 г. было 755 000 руб.
  • ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2019 г. было 876 000 руб.
  • ФФОМС — предельный размер базы отменён

• Плательщики по пониженным тарифам при превышении базы в 1 021 000 руб.

Источник: http://aboutcourt.ru/procent-otchislenija-na-socialnye-nuzhdy-2018-setka-12736/

Страховые взносы в 2019 году ставки, таблица

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка
новость — ставки страховых взносов в 2019 году изменятся. Таблица с новыми ставками для организаций и предпринимателей есть в статье, ее можно скачать.

Другое важное изменение — льготные тарифы по взносам для многих компаний могут исчезнуть.

 

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства. Подробнее о том, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты >>

 Журнал «Главбух» узнал, как законно экономить на взносах

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново. Такой способ подсказала ФНС (письмо ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724). Подробности метода разузнали эксперты журнала «Главбух», а мы делимся полученными сведениями с вами.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.

Эксперты Высшей школы Главбух  подскажут, как считать взносы по доптарифам. Лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019» в курсе «Страховые взносы». Курс станет доступен, после того как активируете доступ к Аттестации >>

Схема: какой доптариф применять

Также перед тем, как выбрать тарифы для платежей на страхование, проверьте организационно-правовую форму компании, вид деятельности и системы налогообложение. Эти параметры тоже влияют на выбор процента.

По иностранным работникам действуют свои правила для начислений взносов.  Поэтому если у вас трудится иностранец, учтите, проживает он или временно пребывает в России. Подробнее, как начислить страховые взносы на выплаты сотруднику-иностранцу.

60 изменений по взносам и налогам на 2019 год

Основной тариф взносов

Базовый размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц составляет 30 процентов:

  • 22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
  • 5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2019 году — 1 150 000 руб., социальных взносов на на случай болезни и материнства — 865 000 руб. Это следует из постановления Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. Как считать взносы в 2018 году, объяснили эксперты Системы Главбух. А основные ставки страховых взносов в 2019 году мы привели в удобной таблице ниже.

Какой предельный размер базы действует для страховых взносов

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых в 2018 году не превышает 1 021 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 815 000 руб. Не облагайте взносами…»

Из рекомендации Системы Главбух «По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование»

Основные ставки страховых взносов с 2019 года

Условия применения тарифаВид обязательного страхованияПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносовТариф, %
С выплат: российским гражданам; иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России)

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94437-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa

Страховые взносы в ПФР: действующие и планируемые

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка
Уплата страховых взносов в ПФР — это святая обязанность любого работодателя, которая закреплена на законодательном уровне.Своевременное перечисление средств в ПФР является гарантией получения сотрудником пенсии в будущем. Рассмотрим подробнее, какие отчисления должен делать работодатель и в каком размере.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов передано в введение ФНС. Не стали исключением взносы на нужды пенсионного страхования. Нововведения не коснулись только взносов «на травматизм» — их сбором по-прежнему занимается ФСС.

Отчисления в Пенсионный фонд в 2019 году

Взносы в Пенсионный фонд в 2019 году должны делать все организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые осуществляют вознаграждения и иные выплаты в пользу физических лиц. Если плательщик относится к нескольким категориям, то он должен делать взносы по каждому основанию.

В настоящее время ставка сборов на нужды ОПС в пределах базы составляет 22%, а сверх нее — 10%. В 2019 году отчисления в пенсионный фонд с зарплаты рассчитываются исходя из базы 1 021 000 рублей.

В общей сложности отчисления в социальные фонды составляют 30%.

Какие ожидаются изменения

Правительство одновременно с внесением в Госдуму законопроекта о повышении НДС до 20% предложило также «снизить размер совокупного тарифа страховых взносов до 30%». Такое предложение вызвает недоумение: ведь и сегодня мы видим именно эту цифру — 30%. О каком же снижении говорит правительство?

Объясняется это следующим образом: ставка 22% не являлась закрепленной навечно; планировалось повышение ее в дальнейшем до 26%. Таким образом чиновники просто планируют сохранить нынешний «статус кво» в виде 22%.

Сколько средств и куда их нужно направить, можно увидеть в таблице ниже.

Отчисления в фонды в 2019 году: таблица

Вид взносаЕсли предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. – для ОСС.Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС
ОПС, %для граждан РФ22%10%
для иностранных граждан22%10%
ВНиМ (ОСС), %для граждан РФ2,9%
для иностранных граждан1,8%
ОМС, %для граждан РФ5,1%5,1%
для иностранных граждан0

Кроме основных ставок законодательство предусматривает пониженные и повышенные ставки. Льготы на соц. отчисления предусмотрены в отношении компаний, занимающихся передовыми, инновационными и особо важными сферами деятельности.

К ним, например, относятся фирмы, занимающиеся информационными технологиями, развитием рекреационных объектов, аптеки, благотворительные организации, компании, работающие на особых экономических территориях страны и т.д.

Фирмы, относящиеся к таким льготным категориям, могут вовсе не платить отчисления на соц. нужды или же к ним применяются пониженные тарифы.

Дополнительные отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения могут быть назначены, для опасных и вредных производств. Размер дополнительных взносов варьируется в зависимости от класса опасности условий труда от 2% до 8%.

Проверяют ли банки отчисления в пенсионный фонд

Очень важно, чтобы работодатель исправно делал отчисления ПФР, не только с точки зрения обеспечения пенсионных выплат, но и для того, чтобы работник мог при необходимости получить кредит в банке.

Кредитные организации прибегают к различным способам проверки благонадежности клиентов. Например, в пакет документов, необходимых для получения займа, в обязательном порядке входит справка 2-НДФЛ. В ней отражается сумма дохода работника последние полгода-год.

Но ни для кого не секрет, что такую справку весьма легко подделать. К чему и прибегают недобросовестные заемщики. Службы безопасности банков прекрасно об этом знают, поэтому все чаще в пакет документов включается выписка из индивидуального пенсионного счета ПФР.

Этот документ наиболее достоверно отражает истинную картину доходов заемщика.

В то же время банки могут официально получить информацию из ПФР только от соискателя кредита. То есть если он сам принесет этот документ или даст согласие на получение банком сведений из ПФР.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/otchisleniya-v-fondi

Страховые взносы за работников в 2019 году

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка

С 2017 года правила расчета взносов на обязательное социальное страхование определяются Налоговым кодексом. Как правильно начислить взносы с выплат в пользу работников, чтобы избежать санкций ФНС – разбираем общие вопросы и пример расчета.

Что входит в отчисления на социальные нужды?

Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными:

  1. на пенсионное страхование;
  2. по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  3. на обязательное медицинское страхование.

Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ.

ИП – работодатели начисляют и уплачивают взносы с оплаты труда сотрудников по общим правилам.

С каких сумм надо делать отчисления на социальные нужды, а какие – исключить из расчетов?

Взносы начисляются на все вознаграждения сотрудникам, независимо от того, выплачены ли они деньгами либо сделаны в натуральной форме, например, в виде продукции компании или какого-либо подарка, сертификата.

Исключения из этого правила указаны в ст. 422 НК РФ, в частности работодателю не надо начислять взносы со следующих выплат:

  • государственные пособия, например, суммы больничных, возмещаемые ФСС;
  • выходное пособие в установленных законом «рамках» трехмесячного заработка;
  • материальная помощь в сумме 4000 р. в год, 50 000 р. – если выплачивается в связи с рождением ребенка;
  • возмещение процентов по ипотечным кредитам;
  • и еще 9 вариантов исключений, перечисленных в НК РФ.

Если с сотрудником заключено трудовое соглашение, то с вознаграждений необходимо сделать все 3 отчисления на социальные нужды.

Иная ситуация с гражданско-правовыми договорами: перечисления физическому лицу за выполненные работы или оказанные услуги не облагаются взносами в ФСС (если только иное прямо не прописать в договоре).

Кроме того, если исполнитель понес расходы, выполняя работы или услуги, и подтвердил их документами – такие траты можно вычесть из выплат при расчете взносов.

Если документов нет – можно учесть затраты по нормативам НК РФ.

3 отчисления на социальные нужды: тарифы и льготы

В Налоговом кодексе для работодателей есть три варианта, снижающие нагрузку по страховым взносам:

  1. Часть выплат не облагаются взносами. Примеры приведены в предыдущем разделе, общий перечень определен ст. 422 НК РФ.
  2. Установлен лимит (предельная величина) на годовой доход сотрудника, свыше которого действуют пониженные ставки по взносам.

Общие ставки с учетом лимитов на 2017 г.

Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.Тариф
ПФРФССФФОМС
До 755 00022%2,9% (1,8% для иностранцев)5,1%
Свыше 755 000 до 876 0000%
Свыше 876 00010%
  1. Организации и ИП, указанные в ст. 427 НК РФ, имеют право применять льготные ставки. НК предусматривает 13 видов льготников. Отчисления на социальные нужды включают в себя в ряде случаев только платеж в ПФР и при этом по сниженному тарифу.

Например, пониженные ставки могут применять плательщики взносов на УСН, основная доля доходов которых (не менее 70%) – это поступления от производства мебели, игрушек, спорттоваров, швейного и пищевого производства и других видов деятельности из перечня пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Ставки для организаций и ИП на УСН (для отдельных видов деятельности)

Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.Тариф
ПФРФССФФОМС
До 876 00020%0%0%
Свыше 876 0000%

Но помимо снижения ставок, законодательство ввело и дополнительные тарифы. Они касаются видов работ, которые дают право сотруднику досрочно уйти на пенсию согласно ст. 30 Закона №400-ФЗ, а также опасных и вредных условий труда. Дополнительный тариф устанавливается ст. 428 НК на пенсионные отчисления и может достигать 9%.

Как посчитать отчисления на социальные нужды: пошаговая инструкция

Шаг 1. Определяем тарифы

Проверяем, есть ли льготыстатья 427 НК РФ
Уточняем, надо ли начислять дополнительный взнос в ПФРстатья 428 НК РФ, статья 30 Закона «О страховых пенсиях» №400-ФЗ.
Общие ставки взносов при отсутствии льгот и дополнительных тарифовстатья 426 НК РФ

Шаг 2. Считаем базу для начисления

Исключаем из расчетов не облагаемые взносами вознаграждениястатья 422 НК РФ
Суммируем все выплаты нарастающим итогом с начала года, искл. необлагаемые(отдельно по каждому виду взносов)
По гражданско-правовым договорам: вычитаем расходы или нормативы затратп.9 статьи 421 НК РФ
Сверяем с предельной величинойстатья 421 НК РФ

Шаг 3. Рассчитываем взносы за период с начала года по текущий месяц

Шаг 4. Вычисляем платеж за отчетный месяц

Ежемесячный платеж в каждый из фондов будет равен разнице рассчитанного размера отчислений за период с начала года по отчетный месяц и уже уплаченных в текущем году взносов.

Пример: как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2017 г

ООО «Квартет» с января по апрель 2017 г. начисляла специалисту по рекламе Иванову А.А. зарплату исходя из оклада 40 000 р. в месяц, других начислений и удержаний не было. Итоговая сумма за 4 месяца составила 160 000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В апреле Иванову А.А. было начислено авторское вознаграждение за научную статью в сумме 5000 р. Документы по расходам, связанным с выполнением научной работы, Иванов не предоставил, поэтому организация учла его затраты по нормативу (20%).

Организация применяет общие страховые тарифы.

Расчет платежей по страховым взносам за апрель 2017 г. (р.)

ФондБаза по страховым взносам(янв. – апр. 2017 г.)Перечислено в фонды(янв. – март)Сумма платежав апреле 2017 г.
ПФР164 000(160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%))26 400164 000 x 22% — 26 400 = 9680
ФСС160 0003 480160 000 x 2,9% — 3 480 = 1160
ФФОМС164 000(160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%))6 120164 000 x 5,1% — 6 120 = 2244

С выплат Иванову А.А. в апреле организация перечислит взносы на общую сумму 13 084 р.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-poschitat-otchisleniya-na-socialnye-nuzhdy-v-2017-godu

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка
Отчисления или налоги с зарплаты в 2019 году в процентах приведены в удобной таблице в статье. Размер ставки зависит от категории сотрудника, вида деятельности работодателя и применяемого налогового режима. Посмотрите примеры расчета, они помогут избежать ошибок.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы. Первая – отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ. Вторая – за счет работодателя. К этой группе относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работника.

Размеры отчислений взносов и налогов с зарплаты в 2019 году в процентах – в таблице в конце статьи.

Новый расчет налогов и взносов

Эксперты Системы Главбух составили шпаргалку, которая поможет быстро узнать, какие налоги и взносы необходимо перечислить каких с выплат сотрудникам в разных ситуациях.

Налоги с зарплаты в 2019 году

Налоговики внимательно следят за тем, чтобы компании своевременно и в полном объеме платили налоги с зарплаты. За ошибки штрафуют. К примеру, за занижение – на 20 процентов от неуплаченный суммы (ст. 123 НК РФ). Список нарушений, за которые налоговая инспекция штрафует компании, смотрите в таблице.

С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог – НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса по зарплате

Расчет налога по зарплате в 2019 году остался таким же, как и в 2018-м. Чтобы найти сумму налога, какую работодатель оплатит с зарплаты в 2018 году, действуют по следующей схеме.

Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет. Полученную сумму умножит на ставку по налогу.

Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2019 году ниже.

В зависимости от статуса сотрудника – налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Исключение – иностранцы – высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС. С зарплаты таких иностранных сотрудников НДФЛ надо удерживать по ставке 13%. 

Пример. Расчет налога с зарплаты в 2019 году

Оклад сотрудника – резидента РФ 25 000 руб. Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

НДФЛ равен 3068 руб. [(25 000 руб. – 1400 руб. х 13%]. На руки сотрудник получит 21 932 руб. (25 000 руб. – 3068 руб.).

Перечислить в бюджет налоги с зарплаты в 2019 году следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.  Сроки уплаты НДФЛ с иных доходов смотрите в рекомендации «Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет».

Взносы с зарплаты в 2019 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК.

Общий совокупный тариф равен 30%. Из чего он складывается, смотрите в таблице в статье. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы. Список льготных категорий в 2019 году изменился.

С 2019 года отменили пониженные тарифы для компаний и предпринимателей на УСН, которые заняты в производственной и социальной сфере. Больше не действуют пониженные тарифы для аптек на ЕНВД и ИП с патентами. В то же время для некоторых категорий льготы продлили. Читайте в рекомендации, кто и по каким условиям теперь вправе применять пониженные тарифы.

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения 2019 года тарифы взносов не затронули.

Как и прежде, действовать 32 страховых тарифа от 0,2 до 8,5%. Средний тариф — 0,51%. Тариф зависит от того, является страхователь организацией или предпринимателем, сколько работает страхователь и есть ли у него сотрудники-инвалиды. Подробности – в рекомендации «Как определить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний».

В 2019 году компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. К примеру, за январь 2019 года крайний срок уплаты – 15 февраля. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день.

Таблица. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах

Вид отчислений с зарплатыСтавкаНАЛОГИСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ИФНС
НДФЛ13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС30% – для нерезидентов
Пенсионные взносы22% – с доходов, не превышающих 1 150 000 руб.10% – с доходов свыше 1 150 000 руб.
Медицинские взносы5,1%
Социальные взносы на случай болезни и материнства2,9% – с доходов до 865 000 руб. (1,8% — для иностранцев, которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами);0% – с доходов свыше 865 000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91684-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-udobnaya-tablitsa

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Процент отчисления на социальные нужды 2018 сетка

В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Вид взносов База для начисления взносов в 2018 г.Ставка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование1 021 000 руб.22 %10 %
На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхованиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год. 

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ. 

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь. 

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

СтраховательТариф для расчета взносовПФРФССФОМС
1

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %
2Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 
Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 
3

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

4Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6IT — организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %
9Компании-участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %
10Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %
11Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Класс условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф 
Опасный48 %
Вредный3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимый2,00 %
Оптимальный1,00 %

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году). 

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Вид взносов Ставка Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей1%

1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.

Фиксированные взносы на медицинское страхование5 840 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10

ПраваГуру
Добавить комментарий