Проводки по реализации товаров и услуг при усн

Реализация товара проводки пример усн

Проводки по реализации товаров и услуг при усн

Ведомство разъяснило, что реализация товаров — это передача прав собственности на товары, в том числе и их обмен. Знание операций по реализации товаров, работ, услуг.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица когда приобретают товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория Приведем примеры таких ситуаций. 1.4 Проводки по реализации товаров и услуг на примерах.

Бухгалтерские проводки не зависят от режима налогообложения.

Проводки, которые должны быть выполнены в учете арендодателя при возмещении коммунальных услуг в бюджетном учреждении в 2019 году можно посмотреть на примере. Принципал применяет общую систему налогообложения, ставка НДС по товару — 18%.

Насколько мне известно, данный товар попадает только в базу по налогу на прибыль и не попадает под налог УСН и НДС, следовательно НДС-ные счета не трогаем.

Покупка и реализация товара — проводки на примере ООО «Уютный дом» находится на УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» и занимается оптовой торговлей бытовой техникой. Продажа земли: налоговые издержки при общем режиме налогообложения и УСН. Как сформировать проводки по оказанию услуг в 1С 8.3.

Бухгалтерские проводки по операциям с импортным товаром. Бухгалтерские проводки учета ндс при усн доходы. Общество с ограниченной ответственностью «Домтехно» занимается перепродажей товаров оптом.

К примеру, бухгалтерский учет компании на упрощенке не должны вести вовсе, если опираться на положения ст При учете реализации товара или иных имущественных объектов используется счет 90 (для продаж) Бухгалтерские проводки по начислению налога по УСН ↑.

Выбор системы налогообложения — важное решение для предпринимателя. Вопрос: какие проводки и когда мне надо применить?

Учет «входного» НДС «упрощенцем» ООО «Елена», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, в апреле 2014 года закупило партию товара — 450 штук стульев стоимостью 1180 руб. за единицу, в том числе В следующих месяцах были сделаны проводки Рассмотрим на примере, какие проводки по учету НДС на УСН необходимо сделать.

Пример: продаю 100 визитных карточек с доставкой. Типовые проводки по розничной торговле рассмотрим на примерах. Вот основные бухгалтерские проводки по эквайрингу в 1с 8.

3 Если вы продаете товар в розницу и формируете отчет о розничных продажах по автоматизированной точке, то оплату по платежным картам вы должны отразить в документе «Отчет о розничных продажах». О бухгалтерском оформлении этих операций пойдет речь в нашей статье.

Пожалуй, наиболее важным в бухгалтерии УСН является учет основных средств (ОС), т.е. того имущества Дебет и кредит счетов в торговле. И эта операция списывает товар, но формирует проводку Дт50 Кт90 и все задваивается.

Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке. У субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, бухгалтерский учет выручки от реализации ничем не отличается от бухгалтерского учета, применяемого при обычной системе налогообложения.

Обработка для списания стоимости товара в бух. и налоговом учете для организации розничной торговли на УСН. Бухгалтерские проводки по учету ндс (с примерами). Когда списывать товары на УСН на расходы.

Аюдар Инфо — экспертные оценки: аудиторов, комментарии специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения, рекомендации финансового и налогового ведомств, арбитражные решения. Как отразить в 1с 8.

2 акт выполненных работ (оказание услуг) моя организация на усн? Рассмотрены пути совмещения бухгалтерского и налогового учета соотвествующих операций.

Проводки по реализации товаров и услуг в бухучете

Как закрывается счет 90 в конце года (проводки). Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО BKR-Интерком-Аудит. Итак Вы ищете Бухгалтерская проводка упрощенца дебет и кредит по УСН.

Ищете бухгалтерские проводки для компаний, которые работают на УСН? Учет ОС на УСН — тема видео ниже: Проводки при начислении УСН. Отражение продажи в учете происходит либо на момент отгрузки, либо на момент оплаты. Но бухгалтерские проводки здесь не причем, на их основании с пайщика ничего не возьмёшь.

Они могут отражать в БУ последствия изменения УП перспективно, если иного не требует законодательство (п. 15 ПБУ 1/2008).

К примеру, налог на прибыль в отчете будет разделен на текущий и отложенный. Бухгалтерские проводки реализация товара пример. Рассмотрим случай, когда реализация товара идет после оплаты его поставщику. Реализация земельных участков НДС: бухучет. Реализация произведенной продукции (работ, услуг).

Высшее образование по специальности бухгалтер. Учетная политика для ООО на УСН доходы — образец. Пример реализации схемы факторинга в конфигурации УНФ. Товаром для целей налогообложения является любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ). По итогам проведенной проверки последние принимают решение.

Передача товаров в целях рекламы облагается

Во-первых, если вы на УСН, то не должны высставлять счета — фактуры, но если уж выставили, то полностью эту сумму оплачиваете в бюджет и на расходы сумма НДС не относится.

Проводки по реализации применяются для ведения учета о готовой продукции, а также обо всех выручках, связанных с производительной 1.3 Реализация в рознице. Оказание услуг на УСН из нового курса Реактивный взлет на упрощенке.

Ищите бухгалтерские проводки для компаний, которые работают на УСН?

Учет товара при УСН в бухгалтерском учете. Заканчиваем пример — налоговый учет на УСН.

В уроке раскрываются ключевые аспекты как вести учет основных средств пр УСН (упрощенная система налогообложения). Но в двойке всё Проводим и открываем проводки документа (кнопка ДтКт).

Продажа материалов при УСН может сопровождаться пенями и уточненной декларацией. Организация розничной торговли реализует женскую одежду. Пособие, которое вы держите в руках, поможет бухгалтерам «упрощенцев» в работе.

Источник правил для отражения реализации в бухгалтерском учете. Бухгалтерские проводки Рассмотрим отражение реализации готовой продукции, как наиболее часто встречающуюся операцию. Законодательство предоставляет несколько вариантов, в том числе Упрощённую систему налогообложения (УСН), Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Реализация товаров или услуг — основные источники доходов фирмы.

Реализация приобретенного товара в розницу Допустим Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. Бухгалтерские проводки по реализации товара покупателю: Д62 К90.

1 — продажная стоимость Бухгалтерские проводки по приобретению товара у поставщика: Д41 К60 — товар принят на Причина списания основных средств в акте пример.

Особенности формирования бухгалтерских проводок при учете оптовой торговли: закуп и реализация товара и определение финансового Практический пример. Проводки по этому отчету нам не требуются.

Учет ОС при УСН для чайников: примеры, проводки

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: проводки, налоги, примеры [Электронный ресурс]. Порядок определения остатков незавершенного производства в налоговом учете.

Бухгалтерские проводки при оформлении операций по реализации товаров в условных единицах. Документ «Реализация товаров и услуг» формирует следующие проводки: Отражение выручки от продажи Дебет — 62.01 Кредит — 90.01.

В течение месяца продукция передавалась на реализацию в собственную торговую сеть — трижды по 260 ед., остальное — реализовано оптом. Двойная запись — проводки (правила построения). Поступления товара в опте и рознице, реализация.

Проводим все платежи через расчетный счет.

Д-т 62 К-т 90.1 — оказание услуг (основание выписанный счет-фактура); Д-т 90.2 К-т 20, списаны расходы по оказанной услуге.

Перед тем, как приступать к работе на кассе, кассиры должны внимательно ознакомиться со своей должностной инструкцией и перечнем документов, утвержденных руководством предприятия, которые могут прилагаться к кассовым ордерам.

С 2019 года меняются правила учета НДС для хозяйств, которые планируют перейти на ЕСХН либо продолжают работать на нем.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Для отгрузки товаров, продукции выписывается в двух экземплярах товарная накладная ТОРГ-12 и передается на склад кладовщику. В бухгалтерском учете товары отражаются на одноименном счете 41.

По ним можно судить об изменении статуса объектов: когда ценности были отгружены, в какой период за них получили оплату и когда произошло списание. Бух проводки изготовлении продукции при усн 6 доходы. Покупка и реализация товара — проводки на примере. Проводки по продаже товара покупателю в 2018 году.

Примеры будем рассматривать в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

При покупке товаров для дальнейшей реализации компания на «упрощенке» (с объектом «доходы минус расходы») может учесть в Рассмотрим на примере, какие проводки по учету НДС на УСН необходимо сделать.

ВОПРОС: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) без НДС Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав — это отчуждение товара одним лицом Ирина Задорожная, экономист Здесь пример без НДС, но с НДС тоже самое.

Реализация услуг: проводки Главное отличие услуг от товаров состоит в том, что потребляются услуги непосредственно в момент их оказания. При применении упрощенной системы налогообложения для признания расходов на оплату товаров, приобретенных Реализация отражена в конфигурации документом Реализация № 001 от 21.01.04.

Чаще всего компании-исполнители услуг с целью снижения налоговой нагрузки выбирают спецрежимы: ЕНВД или УСН. Система налогообложения УСН 15% (доходы минус расходы). Реализация товаров отражается по кредиту счета 90 Продажи в корреспонденции со счетом 41 Товары. Учет товаров при усн — помним про условия признания.

Обязан ли агент: выписать счёт-фактуру в одном Агент применяет УСН, принципал — общую систему налогообложения.

Автоматизирован учет хозяйственной деятельности организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Автоматизирован учет для упрощенной системы налогообложения (УСН) при Стандартные бухгалтерские отчеты.

Отгружена продукция, выручка от реализации которой признана в бухгалтерском учете. Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения. Как нам, упрощенцам, учитывать суммы НДС в бухгалтерском учете? Как учитывать входной ндс при усн.

примеры Проводки по реализации при усн с начисленным ндс Ндс при усн.

При возврате качественного товара по соглашению сторон происходит обратная реализация согласно Проводки при возврате некачественного товара: Дт 41 — Кт 60 — отражена стоимость оприходованного товара Страховые Взносы при УСН.

Учет продаж по основной деятельности (продукции, товаров, работ и услуг).

Источник: http://excellencyr.gq/6949-realizaciya-tovara-provodki-primer-usn

Типовые бухгалтерские проводки по УСН

Проводки по реализации товаров и услуг при усн

Ищете бухгалтерские проводки для компаний, которые работают на УСН? Вы их уже нашли! В нашей статье собраны самые нужные и важные бухгалтерские проводки, которые используют в своей деятельности «упрощенцы». 

Не забудьте изучить план счетов для УСН и все ПБУ для упрощенцев.

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Полный банк проводок смотрите в «Банке проводок«. 

  • Возврат товара (у продавца)
  • Возврат товара (у покупателя)
  • Скидка в учете продавца
  • Скидка в учете покупателя
  • Договор поставки
  • Договор транспортной экспедиции
  • Договор комиссии
  • Договор поручения
  • Нематериальные активы (НМА)
  • Основные средства
  • Начисление минимального налога
  • Продажа учредителем доли в организации
  • Как оформить квартиру на учредителя
  • ГСМ
  • Зачет переплаты
  • Кража имущества
  • Оборотно-сальдовая ведомость при УСН
  • ККТ
  • Подписка на «Упрощенку»
  • Начисление единого налога по УСН и авансов

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Счет действует до 9 октября включительно.

проводки по реализации возвращенного товара продавец должен сторнировать. То есть первым делом на дату возврата товара на сумму его продажной стоимости методом «красного сторно» делается запись:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» 

— сторнирована выручка от реализации товара.

В тот же день сторнируется списание покупной стоимости возвращенного товара или себестоимости готовой продукции:

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43) 

— сторнирована списанная ранее себестоимость товара (готовой продукции).

Если товар продали в одном году, а возвратили в следующем, ничего сторнировать не нужно, поскольку исправительные проводки оформляются уже с использованием счета 91, а именно:

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 62 

— отражена задолженность перед покупателем за возвращенный товар;

Дебет 41 (43) Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» 

— принят к учету возвращенный товар, ранее списанный при продаже.

Если покупатель еще не оприходовал товар, который собирается вернуть, надо посмотреть, были ли ценности оплачены. Если да, потребуется следующая проводка:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 60 

— отражена задолженность продавца в связи с возвратом ему товара.

Продавец может вернуть деньги либо заменить товар, тогда в зависимости от операции покупатель сделает проводку:

Дебет 51 (41) Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям» 

— получены денежные средства (товар) от продавца.

Если же товар уже оприходован, то есть отражен в бухучете, то на дату возврата товара формируется следующая запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 41 

— товар возвращен поставщику.

Скидка, которую предоставляют еще до отгрузки товара, в бухгалтерском учете продавца не отражается. А выручку сразу определяют исходя из фактической цены продажи, то есть уменьшенную на сумму скидки (п. 6.5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). В учете делаются проводки:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» 

— отражена сумма выручки за реализованную продукцию с учетом скидки;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43) 

— списана учетная цена реализованной продукции.

Если скидка предоставлена уже после того, как прошла реализация, то ранее отраженную выручку нужно уменьшить. Для этого делается запись:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» 

— сторнирована выручка на сумму предоставленной скидки.

Помимо этого, придется менять первичные документы или вносить в них исправления. И здесь поставщик должен либо выписать покупателю новые накладные (на сумму с учетом скидки), либо предъявить ему дополнительные бумаги к отгрузочным первичным документам, в которых указать на то, что первоначальная цена изменилась.

Скидка в учете покупателя

Если скидка предоставлена в момент отгрузки продукции, то и оприходовать товары надо по цене, за которую они приобретены, то есть с учетом скидки. При этом делаются такие проводки:

Дебет 10 (41, 08) Кредит 60 

— оприходовано имущество по цене с учетом скидки;

Дебет 60 Кредит 51 

— оплачено имущество.

Если вы вначале оприходовали товарно-материальные ценности, а уже потом получили на них скидку, значит, стоимость товаров нужно уменьшить. При этом, как мы уже говорили, продавец должен выдать вам исправленные накладные. В учете такие операции отражаются следующим образом:

Дебет 10 (41, 08) Кредит 60 

— оприходовано имущество по цене без учета скидки;

Дебет 60 Кредит 51 

— оплачено имущество по цене, уменьшенной на размер скидки;

Дебет 10 (41, 08) Кредит 60 

— уменьшена первоначальная стоимость имущества на сумму скидки.

Поставщик при продаже товара делает в учете следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» 

— отражена выручка от реализации;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43) 

— списана себестоимость покупных товаров (готовой продукции);

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 44 (26) 

— списаны расходы на продажу (общехозяйственные расходы);

Дебет 51 (50) Кредит 62 

— получена оплата от покупателя.

У покупателя первая проводка зависит от назначения купленных ценностей — именно в зависимости от этого выбирается дебетовый счет. Проводка будет такой:

Дебет 41 (10, 08) Кредит 60 

— оприходованы товары (материалы, капитальные вложения в основные средства).

Оплата ценностей отражается проводкой:

Дебет 60 Кредит 51 

— оплачена задолженность перед поставщиком.

Отметим, что стоимость доставки, погрузки-разгрузки и прочих услуг поставщика, связанных с поставкой товара, в бухгалтерском учете включается в стоимость приобретенных ценностей.

У экспедитора:

Дебет 002 

— принят груз от клиента;

Кредит 002 

— передан груз по назначению;

Дебет 62 субсчет «Расчеты с клиентом» Кредит 60 (76…) 

— отражены расходы по доставке, которые должен компенсировать клиент;

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с клиентом» 

— получена компенсация расходов;

Дебет 62 субсчет «Расчеты с клиентом» Кредит 90 субсчет «Выручка» 

— начислено вознаграждение;

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с клиентом» 

— получены средства в оплату оказанных услуг.

У клиента:

Дебет 62 субсчет «Расчеты с покупателем» Кредит 41 

— списаны с баланса клиента отгруженные экспедитору товары (при условии, что согласно договору поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент сдачи имущества перевозчику);

Дебет 44 (26) Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» 

— учтена стоимость перевозки на основании документов, которые экспедитор перевыставил клиенту;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» 

— учтен «входной» НДС со стоимости перевозки;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» Кредит 51 

— возмещены расходы экспедитора;

Дебет 44 (26) Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» 

— учтено вознаграждение экспедитора;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» 

— учтен НДС с суммы вознаграждения;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» Кредит 51 

— перечислено вознаграждение экспедитору.

Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для обобщения информации о расходах организации на приобретение НМА предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 5 «Приобретение нематериальных активов»

Сформированная первоначальная стоимость НМА, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 5 «Приобретение нематериальных активов», в дебет счета 04 «Нематериальные активы».

Стоимость объектов НМА погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования.

В соответствии с п. 23 ПБУ 14/2007 амортизация начисляется только по НМА, имеющим определенный срок полезного использования. По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется.

Сроком полезного использования согласно п. 25 ПБУ 14/2007 является выраженный в месяцах период, в течение которого организация предполагает использовать НМА в целях получения экономической выгоды (или для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации).

Определение срока полезного использования НМА производится на основании п. 26 ПБУ 14/2007. При этом необходимо иметь в виду, что срок полезного использования НМА не может превышать срока деятельности организации.

Согласно п. 28 ПБУ 14/2007 амортизация по НМА может начисляться тремя способами:

Амортизационные отчисления по всем объектам НМА (в том числе и по исключительным правам на созданные автором произведения) начисляются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого актива к бухгалтерскому учету. Амортизация начисляется до полного погашения стоимости либо списания этого актива с учета (п. 31 ПБУ 14/2007).

Источник: https://www.26-2.ru/art/177888-tipovye-buhgalterskie-provodki-po-usn

Проводки по реализации товаров и услуг: примеры, какие счета применяются

Проводки по реализации товаров и услуг при усн

Хозяйствующие субъекты создаются для осуществления строго определенных видов деятельности. Большинство из них занимается созданием готовой продукции, оказанием услуг и производством работ в пользу сторонних лиц. Данный процесс связан с передачей ценностей (работ, услуг) и получением оплаты за них. Рассмотрим подробнее какие формируются проводки по реализации товаров и услуг.

Какие счета применяются при реализации товаров и услуг

Планом счетов для отражения в бухучете предусмотрено использование следующих счетов при отражении реализации услуг, работ, товаров:

  • 20 — применяется для учета затрат при реализации услуг и выполнении работ.
  • 41- применяется при отражении стоимости товаров приобретенных для дальнейшей перепродажи.
  • 42 — для списания наценки по товарам (когда отражение товаров производится по продажным ценам).
  • 43 — используется для отражения готовой продукции, созданной на предприятии.
  • 44 — для учета расходов на продажу по реализованным товарам.
  • 45 – на этом счете показывается продукция, которая отгружена продавцу, но еще им не получена и не оплачена.
  • 46 — используется при поэтапном выполнении работ.
  • 50 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары наличных платежей.
  • 51 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары безналичных платежей.
  • 52 — когда покупателями выступают иностранные лица, перечисляющие оплату в иностранной валюте.
  • 57 — когда оплата за проданные услуги, работы, товары происходит банковскими карточками.
  • 62 — применяется при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками за проданные им услуги, работы, товары.
  • 68/НДС — применяется для начисления НДС при продаже услуги, работы, товары.
  • 76 — при осуществлении реализации по товарам, работ, услуг по разовым сделкам.
  • 90/1 — используется при отражении в бухучете выручки по продаже услуг, работ, товаров.
  • 90/2 — применяется для учета себестоимости проданных услуг, работ, товаров.
  • 90/3 — на счете отражается информация о включенном в стоимость проданных услуг, работ, товаров НДС (когда организация работает с НДС).
  • 90/4 — если реализуемые товары, облагаются акцизами.

При продаже товаров в розницу

Особенностью учета реализации в розничной торговле является поступление выручки от продажи не на расчетный счет, а, в основном, в кассу.

В связи с тем, что покупателями выступает достаточно обширный круг потребителей, расчеты с ними ведутся без использования счета 62, а напрямую на счет учета выручки. Кроме этого, на себестоимость проданных товаров обычно списываются также затраты на их продажу.

ДебетКредитОбозначение операции
5090/1В кассу сдана выручка по продаже товаров
5790/1Принята оплата через оплату банковской картой
5157Зачислены на расчетный счет деньги, поступившие по договору эквайринга
90/257Отражена комиссия по договору эквайринга
90/241Списана себестоимость проданных товаров
90/2 сторно42 сторноСписана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)
90/368Определен НДС за проданные товары
90/244Включены затраты на продажу

Продажа товаров оптом по предоплате

Когда договором купли-продажи или поставки установлена предоплата, она предполагает, что покупатель полностью или частично должен произвести оплату товара до его отгрузки.

Внимание! При продаже товаров по предоплате у поставщика возникает обязательство по начислению и уплате НДС в бюджет с авансовой суммы, а когда происходит отгрузка материальных ценностей, требуется проведение зачета. В связи с этим для учета расчетов по покупателю необходимо использовать два субсчета у счета 62 — общий по расчетам и один по авансам полученным.

ДебетКредитОбозначение операции
51, 5262/2От покупателя получен аванс за продукцию, товар
76/НДС68Определен НДС на полученный от покупателя аванс
6290/1Указана выручка от продажи товаров, готовой продукции
90/241, 43Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции
90/2 сторно42 сторноСписана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)
90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
62/262Выполнен зачет ранее поступившего аванса
51, 5262Выполнен окончательный расчет за товар (если аванс был произведен частично).
6876/НДСВыполнен зачет ранее уплаченного НДС с аванса

Продажа товаров оптом по отгрузке

При учете продажи товара по отгрузке, оплата производится в момент отгрузки либо после нее. Также имеет значение в какой момент будет происходить переход права на отгруженные товары от поставщика к покупателю (на складе поставщика, на складе покупателя или где-то промежуточно).

Так как товар будет находиться уже не на складе, но и списать его стоимость на реализованные товары поставщик тоже не сможет, следует применять счет 45. При этом не возникает обязательств по определению и уплате налога НДС с авансового платежа (по причине отсутствия такового).

Внимание! При УСН необходимо делать такие же проводки, за исключением начисления НДС, так как факт оплаты имеет значение только при определении дохода компании для целей налогообложения.

ДебетКредитОбозначение операции
6290/1Начислена выручка по отгруженной продукции
4541,43Отгружены товары, готовая продукция покупателю
90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)
90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
51, 5262Поступила оплата за поставленные товары, продукцию

Оказание услуг в бухучете проводится аналогично реализации товаров. Но так как они не имеют материального воплощения, то все затраты собираются на одном из счетом производства (20, 25 и т. д.), после чего они списываются в момент реализации на счет 90/2. Счета 41, 43 при этом не используются.

ДебетКредитОбозначение операции
6290/1Показана выручка от выполнения услуг
90/220Списывается себестоимость выполненных услуг
90/368Отражен НДС по оказанным услугам
51, 5262Поступила оплата за услуги

Возврат аванса

Авансом является платеж, который выполняется заказчиком или покупателем в счет будущих товаров или работ.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

При определенных обстоятельствах заказчик может потребовать вернуть ранее уплаченные средства:

  • Если поставщик не исполняет свои обязательства;
  • Если работы выполняются не качественно;
  • Если начало работ было осуществлено позднее установленного;
  • Иные обстоятельства, указанные в заключенном соглашении.

Операции с авансами, когда осуществляется их возврат покупателю, оформляются следующими проводками:

ДебетКредитОбозначение операции
5162/2На расчетный счет зачислен аванс за товары, услуги
76/НДС68На сумму поступившего аванса начислен НДС
62/251Покупателю возвращена сумма аванса
6876/НДССумма НДС, уплаченная с аванса, принята к вычету

В бюджетном учреждении

В таком учреждении продажа товаров выполняется на основании договорной цены. Учреждение самостоятельно определяет размер наценки, но она не должна вступать в противоречие с нормативными актами.

Кроме этого, государство определяет перечень товаров, на которые устанавливает цену самостоятельно. Цену на них учреждение устанавливает на основании утвержденных тарифов.

Внимание! Реализация товаров не входит в основную деятельность бюджетного учреждения, поэтому операции должны учитываться через счет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг».

ДебетКредитОбозначение операции
1 401 10 1301 105 37 440Списание стоимости проданной продукции
1 205 31 5601 401 10 130Произведено начисление выручки, включая налог НДС
1 304 04 4401 303 05 730Отражено уведомление администратора кассовых поступлений
1 303 05 8301 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, являющимся администратором доходов
1 210 02 4401 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, не являющимся администратором доходов

Несмотря на то, что поставщик при такой операции фактически не получает для себя никакой выгоды, в том числе и выручки, налоговое законодательство данную операцию трактует как продажу.

Еще одна особенность — определение налога на прибыль. В бухгалтерском учете все понесенные расходы включаются в состав прочих. В то же время, в налоговом учете они не включаются в состав уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Оформляются следующие проводки:

ДебетКредитОбозначение операции
91/241, 43Списана себестоимость переданных товаров или готовой продукции
91/260, 76Списаны затраты по транспортировке, хранению переданных товаров
91/268Произведено начисление НДС на стоимость переданных товаров
1968По переданным товарам произведено восстановление НДС, ранее включенного в вычет
91/219Восстановленный НДС списан на прочие расходы

Реализация товара через посредника

В сделке по продаже товара могут участвовать третьи лица, которые выступают посредниками между покупателем и продавцом. В этих случаях план счетов также предполагает использование счета 45.

ДебетКредитОбозначение операции
4541,43Отгружены товары, готовая продукция посреднику для дальнейшей реализации
6290/1Посредник сообщил о реализации товара покупателю
90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)
90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
7662Отражена задолженность посредника за отгруженный товар покупателю (когда расчеты с покупателем ведутся через посредника)
4476Начислено вознаграждение посреднику за участие в реализации товара
1976Принят НДС по вознаграждению посредника
90/244Списаны на затраты услуги посредника
6819Зачтен НДС по вознаграждению посредника
5176Поступила оплата за поставленные товары, продукцию от посредника
7651Оплачены услуги посредника (если комиссия посредника не удерживается из оплаты за реализованный товар)

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/provodki-po-realizatsii-tovarov-i-uslug.html

Бухгалтерия > Учет при УСН Доходы-Расходы > Товары, полная оплата > Оприходование, оплата поставщику, реализация

Проводки по реализации товаров и услуг при усн

Рассмотрим случай, когда реализация товара идет после оплаты его поставщику. Этот случай в программе обрабатывается автоматически, за исключением того, что при оплате поставщику необходимо в поле «Сумма НУ» ставить ноль.

Общая схема работы выглядит так: оприходование ⇒ оплата поставщику ⇒ реализация или оплата поставщику ⇒ оприходование ⇒ реализация.

Оприходование

Для этого надо открыть журнал движения ценностей и услуг в главном меню «Операции | Движение ценностей и услуг» и добавить новую операцию «Оприходование». В поле «Вид учета НДС» выбирается значение «Без НДС».

Проводки по операции (в налоговом учете операция не отражается):

41/Склад/Товар — 60/Пост/Контрагент  = Сумма товаров

Если был аванс поставщику (см.ниже), то добавится проводка, после заполнения вкладки Оплаты:

60/ПОСТ/Контрагент — 60/АВ/Контрагент = Сумма аванса | Статья НУ = «-»

Оплата поставщику

Оплату поставщику можно реализовать двумя способами:

•Контекстное меню Оплатить в журнале движения ценностей и услуг в главном меню «Операции | Движение ценностей и услуг»;

•Внести платежный документ вручную в меню «Операции | Платежные документы» или одном из пунктов меню «Операции | Банк исходящий», «Операции | Касса». В зависимости от того, осуществляется ли платеж через банк или через кассу, заносится платежное поручение  или операция выдачи из кассы.

В поле «Статья учета» подставляется статья «23», в поле «Сумма» указывается сумма оплаты, а в поле «Сумма НУ» надо поставить ноль. т. к. на данный момент все условия для принятия суммы в расход не выполнены (нет операции реализация).

Если поставщик с НДС, то в платежном документе в поле «Ставка НДС» указывается соответствующая ставка или вариант Смешанная, если оплачиваются товары с разной ставкой.  Если ставка отлична от «Без НДС», то откроется дополнительное поле «Сумма НДС».

Проводки по операции в случае аванса:

60/АВ/Контрагент — 51 (50) = Сумма аванса поставщику | Статья НУ и Сумма НУ отсутствуют

Проводки по операции в случае оплаты после оприходования товара:

60/ПОСТ/Контрагент — 51 (50) = Сумма оплаты поставщику | Статья НУ = «23» Сумма НУ = «0»

Реализация

Для этого надо открыть журнал движения ценностей и услуг в главном меню «Операции | Движение ценностей и услуг» и добавить новую операцию «Реализация». Далее заполняется товарами табличная часть вкладки «Состав».

Эту операцию необходимо отразить в налоговом учете, т. к. все три условия на этом этапе выполнены. Для этого используется поле «Сумма НУ».

При подборе товара поле «Сумма НУ» по умолчанию заполняется значением поля «Сумма учетная», которая проходит по налоговому учету. Поле «Сумма НУ» доступно для изменения, если нужно отразить другую сумму, отличную от «Сумма учетная».

На УСН работаем без НДС, но при работе с поставщиком с НДС нужно разбивать в налоговом учете сумму на «23» (себестоимость товаров, принимаемая в расход) и  «08» (суммы НДС, принимаемые в расход) статьи, для этого используется поле «Сумма НДС НУ». Она  рассчитывается автоматически при  заполнении поля «Сумма НУ». Ставка НДС в этом случае берется из справочника товаров (меню «Справочники | ТМЦ и услуги»).

Замечание!Если товар покупается у поставщика с НДС, то в справочнике товаров указывается ставка товара — 10% или 18%. Если товар покупается у поставщика без НДС, то в справочнике товаров указывается ставка товара «без НДС».Если один и тот же товар покупается как у поставщика с НДС, так и у поставщика без НДС, графу «Сумма НДС НУ» придется заполняться вручную. Поэтому будет лучше, если в справочнике товаров будет занесено две разных записи с НДС и без.

Проводки по операции, если поставщик был без НДС:

62/РЕАЛ/Контрагент — 90/В/Б/товар =  Сумма выручки
90/С — 41/Склад/товар = Сумма себестоимости | Статья НУ = «23» Сумма НУ = Сумма себестоимости

Проводки по операции, если поставщик был с НДС:

62/РЕАЛ/Контрагент — 90/В/Б/Товар = Сумма выручки
90/С — 41/С/Склад/Товар = Сумма себестоимости за вычетом НДС | Статья НУ = «23» Сумма НУ = Сумма себестоимости за вычетом НДС
90/С — 41/С/Склад/Товар = Сумма НДС себестоимости | Статья НУ = «08» Сумма НУ = Сумма НДС себестоимости

При формировании книги доходов и расходов (пункт главного меню программы «Отчеты | Книга учета доходов и расходов») запись попадет с суммой себестоимости реализованного товара и датой операции «Реализация».  При работе с поставщиком с НДС в книге будут сделаны две записи соответственно с суммой по «23»-ей статье и с суммой НДС по статье «08».

Источник: http://www.infop.ru/help/buchgalteria/usn_goodsfull_1.htm

Реализация покупных товаров в оптовой торговле при УСН

Проводки по реализации товаров и услуг при усн

Выручка от реализации товаров признается доходом от реализации для целей исчисления налога, уплачиваемого при УСН.

Доходы определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Учет операций реализации покупных товаров в оптовой торговле для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассмотрим на следующем примере.

Пример:

Организация ООО «Красная акация» (продавец) заключила с ООО «Желтая акация» (покупатель) договор на поставку товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

По условиям договора товары оплачиваются после их поставки покупателю.

21 мая продавцом покупателю поставлены (реализованы) товары  на сумму 360 000,00 руб.

24 мая на расчетный счет продавца от покупателя поступила оплата за товары.

Продавец применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Реализация товаров

Реализация товаров в оптовой торговле в программе отражается документом «Реализация (акт, накладная)», вид операции «Товары (накладная)» (рис. 1):

В шапке документа указывается (рис. 2):

  • дата реализации товаров;

  • покупатель товаров (элемент справочника «Контрагенты»);

  • договор на поставку товаров (элемент справочника «Договоры контрагентов» с видом договора «С покупателем»);

  • склад, с которого отпускаются товары (элемент справочника «Склады»).

В табличной части указывается (рис. 3):

  • «Номенклатура»: реализованный товар (элемент справочника «Номенклатура»);

  • «Количество»: количество товара;

  • «Цена»: цена продажи товара. По умолчанию подставляется цена, которая указана в регистре сведений «Цены номенклатуры» для склада и номенклатуры, выбранных в документе;

  • «Ставка НДС»: «Без НДС»;

  • Счета учета:

  • «Счет учета»: 41.01 «Товары на складах»;

  • «Счет доходов»: 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;

  • «Номенклатурные группы»: номенклатурная группа, по которой учитываются доходы и расходы на счете 90 (элемент справочника «Номенклатурные группы»). По умолчанию подставляется номенклатурная группа, которая указана в одноименном реквизите элемента справочника «Номенклатура».

  • «Счет расходов»: 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».

По ссылкам «Подписи» и «Доставка» открывается вспомогательная форма, в которой указывается дополнительная информация для оформления накладной (рис. 4).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость, поэтому счет-фактура на операцию реализации не выписывается.

Для отражения операции в бухгалтерском учете и для целей налога при УСН документ необходимо провести.

Бухгалтерский учет

При проведении документа по каждой строке табличной части формируются бухгалтерские проводки (рис. 5):

1) по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на продажную стоимость товаров;

2) по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — на покупную стоимость товаров.

Налоговый учет

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вводятся записи о понесенных расходах в регистры «Книга учета доходов и расходов (раздел I)», «Расшифровка КУДиР» и «Расходы при УСН» (рис. 6).

Поступление оплаты за реализованные товары

Поступление оплаты за реализованные товары отражается документом «Поступление на расчетный счет» для вида операции «Оплата от покупателя».

В документе указывается (рис. 7):

  • дата поступления денежных средств;

  • дата и номер платежного поручения;

  • покупатель (элемент справочника «Контрагенты»);

  • договор поставки, на основании которого осуществляется платеж (элемент справочника «Договоры контрагентов»);

  • сумма платежа;

  • ставка НДС: «Без НДС»;

  • статья движения денежных средств с видом «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» (элемент справочника «Статьи движения денежных средств»);

  • счета учета расчетов (62.01) и авансов (62.02);

  • учет авансов для целей УСН: «Доход УСН»;

  • погашение задолженности: «По документу» и указывается оплачиваемый документ реализации товаров.

Для отражения операции в бухгалтерском учете и для целей налога при УСН документ необходимо провести.

Бухгалтерский учет

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.01 на сумму оплаты (рис. 8).

Налоговый учет

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вводится запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» о доходе, учитываемом при определении налоговой базы (рис. 9).

Источник: https://www.1c-usoft.ru/article/realizatsiya-pokupnykh-tovarov-v-optovoy-torgovle-pri-usn/

ПраваГуру
Добавить комментарий