Расчет лимит расходов топлива

Нормы расхода топлива ГСМ на 2019 год: приказ Минтранса

Расчет лимит расходов топлива
Изменились нормы расхода топлива на 2019 год. Обновленный приказ Минтранса в последней редакции мы привели в статье.

Сверьтесь с новыми лимитами, чтобы у инспекторов не было претензий к расходам на ГСМ. В таблице приведены популярные модели автомобилей и базовая норма расхода топлива на 100 км.

 

Обновлены нормы расхода ГСМ на 2019 год распоряжением Минтранса России от 06.04.2018 № НА-51-р.

В методических рекомендациях Минтранса появились новые модели отечественных легковых автомобилей, автобусов, грузовиков и фургонов, для которых раньше не было норм затрат на топливо. Для них лимиты компании устанавливали самостоятельно — с учетом рекомендаций производителя и по итогам контрольных заездов.

Обновленные нормы расхода топлива из приказа Минтранса в последней редакции для новых моделей легковых автомобилей смотрите в таблице, для остальных транспортных средств – в следующем разделе статьи.

Новые нормы расхода ГСМ для легковых автомобилей

Модель, марка, модификация легкового автомобиляБазовая норма расхода топлива, л/100 км
Lada Granta 219010 1.6 (ВАЗ-11186)8,2
Lada Granta 219170 1.6 (ВАЗ-21127)8,1
Lada Priora 217020 1.6 (ВАЗ-21116)8,0
Lada Kalina 219410 1.6 (ВАЗ-11186)8,6
Lada Largus 1.6 (RSOY5L) (Renault K4M 490)10,7
Lada Vesta 1.6 (ВАЗ-21129)8,5
Lada XRay 1.6 (ВАЗ-21129)8,6
Lada XRay 1.6 (Renault H4M)8,2
УАЗ-3163-10 Patriot (ЗМЗ-40905)13,8

Минтранс не только обновил нормы расхода ГСМ, но и внес поправки в таблицу с предельными значениями зимних надбавок к нормам. Изменения не коснулись процентов надбавок. Они остались в том же размере и составляют от 5 до 20 процентов в зависимости от климатических районов страны. Поправки затронули только территориальные данные. Названия субъектов РФ привели в соответствие с Конституцией.

Расследование от журнала «Главбух»

Проверяющие бракуют 50 процентов первички по бензину. Это результаты эксперимента: «Главбух» собрал с читателей и отдал на экспертизу инспекторам и в Минфин путевые листы и чеки на ГСМ от подотчетников.

По каким документам больше нельзя списывать расходы >>

Например, раньше был субъект Российской Федерации – Крым, а теперь выделен отдельно Севастополь как город федерального значения. Или раньше был субъект РФ – Сахалинская область южная часть. Теперь выделены отдельно районы Сахалинской области, такие как Курильский, Ногликский, Охинский и т. д.

Обязательно ли использовать нормы Минтранса в 2019 году

Кодекс не требует нормировать расходы на бензин и горюче-смазочные материалы для служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК). С этим согласны и чиновники (письмо Минфина от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875).

Но есть две веские причины использовать новые нормы расхода топлива из приказа Минтранса в последней редакции.

Во-первых, это проще, ведь не надо проводить контрольные заезды каждого нового автомобиля. Лимиты Минтранса уже рассчитаны по специальной методике и подтверждены испытаниями.

Во-вторых, если фактические затраты на горючее превышают минтрансовские лимиты, инспекторы усомнятся в их обоснованности. Будьте готовы доказывать фактический расход.

Как утвердить нормы расхода топлива на 2019 год

Новые нормы расхода ГСМ утвердите приказом руководителя в произвольной форме (образец ниже). Сошлитесь в нем распоряжение Минтранса от 06.04.2018 № НА-51-р. Составьте таблицу с лимитами, если в компании несколько автомобилей.

Приказ об утверждении новых норм расходов на ГСМ

Расход топлива по минтрансовским нормам рассчитывается с коэффициентами. Помимо сезонной надбавки увеличить нормы можно на иные коэффициенты. К примеру, на «возрастную» надбавку. Сложите подходящие вам надбавки и умножьте их на базовую норму — получите итоговую сумму расхода на топливо, которую можно списать.

Что позволяет увеличить норму расхода топлива

ПараметрыНадбавка, %
Число жителей в городе, чел.До 100 тыс5
От 100 тыс до 250 тыс10
От 250 тыс до 1 млн15
От 1 млн до 5 млн25
Больше 5 млн35
Возраст машины или пробегБольше 5, но меньше 8 лет или свыше 100 000 км5
Больше 8 лет или свыше 150 000 км10
Оборудование машиныКлимат-контроль7
Кондиционер. Но за счет этого оборудования нельзя увеличить расход топлива, если применяете зимнюю надбавку7

Также при расчете нормы учитывают надбавки на особенности работы. Если автомобиль простаивает с включенным двигателем, за каждый час простоя приплюсуйте еще 10 процентов от базовой нормы. Если перевозите опасные или крупногабаритные грузы и скорость не превышает 20 км/ч, надбавка может быть до 35 процентов.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/95795-normy-gsm-2019

Нормы расхода топлива на 2019 год от Минтранса РФ: последняя редакция, таблица, скачать

Расчет лимит расходов топлива

Минтранс РФ ввел новые нормы расхода топлива на 2019 год. В статье удобная таблица с лимитами в последней редакции, которую можно скачать. Таблица поможет правильно учесть расходы на топливо и снизить риск возникновения претензий со стороны налоговиков.

Внимание! Уточнить, скорректировать и правильно отразить в учете топливные расходы вам помогут следующие документы:

Оформляйте путевые листы в бесплатной программе БухСофт: Путевые листы. Она простая и удобная в работе. Быстро скачали файл размером 8 мегабайт, легко установили и можно сразу приступать к работе. С этим справится каждый!

Скачать программу БухСофт: Путевые листы

Как изменил нормы расхода топлива на 2019 год Минтранс РФ

Нормы расхода топлива Минтранс РФ установил 14 марта 2008 года в таблице распоряжения № АМ-23-р. Последняя редакция документа на 2019 год — распоряжение Минтранса от 06.04.2018 № НА-51-р.

Ведомство расширило перечень легковых автомобилей, автобусов, грузовиков, фургонов и другого автотранспорта. Также оно скорректировало лимиты расхода топлива, таблицу с предельными значениями зимних надбавок к нормам и порядок применения повышающего коэффициента и др.

Новые марки автотранспорта в приказе Минтранса по нормам расхода топлива на 2019 год

В перечень вошли такие отечественные марки автомобилей, как Lada Granta, Lada Priora, Lada Vesta, УАЗ-Patriot и другие, перечисленные в таблице 1.

Таблица 1. Новые марки автомобилей в приказе Минтранса № АМ-23-р

Новый повышающий коэффициент для городов-миллионников

Изменения ввели отношении транспорта, который используют:

  • в городах с населением от 1 до 5 миллионов человек — норму повысили на 25%;
  • в городах с населением свыше 5 миллионов человек — норму повысили на 35%.

Новый порядок применения повышающего коэффициента к нормам расхода ГСМ в 2019 году

Претерпел изменения порядок применения повышающего коэффициента к нормам в зависимости от возраста и пробега авто. Теперь коэффициент можно использовать: 

  • в значении до 5%, когда пробег авто составил более 100 000 километров либо возраст превысил 5 лет; 
  • в значении до 10%, когда пробег авто составил более 150 000 километров либо возраст превысил 8 лет.

Напомним, что расходы на топливо нормируют: 

  • по базовой норме (количество литров на каждые 100 км пути с учетом средней загрузки автомобиля); 
  • по транспортной норме (количество литров на каждые 100 км пути с учетом транспортной работы); 
  • по автобусной норме (масса транспортного средства и стандартная загрузка пассажиров); 
  • по самосвальной норме (масса и нормативная загрузка ТС); 
  • по транспортной норме в литрах и тонно-километрах (в отношении грузовых автомобилей).

Изменения в части предельных значений зимних надбавок

Они заключаются во внесении в таблицу предельных значений зимних надбавок к нормам скорректированных в соответствии с Конституцией названий субъектов РФ.

Так, из Крыма выделили город федерального значения Севастополь. Из Сахалинской области — Курильский, Ногликский, Охинский и другие районы.

Новый порядок расчета базовой нормы расхода ГСМ, рекомендованный Минтрансом на 2019 год

Распоряжение от 20.09.2018 № ИА-159-р предусматривает возможность выбора порядка расчета базовой нормы расхода топлива на пробег легкового автомобиля:

  1. Поформулам, установленным ранее приказом № АМ-23-р
  2. На основании информации о расходе топлива, полученной от завода-изготовителя авто. Причем данные должны быть составлены по всемирной согласованной процедуре испытаний транспортных средств малой грузоподъемности WLTP (Worldwide harmonized Light vehicles Test Procedures) в соответствии с Глобальными правилами Организации Объединенных Наций № 15 «Всемирная согласованная процедура испытания транспортных средств малой грузоподъемности».

Нормы расхода топлива на 2019 год: таблица

Основные нормы расхода топлива на 2019 год приведем в таблице 2.

Таблица 2. Все нормы расхода топлива на 2019 год

Обязательно ли применять нормы расхода топлива Минтранса РФ

Раньше Минфин РФ и налоговики утверждали: именно в пределах лимитов Минтранса нужно списывать расходы на топливо.

Но для некоторых моделей ТС норм от Минтранса нет. Как быть в такой ситуации? Долгое время чиновники считали, что поначалу можно руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией производителя машины. А в дальнейшем необходимо обратиться в специализированную организацию, которая разработает показатели конкретно для автомобиля вашей компании. 

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1050-normy-rashoda-topliva-na-2019-god-mintrans-rf-poslednyaya-redaktsiya

Правила учета ГСМ обновлены

Расчет лимит расходов топлива

Бухгалтеры, которые отвечают за учет горюче-смазочных материалов (ГСМ), сталкиваются со множеством проблем. Как рассчитать нормативы, для чего их применять, как отразить бензин, который находился в баке купленного автомобиля? Ответы на эти и другие злободневные вопросы вы найдете в статье.

Начнем с новации. Методические рекомендации по нормам расхода топлива и смазочных материалов для ряда марок автомобилей, выпущенных с 2008 года, в очередной раз обновлены (распоряжение Минтранса от 06.04.2018 № НА-51-р). Примечательно, что документ действует с 4 апреля, однако в правовых базах появился совсем недавно. С «рекомендательными» документами такое случается.

Итак, для целей расчета норм расхода топлива обновлены следующие разделы:

  • «Легковые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года». В этот перечень добавлены девять моделей и модификации автомобилей, в том числе для марок «Lada Granta», – «Lada Priora», «Lada Kalina», «Lada Vesta»;
  • «Автобусы отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года»;
  • «Грузовые бортовые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года»;
  • «Фургоны отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года».

Кроме этого, установлены предельные значения зимних надбавок к нормам расхода топлива отдельно в Крыму и Севастополе.

Напомним, что данные нормы расхода топлива и смазочных материалов предназначены для определения себестоимости перевозок и других видов транспортных работ, планирования потребности предприятий в обеспечении нефтепродуктами, проведения расчетов с пользователями транспортных средств, водителями и т. д.

Указанными нормами Минфин России рекомендует также руководствоваться при списании расходов на ГСМ.

Впрочем, в финансовом ведомстве признают, что учитывать расходы на ГСМ в пределах лимитов, утвержденных распоряжением Минтранса, – это право, а не обязанность налогоплательщика.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль может быть уменьшена на полную стоимость израсходованного бензина (письмо Минфина России от 27.01.14 № 03-03-06/1/2875).

ГСМ: тонкости учета

Задаваться философским вопросом типа «а для чего вообще нужны какие-то там нормы расхода и списания ГСМ?» мы не будем – нужны, и точка. Главное – не запутаться с применением этих норм. Следует обратить внимание, что назначение нормативов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает.

Бухучет приобретенных ГСМ зависит от способа их приобретения.

Покупка ГСМ за наличные

Если ГСМ приобретены за наличные, сделайте проводки:

ДЕБЕТ 71   КРЕДИТ 50
— выданы деньги под отчет на приобретение ГСМ;

ДЕБЕТ 10   КРЕДИТ 71
— оприходованы ГСМ на основании авансового отчета, предоставленного водителем;

ДЕБЕТ 19   КРЕДИТ 71
— отражен НДС по приобретенным ГСМ;

ДЕБЕТ 68, Субсчет расчеты по НДС   КРЕДИТ 19
— принят к вычету «входной» НДС по ГСМ.

Покупка ГСМ по топливным картам и талонам

Если ГСМ приобретены по топливным картам или топливным талонам, проводки будут такие:

ДЕБЕТ 60, Субсчет авансы выданные   КРЕДИТ 51
— отражены в качестве выданного аванса деньги, перечисленные за талоны (на карты);

ДЕБЕТ 68, Субсчет расчеты по НДС   КРЕДИТ 76
— принят к вычету НДС с выданного аванса;

ДЕБЕТ 10   КРЕДИТ 60
— приняты к учету ГСМ, отпущенные по талонам или картам (на основании корешков талонов, представленных водителями, или отчета компании – эмитента талонов (карты));

ДЕБЕТ 19   КРЕДИТ 60
—отражен НДС по ГСМ;

ДЕБЕТ 68, Субсчет расчеты по НДС   КРЕДИТ 19
принят к вычету НДС по ГСМ;

ДЕБЕТ 76   КРЕДИТ 68, Субсчет расчеты по НДС
— восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.

Стоимость ГСМ, израсходованных за месяц, определяется на основании путевых листов или отчетов систем контроля пробега (пробега и расхода топлива) и списывается на расходы на последнее число месяца проводкой (п. 16, 18 ПБУ 10/99):

ДЕБЕТ 20 (26, 44)   КРЕДИТ 10
включена в затраты стоимость ГСМ.

Обратите внимание: НДС, предъявленный поставщиком ГСМ, принимается к вычету при отражении стоимости приобретенных ГСМ по дебету счета 10 «Материалы» только при наличии счета-фактуры продавца (письмо Минфина России от 03.08.2010 № 03-07-11/335).

В бухгалтерском учете ГСМ нужно списывать по факту. Но сложность в том, что в автомобиле нет устройства, которое фиксировало бы количество бензина в баке. Соответственно, очень сложно «на глаз» определить, сколько топлива ушло на ту или иную поездку. Поэтому чаще всего фактический расход топлива рассчитывают как количество километров по спидометру, умноженное на некий норматив.

Компаниям, которые заняли «осторожную» позицию и решили применять норматив (утвержденный Минтрансом или самостоятельно разработанный) для целей налогового учета, допустимо применять этот же норматив и в бухгалтерском учете. Другими словами, использовать одно и то же значение лимита при подсчетах израсходованного бензина и при уменьшении налогооблагаемой базы.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n166970/

Лимиты расходов — Энциклопедия по экономике

Расчет лимит расходов топлива
Для того чтобы воспрепятствовать необоснованному росту численности работников аппарата управления министерства и ведомства ежегодно устанавливают лимиты расходов на содержание аппарата управления в форме предельных ассигнований с учетом заданий по сокращению этих расходов.
 [c.

88]
В системе премирования целесообразно использовать показатели, установленные хозрасчетному подразделению в качестве основных оценочных. Эти показатели будут зависеть от характера хозрасчетных подразделений.

Выполнение хозрасчетных показателей структурных подразделений должно быть включено в основные и дополнительные условия премирования.

При этом в число основных показателей и условий премирования должно быть введено выполнение плана по выработке продукции в соответствии с заданием выполнение качественных требований к продукции или повышение качества продукции соблюдение норм и лимитов расхода материальных и топливно-энергетических ресурсов рост показателей эффективности использования ресурсов.
 [c.321]

После получения выписки из утвержденного плана обслуживания подразделение-потребитель, используя выполненные ранее расчеты объемов и стоимости услуг, устанавливает своим планово-учетным единицам обоснованные лимиты расходов на оплату услуг спецтехники и транспорта и организует учет и контроль за соблюдением этих
 [c.57]

Завод по производству вывесок, принадлежащий городскому совету, изготавливает продукцию исключительно для нужд совета.

Вследствие сокращения лимитов расходов, финансируемых советом, заводской бюджет на следующий год будет наверняка урезан.

Предвидя такую перспективу, руководитель завода рассматривает возможности выполнения работ на коммерческой основе, выручка по которым должна будет покрыть недостаток финансирования.
 [c.331]

В сознании российских людей бюджет представляет собой категорию государственного управления, по поводу которой ведутся дебаты между Правительством и Государственной Думой. За рубежом бюджет является категорией прежде всего бытовой бюджет семьи или финансовый план компании, т. е.

утвержденный ее руководителями прогноз финансового состояния фирмы, в котором определены основные лимиты расходов и затрат, нормативы финансовых результатов, различные целевые финансовые показатели.

Бюджет — это и запланированные финансовые сметы, и прогнозируемые объемы привлечения внешних финансовых ресурсов (кредитов и инвестиций), условия их получения и т. п. Бюджет предприятия или фирмы — это финансовый план, т. е.

выраженное в цифрах запланированное на будущее финансовое состояние предприятия или фирмы, финансовое, количественно определенное выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей.

Соответственно бюджетирование — это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.
 [c.22]

Руководитель ЦФУ отвечает за исполнение бюджетов входящих в ЦФО структурных подразделений и установленные лимиты расходов и затрат.
 [c.357]

Отдел оперативно информирует заместителя генерального директора ПО по экономическим вопросам обо всех случаях отклонения от бюджетных наметок (превышения установленных лимитов расходов без соответствующего финансового покрытия за счет выручки от реализации
 [c.388]

Бухгалтерский учет должен обеспечивать контроль за образованием и использованием средств целевого назначения, а работники учета обязаны систематически проверять соблюдение установленных сметами лимитов расходов.
 [c.265]

Например, для осуществления систематического контроля за поставкой сырья и материалов при цеховой структуре предприятия необходимо исходить из денежных нормативов оборотных средств по местам хранения и лимитов расхода этих ценностей на производство по цехам.

Норматив оборотных средств и лимит расхода в данном случае должен быть определен совместно — финансовой, плановой, снабженческой и технологической службами предприятия.

Поэтому по каждому цеху и, следовательно, по предприятию в целом должны вести компьютерные журналы учета поступлений, по данным которых экономическая служба цеха, служба обеспечения и финансовая служба предприятия следят за использованием запланированных на эти цели назначений, оценивают степень исполнения плана материально-технического обеспечения и сметы затрат на производство по конкретным статьям расходов.
 [c.181]

Разработка норм и лимитов расхода материалов для ремонта и эксплуатации оборудования.  [c.196]

Формирование планов по производству и себестоимости товарной продукций ОАО 3.1. Расчет плановых объемов производства товарной продукции ОАО 3.2. Расчет прямых затрат на производство товарной продукции ОАО 3.3. Формирование себестоимости товарной продукции ОАО 3.4. Составление прогнозной себестоимости по видам продукции 3.5.

Формирование лимитов расхода снабженческим подразделениям 3.6. Расчет прогнозной себестоимости товарной продукции по оперативным данным 3.7. Расчеты вариантов выпуска товарной продукции при изменении суточных темпов, количества рабочих дней и других факторов 3.8. Корректировка планов при изменении плана производства, нормативной базы и прочих факторов 4.1.

Своевременность и достоверность предоставления плановых данных
 [c.228]

После постановки целей предстоит разработать бюджет рекламы, т. е. определить лимиты расходов (см. рис. 8.

7) на различные виды и формы рекламы (исходя из финансовых возможностей предприятия, уровня затрат на рекламу у конкурентов, целей и задач компании на рынке и т.п.

), установить нормативы или порядок нормирования затрат (например, в виде определенного процента от общего объема продаж или от размера чистых продаж компании).
 [c.267]

Установить совокупные лимиты расходов прочих подразделений XXX , финансируемых за счет компании, в размере 37 500 в месяц.
 [c.368]

При определении лимита расходов и фонда заработной платы административно-управленческому и хозяйственному персоналу на отчетный квартал учреждение Стройбанка засчитывает допущенный строительной организацией перерасход в предыдущем квартале.

Например, лимит административно-хозяйственных расходов на II квартал утвержден в сумме 15,3 тыс. руб., однако строительная организация в I квартале допустила перерасход лимита на 0,7 тыс. руб.

В этом случае учреждения Стройбанка на сумму допущенного перерасхода уменьшают лимит административно-хозяйственных расходов, утвержденный на II квартал
 [c.78]

Согласно лимитов расхода ГСМ по филиалам Общества предельный срок хранения нефтепродуктов не более 45 дней с учетом аварийного запаса.
 [c.311]

Органы Союзпечати при оформлении подписки, как правило, исходят из недопустимости увеличения предприятиям лимита расходов на подписку по сравнению с уровнем расходов предшествующего года.
 [c.49]

Важным элементом нормативной базы хозрасчетных бригад являются нормы и лимиты расхода сырья, материалов, горючего, энергии, инструментов и приспособлений.

С их помощью регламентируется деятельность бригад в отношении расходования материально-энергетических ресурсов, поскольку каждая бригада должна обеспечить производство определенного объема продукции, используя выделенные ей ресурсы.

Кроме того, лимиты затрат материально-энергетических ресурсов служат основой для оценки эффективности деятельности хозрасчетных бригад.
 [c.88]

Каждую полученную в банке сумму на расходы по командировкам предприятие в хронологическом порядке записывает в специальную карточку учета использования и остатка лимита расходов на командировки. Эту карточку вместе с лимитной справкой и чеком (или платежным поручением) предприятие представляет в банк при получении средств на командировочные расходы.

Здесь проверяют правильность произведенных в карточке записей и остатка лимита. После проверки карточку и лимитную справку возвращают предприятию.

Чтобы обеспечить учет расходов на командировки в соответствии с делением их в лимитной справке, предприятие в чеке или платежном поручении указывает раздельно сумму средств на служебные командировки работников аппарата управления и работников, не относящихся к аппарату управления.
 [c.287]

Лимиты расходов на содержание дирекций строящихся предприятий и других объектов, включая расходы на технический надзор, применяемые при определении сметной стоимости строительства в сводных сметных расчетах к проектам (рабочим проектам), утверждены пост. Госстроя СССР от 25 апр. 1983 г. № 79 в зависимости от сметной стоимости строительства по 1—9 главам сводного смет-
 [c.273]

Утвержденные объемы выпуска продукции, услуг в сопоставимых ценах на год, квартал, месяц Изменение в объемы производства продукции Утвержденное задание по снижению себестоимости товарной продукции Утвержденные месячные бюджеты Утвержденные сметы расходов на РСЭО, ОПР, ОХР и изменения к ним , Утвержденные нормативные проценты Лимиты расходов на служебные командировки Услуги УГМ ет, ТУ, ЦК, станции нейтрализации Утвержденные фондодержателями лимиты ремонтных фондов и изменения, к ним Утвержденные отделом контроля, анализа и сбыта энергии лимиты расхода энергоресурсов Утвержденные УВМР задания на сдачу возвратных отходов Проект месячного бюджета Проект бюджета по базе отдыха Проект снижения себестоимости товарной продукции Анализ отклонений текущих норм по основным материалам и покупным материалам Анализ себестоимости по статьям затрат Производственную программу в денежном выражении Проекты смет расходов на РСЭО, ОПР, ОХР Проект нормативных процентов накладных расходов Ежемесячные отчеты о выполнении технико-экономических показателей Плановую себестоимость товарной продукции Расчет командировочных расходов Информацию по запросу  [c.244]

Лимиты расхода дизтоплива, бензина, горючесмазочных материалов для автотранспорта Проект расхода дизтоплива, бензина, горючесмазочных материалов для автотранспорта
 [c.249]

Планируется потребность основного производства в энергии и топливе, а также расход энергии и топлива на непроизводственные нужды (отопление, освещение, вентиляция и хозяйственно-бытовые нужды). Определяется количество возможных вторичных энергоресурсов.

Основой для определения потребности в энергии и топливе служат производственная программа основного и вспомогательного производства, плановые задания по снижению удель- ных норм расхода энергии и топлива и лимиты на энергию и топливо, удельные нормы расхода и энергетические характеристики цехов, участков и крупных энергоприемников и месячные нормы (лимиты) расхода энергии и топлива на освещение, отопление, вентиляцию и хозяйственно-бытовые нужды.
 [c.335]

Подобную табуляграмму рассчитывают в тех случаях, когда ИВЦ обрабатывает оперативную ежесменную информацию о результатах потребления электроэнергии в производстве на основании данных цехов или оперативных справок отдела главного энергетика, составляемых в разрезе цехов и участков и отдельных групп оборудования. Аналогично составляют табуляграмму по штрафам за нарушение суточных лимитов расхода газа. При этом суммы уплаченных штрафов ИВЦ распределяют пропорционально количеству учтенного по отдельным причинам и виновникам перерасхода газа.
 [c.103]

Нормы расхода сырья и материалов, а в некоторых случаях и горючего, используемого на технологические нужды, служат для установления общих лимитов расхода этих ресурсов. Лимиты рассчитываются путем умножения предусмотренного в нормированном задании бригаде объема продукции на соответствующие нормы расхода.

При подведенип итогов хозрасчетной деятельности бригад нормы расхода умножают на фактически произведенный объем продукции, в результате чего определяют нормативный расход материально-энергетических ресурсов на фактический объем продукции. Сравнивая с нормативным расходом фактический, выявляют величину полученной бригадой экономии или допущенного перерасхода по видам ресурсов.

На практике экономию можно установить по количеству сырья и материалов, возвращенных на
 [c.88]

Источник: https://economy-ru.info/info/159178/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Расчет лимит расходов топлива

Норма расхода топлива — это величина, которая отражает среднюю потребность в горючем (бензине, газе или дизтопливе) для различных видов автотранспорта на конкретный километраж.

Норма расхода топлива, как правило, устанавливается из расчета литров горючего на 100 км пути.

Для каких целей используются нормы расходы топлива

Нормы расхода топлива для конкретного транспорта позволяют вести учет затрат на бензин, газ или дизтопливо, контролировать слив или перерасход топлива, а также списывать топливо со счетов компании согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Данные показатели нормы расхода топлива необходимы для:

  • определения себестоимости конкретной перевозки и всех перевозок, совершенных служебным транспортом в течение определенного периода времени;

  • ведения отчетности;

  • ведения расчетов с сотрудниками организации, которые пользуются транспортными средствами в служебных целях.

  • учета затрат на топливо при налогообложении предприятий.

Порядок расчета нормы расхода топлива

При определении нормы расхода топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать методические рекомендации «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Чтобы выяснить нормативные величины расхода горючего для конкретного автомобиля, необходимо знать вид транспорта (легковой, грузовой, тягач или специального назначения).

После этого необходимо открыть нужную таблицу в нормах расхода топлива, утвержденных Минтрансом РФ и найти точную марку автомобиля.

В этой таблице приведены нормы расхода бензина для конкретного автомобиля.

Если предприятие использует автомобильный транспорт, который не прописан в нормативном акте, составленном Минтрансом РФ, предприятие может рассчитать для него нормы списания топлива самостоятельно.

Документальное оформление списания топлива

Как правило, на предприятиях, которые занимаются грузоперевозками, топливо списывается на расходы на основании нескольких документов:

  • путевого листа (указывается маршрут и пробег автомобиля, остаток топлива; периодичность составления путевого листа зависит от частоты использования транспорта — рекомендуется закрепить ее в учетной политике);

  • акта на списание ГСМ (на его основании можно списать смазочные материалы — например, масло).

Порядок оформления путевого листа

Бланк путевого листа должен быть утвержден руководителем предприятия в качестве приложения к учетной политике и содержать все обязательные реквизиты.

Эти реквизиты перечислены в части 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

  • наименование и дата составления документа;

  • наименование экономического субъекта, составившего документ;

  • содержание факта хозяйственной жизни;

  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

  • подписи, фамилии (с инициалами), а также должности лиц, совершивших сделку, операцию и ответственных за правильность ее оформления, либо лиц, ответственных за правильность оформления свершившегося события.

К обязательным реквизитам путевого листа относится следующая информация:

  • наименование и номер путевого листа;

  • сведения о сроке действия путевого листа;

  • сведения о собственнике (владельце) транспортного средства; сведения о транспортном средстве; сведения о водителе.

В числе прочего, в путевом листе указывают место назначения (поездки автомобиля), марку и количество горючего при выезде и возвращении, его расход, а также показания одометра при выезде и возвращении в гараж.

На основании данных путевых листов организация определяет количество и стоимость израсходованного топлива.

Бухгалтерский учет топлива

Для ведения бухгалтерского учета топлива используется счет 10 «Материалы» с соответствующими субсчетами.

Для того, чтобы учесть приход топлива, данные о поступлении топлива отражают по дебету счета 10 «Материалы».

Когда производится списание топлива, то данные о списываемом топливе необходимо списать с кредита счета 10 «Материалы» в дебет счетов учета затрат (счета 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или счет 44 «Расходы на продажу»).

При этом сумма списываемого топлива рассчитывается как норма (указанная в нормативе или рассчитанная самостоятельно), умноженная на сумму одного литра бензина.

Таким образом, для учета ГСМ на предприятии используется субсчет 3 «Топливо» счета 10 «Материалы».

В бухгалтерском учете проводки будут следующими:

Дебет счета Кредит счета Наименование операции
10.3 «Топливо» 60 «Расчеты с поставщиками» Отражена операция по приобретению бензина у поставщика
10.3 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Отражена операция по приобретению ГСМ через подотчетное лицо
19 60,71 Отражен НДС по покупке ГСМ
20 (23, 25, 26, 44, 91) — счета учета расчетов 10.3 Списано расчетное (или фактическое) количество бензина

На данный момент Налоговый Кодекс РФ не содержит требований о нормировании расходов на бензин для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

Затраты на топливо считаются материальными расходами или включаются в прочие, связанные со служебным транспортом (подп. 11 п. 1. ст. 264 НК РФ).

То есть, в налоговом учете списание ГСМ можно отражать в составе в материальных расходов или учитывать в составе прочих расходов.

Если автомобильный транспорт выполняет транспортировку грузов, то расход дизтоплива/газа/бензина на него относится к материальным расходам.

Если же транспорт используется в служебных целях, то использование топлива на него отражается в составе прочих расходов.

При этом судебная практика подтверждает, что нормы для списания ГСМ не требуются, но налоговые инспекторы по-прежнему настаивают на наличии приказа на установление норм списания ГСМ, доначисляя налоги при его отсутствии.

Решать вопросы с налоговой инспекцией при отсутствии утвержденных внутрифирменных нормативов приходится в судебном порядке.

Поэтому при формировании учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету стоит определить, каким образом в компании будет вестись учет ГСМ.

Итак, для учета фактического расхода топлива компании требуется составить приказ, в котором необходимо прописать:

  • марки автомобилей,

  • рассчитанные лимиты по расходу.

При этом, разрабатывая собственные нормы, следует учитывать транспортные условия (состояние дорог везде разное), тип автомобиля (расход у грузовой машины явно будет отличаться от легковой), климатические условия.

Также стоит указать лимит расхода бензина в летнее и в зимнее время, так как зимой расход топлива будет выше.

Нормы расходы топлива: подробности для бухгалтера

  • Как определить нормы расхода ГСМ, если они не утверждены Минтрансом для данного транспортного средства … определить нормы расхода топлива на транспорт и спецтранспорт (используется на территории аэропорта), нормы расхода топлива которых …

    определить нормы расхода топлива на транспорт и спецтранспорт (используется на территории аэропорта), нормы расхода топлива которых … для разработки норм расхода топлива для транспорта и спецтранспорта.
    При самостоятельном определении нормы расхода топлива исходя …

  • Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете …

    выше утвержденных норм расхода ГСМ.
    Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном … предельные значения зимних надбавок к нормам расхода топлива по субъектам РФ и их … , на которую Минтрансом не утверждены нормы расхода топлива, руководители местных администраций регионов и … л при норме 35 л (норма расхода топлива равна 13 л/100 км …

  • ГСМ: организация учета и списание … работы автомобиля при определенных условиях. Норма расхода топлива зависит от конструкции автомобиля, … надбавок норма расхода топлива определяется с учетом их суммы или разности. Так, нормы расхода топлива … населения, тем больше надбавка к норме расхода топлива (например, если плотность населения …

    контроля проверяется правильность применения бухгалтером нормы расхода топлива на основании условий, в … применять зимнюю надбавку для определения нормы расхода топлива. Обратная сторона путевого листа, …

  • Особенности учета ГСМ в 2019 году … -23-р позволяет определять базовую норму расхода топлива для легковых автомобилей не только …

    , может установить нормы расхода, превышающие нормы расхода топлива из Распоряжения № АМ-23-р …

  • Три важных судебных решения … путями. Один путь – применять эти нормы расходов топлива, и если ваш какой-то …
  • Автоперевозка с использованием топлива заказчика (отправителя) как вариант оптимизации налогообложения …

    из модели (марки) транспортного средства, нормы расхода топлива и протяженности маршрута перевозки (т … обязанностью заказчика (отправителя)). В части норм расхода топлива следует ориентироваться на указанные в … из модели (марки) транспортного средства, нормы расхода топлива и протяженности маршрута перевозки).
    Это …

    из модели (марки) транспортного средства, нормы расхода топлива и протяженности маршрута конкретной перевозки …

  • Компенсация за использование личного автомобиляИногда работа связана с частыми поездками, для осуществления которых сотрудники используют свой личный транспорт.

    Если автомобиль в служебных целях используется по согласованию с руководителем, работник имеет право на получение компенсации. При этом денежное возмещение предусмотрено, даже если была осуществлена всего одна поездка. Иногда работа связана с частыми поездками, для осуществления которых сотрудники используют свой личный транспорт.

    Если автомобиль в служебных целях используется по …

  • Использование личного транспорта в служебных целях … приобретение горюче-смазочных материалов согласно нормам расхода топлива и смазочных материалов, указанным в … приобретение горюче-смазочных материалов согласно нормам расхода топлива на основании представленных чеков ККТ …

  • Качества внутреннего аудитора: несколько кейсов из практики … полномочий;
    разработаны и утверждены приказом нормы расхода топлива и ГСМ для автопарка компании …
  • Учет ГСМ в «1С»При наличии большого количества транспортных средств, источников финансирования, разнообразных видов деятельности, а также агрегатов, расходующих горюче-смазочные материалы, перед учреждением стоит острая необходимость в автоматизации выписки путевых листов и корректного списания горюче смазочных материалов.

    При наличии большого количества транспортных средств, источников финансирования, разнообразных видов деятельности, а также агрегатов, расходующих горюче-смазочные материалы, перед …

  • Директор отдал свое авто для использования в своей огранизации, но другим сотрудником: как включить в затраты …

    необходимо было списывать согласно утвержденным нормам расхода топлива (письма Минфина России от 03 …

  • Использование автомобиля сотрудника в служебных целях … -291). [3] Это следует из норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном …
  • Об уточнении правил расчета нормы расхода топлива для легковых автомобилей …

    АМ-23-р» Базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля определяется не …

  • Появились альтернативные варианты расчета расхода топлива для легковушек … ).
    Пункт 7 рекомендаций, посвященный определению норм расхода топлива для легковых автомобилей, дополнен. Напомним … .1 рекомендаций.
    Согласно дополнению базовая норма расхода топлива на пробег легкового автомобиля определяется …
  • Суды не позволили уволить за прогул работника, не допущенного на рабочее местоВодителю «срезали» норму расхода топлива, чтобы он платил за перерасход … парк грузовых автомобилей, решило изменить нормы расхода топлива с 45 до 35 литров … два месяца о введении новых норм расхода топлива. Суды сочли изменение этих норм …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/normy_raskhody_topliva.html

ПраваГуру
Добавить комментарий