Возмещение расхода по гсм директору нужна ли служебная записка

Служебная записка о компенсации гсм

Возмещение расхода по гсм директору нужна ли служебная записка

Я использую личный автомобиль в работе с ведома руководства. Официально это не нигде не прописано, как и разъездной характер работы в ТД (хотя по сути у меня разъездной характер,работаю менеджером по продажам, в день необходимо сделать 15 визитов).Оплачивают ГСМ 2000 руб. в месяц.

Сейчас встал вопрос о необходимости служебной поездки в другой город , расстояние между городами 150 км . Могу ли я просить о дополнительной компенсации ГСМ для служебной поездки ( и выплатят ли ее)? Что для этого нужно сделать- написать служебную или докладную записку, письмо-просьбу?

Ответы юристов (1)

Порядок выделения денежных средств на расходы связанные с деятельностью организации, должен регламентироваться внутренними документами организации.

Как правило сотрудник должен составить служебную записку на имя руководителя отдела или организации, в которой изложить обоснование расходов и указать необходимую сумму. после проставления резолюции о согласии документ отдаётся в бухгалтерию, которая выдаёт деньги под отчёт, а после их израсходования необходимо предоставить чеки.

В Вашем случае работодатель явно нарушает трудовое законодательство, так вы выполняете обязанности не соответствующим трудовому договору

Статья 60. Запрещение требовать выполнения работы, не обусловленной трудовым договором[Трудовой кодекс РФ] [Глава 10] [Статья 60]

Запрещается требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовым договором, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Работодатель обязан оплачивать расходы связанные со служебными расходами либо их компенсировать. Конечно можно прописать иное в трудовом договоре но суд наверняка признает не действительными.

Так что работодателя вообще можно привлечь к ответственности.

Статья 5.27. Нарушение законодательства о труде и об охране труда[Кодекс РФ об административных правонарушениях] [Глава 5] [Статья 5.27]

1. Нарушение законодательства о труде и об охране труда —

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

2. Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, —

влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

Если работник вынужден пользоваться собственным автотранспортом в служебных целях, то ему положена выплата компенсации. Этот пункт отмечен в статье 188 ТК РФ. Сотрудник имеет возможность использовать собственный автомобиль по договоренности с руководителем предприятия. Компенсация предоставляется даже за единичное пользование транспортом в должностных целях.

В Трудовом кодексе указывается, на что конкретно идет компенсация:

  • амортизацию автотранспорта;
  • оплату затрат на ГСМ (бензин, топливо);
  • техобслуживание.

Соглашение о покрытии расходов

В соглашении между руководителем и сотрудником должна отражаться информация:

  • о марке транспорта работника, годе выпуска;
  • о сумме компенсации, приведенных расчетах, сроках по выплатам.

Часть предприятий издает указ о выплате компенсации. Если в нем присутствует подпись работника, то в суде документацию приравнивают к соглашению. Однако рекомендуется составить именно соглашение, чтобы не инициировать ненужные споры.

В соглашении между руководителем и подчиненным есть возможность указать 2 вида компенсации одновременно: и на ГСМ-расходы, и на износ автотранспорта. В законодательстве не прописаны конкретные суммы, поэтому мера возмещения затрат за пользование собственным автомобилем устанавливается в каждой организации.

Контролирующие органы РФ для верного расчета налогов предлагают учитывать степень износа автомобиля и время его эксплуатации. Необходимо использовать простые расчеты, отображаемые в соглашении:

  1. Сумма выделяемых средств равна сумме амортизации транспорта. Расчеты ведутся в текущем периоде.
  2. Вести расчеты, исходя из стоимости 1 км автопробега по должностным обязанностям. Расценки можно заимствовать у такси.

Письмо Министерства Финансов от 20 апреля 2015 г., №03-04-06/22274 и указ Минтруда от 27 июля 2016 г., №17-3/В-291 указывают, что компенсация за пользование личным имуществом в служебных целях не облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ).

Страховые взносы также не облагаются налогом в размере, согласованным с руководителем предприятия, и не упоминаются в справке о доходах.

Документы для оформления компенсации

Для доказательства того факта, что сотрудник не получает доход от использования собственного авто, нужно собрать документы:

  1. Между руководителем и подчиненным заключается соглашение, которое дополняет действующий ТД. Если использование собственного имущества в должностных целях оговаривается на собеседовании, то этот пункт вписывается в договор.
  2. Копия документа о регистрации транспорта. Она необходима для доказательства прав на авто, т. к. возмещение расходов полагается за пользование собственным имуществом. Мнения контролирующих органов о возмещении затрат на транспорт, управляемый на основании доверенности, разделилось. Существуют записи, которые как разрешают данную выплату, так и запрещают ее.
  3. Документы для учета рабочих поездок. Путевые и маршрутные листы оформляются при условии компенсации, которая перечисляется с учетом служебного пробега.
  4. Если компенсация предоставляется по фиксированной ставке, то документация оформляется любым удобным способом: маршрутные листы, журнал учета командировок.

Важно! Если для учета выплат используется собственная форма, то в нее необходимо включать реквизиты первичной документации. Форма должна соответствовать политике предприятия.

  • Чеки, квитанции на оплату ГСМ и прочие расходы работнику компании следует предоставлять вместе с авансовым отчетом. Согласно предоставленным квитанциям оплачивается денежная компенсация. Покрытие расходов на бензин осуществляют, учитывая его действительный расход и лимит, утвержденный в технической документации.
  • Покрытие затрат, которое указано в соглашении и трудовом договоре. Размер компенсации утверждается в приказе или расчетном листе. Сумма возмещения может быть указана и в двустороннем соглашении, если выплачивается по фиксированной ставке.
  • Компенсация за использование собственного авто

    Ст. 272 НК РФ, п. 7 гласит: компенсация денежных средств за пользование собственным автотранспортом по служебным нуждам отображается в расходах на дату выплаты. При оплате налога на прибыль следует руководствоваться нормативами, указанными в Постановлении Правительства РФ, 08. 02. 02, №92:

    • Если объем двигателя легкового транспорта сотрудника 2000 куб. см, то размер компенсации не может превышать утвержденную норму, а именно 1200 рублей.
    • Если двигатель объемом выше 2000 куб. см, то предоставляется выплата 1500 рублей.

    Ограничения на размер компенсации за использование грузового транспорта в должностных целях не утверждаются на законодательном уровне. Категория автотранспорта отмечена в ТС или ПТС. Чтобы учесть компенсации для налога на прибыль, нужно собрать ту же документацию, что и для НДФЛ.

    Аренда авто в служебных целях

    Утвержденная сумма возмещения денежных средств за пользование автомобилем по служебным нуждам очень мала. Поэтому если в должностные обязанности входят постоянные разъезды, стоит заключить договор аренды.

    За арендованный транспорт служащему также полагается компенсация. Авто можно взять в аренду вместе с сотрудником. При аренде автомобиля без сотрудника ответственным лицом назначается уполномоченное лицо организации.

    Для работодателя на УСН преимущество заключается в уменьшении налоговой базы (согласно ст. 346 НК РФ, п.1). Расходы на содержание транспорта несет работодатель и может включать их в статью расходов.

    В обеих ситуациях необходимо:

    1. Заключить договор аренды.
    2. Установить сумму компенсационных ежемесячных платежей.
    3. Передать транспорт по акту.

    Важно! Ежемесячные платежи аренды работодатель включает в доход своего сотрудника. Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13% (по статье 226 НК РФ п.1, ст. 224 п.1). Страховые взносы платить не придется.

    Бухгалтерский учет компенсации

    Возмещение денежных средств отображается в статье затрат на дату перевода компенсации. Расходы списываются на те же счета, что и зарплата сотрудника. (Счет 44 — Расходы на продажу, счет 20 — Основное производство, счет 26 — Общехозяйственные расходы).

    Когда дата перевода денежных средств не совпадает с ее фактической выплатой, возникает разница во времени. Рекомендуется осуществлять выплаты сотруднику в месяце их начисления.

    Если в налоговом и бухучете фигурируют разные суммы, то организации, регулярно имеющей разницу в отчете, начисляются увеличенные платежи по налогу на прибыль в текущем периоде, согласно Приказу Минфина РФ №114, ред. 24.12.2010.

    Пример. Компенсация сотруднику предприятия

    Источник: https://izhstatus.ru/sluzhebnaja-zapiska-o-kompensacii-gsm-2510

    Образец служебной записки на возмещение расходов на бензин

    Возмещение расхода по гсм директору нужна ли служебная записка

  • для упрощения системы можно указать также и назначение направления, а также принимающее лицо или организацию.

    Командировочные расходы оплачиваются работодателем.

    Однако в некоторых вопросах может потребоваться представить своеобразную докладную о затратах. Чаще всего это касается личного транспорта и затратах на топливо.

    Нередко возникают ситуации, когда работнику приходится из собственных средств оплатить часть расходов.

    Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

    При оформлении образца данного уведомления необходимо обратить внимание на следующие аспекты:

    Служебная записка об отмене командировки также составляется для издания соответствующего приказа. В ней обязательно указываются причины, по которым указанная поездка не может состояться. Во многом они схожи с теми основаниями, по которым продлевается период назначения.

    Уведомление о продлении командировки является неотъемлемой частью для оформления аналогичного приказа. В зависимости от основания, она может подаваться как командированным работником, так и отделом внутри компании.

    Одним из основных документов, который используется внутри компании, является служебная записка. Ее назначение — предоставление информации.

    Такие уведомления используются для официальной связи между отделами или между работником и работодателем. Они также служат основанием для издания соответствующих приказов.

    В этом случае такой образец документации становится основным приложением и хранится вместе со всеми установленный период времени.

    Главным аспектом такого образца становится именно причина, по которому командировочный период необходимо продлить. Ею может служить одно из следующих оснований:

    Для того, чтобы написать такое уведомление, необходимо придерживаться общих правил:

    Служебная записка на возмещение расходов бензин образец

    Законодательство не регламентирует применение личной собственности в служебных целях и не требует заполнения соответствующей документации. Суды не настаивают на составлении путёвки лицом, которое не является водителем.

    Возмещение расходов директором Для возмещения затрат работнику за служебное использование имущества директор предприятия издает приказ на основании соглашения.

    Вопросы суммы выплат следует устанавливать согласно Постановлению Правительства (норма за легковой автомобиль по данному положению ОД до 2 л – 2,4 тыс. рублей, свыше – 3 тыс. руб.).

    Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 2016 Существует несколько видов соглашений, которые могут заключать работник и руководитель:

    Смотрите также видео, как оформлять компенсацию работникам проезда на транспорте Сопроводительные документы К служебной записке до ее одобрения и впоследствии должны прилагаться сопроводительные документы.

    Однако письма Минфина на эту тему неоднозначны. Тем, кто не желает использовать такую форму отчётности вполне реально доказать свою правоту в спорах с ФНС. А если отвечать на лишние вопросы инспекторов не хочется, то придётся документально подтверждать служебный характер разъездов.

    Также учитывается время при выяснении причин использования такси, то есть его было достаточно, чтобы воспользоваться общественным транспортом и не было никакой необходимости в спешке. Неоправданность расходов может выясниться при расчете маршрута, которым следовал сотрудник на такси.

    Если маршрут был длиннее или имел беспричинные остановки и ожидание, к примеру, а оснований для этого нет. Иными словами, при поездке работник предприятия разрешал какие-то личные задачи, а не производственные.

    В случае, если расходы денежных средств, которые понес сотрудник, оказываются неоправданными, руководитель имеет право на удержание из его заработной платы или сделать выговор означенному работнику.

    Во-первых, это может быть надуманная необходимость в такой поездке. Например, добраться в нужное место можно было с помощью общественного транспорта или пешком.

    К тому же с таких выплат не взимается НДФЛ. Обоснование необходимости Нормативными актами установлено, что если служащий привлекает свой автомобиль в рабочий процесс с согласия руководства, то возникающие в этом случае затраты на топливо должны быть восполнены. Объём компенсации оговаривается внутренними документами компании.

    Кому положено Покрытие расходов на приобретение бензина, дизельного топлива, масел и других материалов предоставляется владельцу или лицу, имеющему полномочия на вождение либо распоряжение автомобилем.

    Есть множество нюансов при использовании такси в служебных целях. Рассмотрим их подробнее. Поездка на такси. Необходимость или излишество? Не всегда фирма способна предоставить служебную машину для своих сотрудников, это обычная практика.

    Организации следует издать нормативный акт, предусматривающий такую возможность.

    полагается возмещение, не превышающее полторы тысячи рублей в месяц.

    Тоже самое можно сказать о личном транспорте работников, он не всегда наличествует. Однако поездки по служебным делам зачастую необходимы.

    презентация на тему субкультура эмо Кроме того, объясняются правила и приводятся образцы оформления этих. Как правило, записка – это внутренний документ.

    Если требуется проинформировать руководителя вышестоящего уровня, то речь уже идет о докладной записке но по сути почти то же самое. Я в своей жизни образец записки в стороннюю организацию видела только в учебнике. – ведущий специалист 3.

    Использование личного имущества работников в служебных целях — достаточно распространенное явление в настоящее время.

    В связи с производственной необходимостью работодатель может использовать автотранспортные средства, оргтехнику, мобильные телефоны, мебель, инструменты и другое имущество, принадлежащее работникам предприятия, в предпринимательской деятельно­сти.

    Наиболее сложным с точки зрения правового регулирования, а также наличия различных особенностей отражения в бухгалтерском и налоговом учете, в т.

    Нередко при решении производственных вопросов возникает необходимость передать информацию руководству. Иногда обстоятельства требуют, чтобы объяснение обстоятельств, предостережение от ошибок были изложены именно в письменном виде.

    Служебная записка – документ информационно-справочного характера, используемый для осуществления деловой переписки внутри компании.

    В деловой практике эта форма используется достаточно часто, однако в ОКУД, как самостоятельный документ, она отсутствует.

    Для того чтобы оформление документации велось однотипно, рекомендуется оформлять бланк на основании требований ГОСТ 6.30-2003 УСД УСОРД, которым регламентирована форма и образец заполнения служебной записки.

    Как написать (образец)? С таким вопросом периодически приходится сталкиваться представителям разных сфер деятельности. Как правильно написать служебную записку. Образцы служебной. Скачать бесплатно образцы и бланки документов. 28 июл 2008. Не каждое предприятие может позволить себе служебный легковой автомобиль. в услугах такси работник может оформить служебную записку на имя.

    Как написать служебную записку (образец )? С таким вопросом периодически приходится сталкиваться представителям разных сфер деятельности. Записка является одним из наиболее распространенных и востребованных способов взаимодействия между сотрудниками предприятия и его руководством. Образец мы приведем ниже и расскажем, как правильно написать.

    сотрудники,которым будем выплачиваться эта компенсация,должны принести в бухгалтерию копию транспортного средства НА СВОЁ ИМЯ, заверенную нотариально.

    Работники организации использовали в служебных целях личный транспорт. Компания выплачивала им компенсации, которые относила на расходы. Инспекция сочла это неправомерным в связи с непредставлением налогоплательщиком путевых листов и доначислила ему налог на прибыль.

    Образец служебная записка на амортизацию автомобиля

    Суд, поддержав организацию, указал, что выписывать путевые листы сотруднику, использующему личный автомобиль в служебных целях, налогоплательщик не обязан.

    Мы живем в век скоростей, поэтому наличие автомобиля у работника – это зачастую не роскошь, а производственная необходимость.

    Многие сотрудники имеют разъездной характер работы (менеджеры по продажам, торговые представители, выездные специалисты по обслуживанию клиентов и т.д.), то есть результат их труда напрямую зависит от степени мобильности.

    Однако не каждый работодатель имеет достаточно ресурсов, чтобы обеспечить своих работников транспортом, поэтому все чаще требуются сотрудники с личным автомобилем.

    При этом нужно грамотно изложить факты и правильно оформить документ. Составление докладных записок очень часто вызывает затруднения, особенно при отсутствии опыта подобной переписки.

    Как написать записку (образец )? С таким вопросом периодически приходится сталкиваться представителям разных сфер деятельности.

    Служебная записка составляется с целью ведения переписки между структурными подразделениями (коммуникация на горизонтальном уровне), когда для решения какого-либо вопроса не достаточно устного обращения и требуется задокументировать факт взаимоотношения между отделами. Адресуется на имя начальника либо специалиста другого отдела.

    Заметим, что компания вправе сама решить, как внести изменения в положение: можно утвердить новый документ или внести изменения в действующий.

    Безусловно, можно воспользоваться общественным транспортом, однако, это порой неуместно, так как могут перевозится имущество организации или какие-то важные документы.

    Однако поездки по служебным делам зачастую необходимы.

    Порядок возмещения таких расходов при направлении работников в командировку в пределах Украины имеет свои особенности, подробно о которых расскажем в этой статье.

    Частью первой ст. 121 КЗоТ установлено: работники имеют право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со командировками. К таким расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения и прочие расходы.

    Тем не менее довольно часто приходится выезжать по служебным делам, для этого потребуется оформленная записка.

    А как быть, если менеджеру необходимо добраться к месту встречи с представителями делового партнера, если бухгалтер спешит в банк, если командированный работник торопится в аэропорт, а служебной машины нет или она занята? Вариантов может быть несколько: работник может воспользоваться услугами такси или отправиться на выполнение служебного поручения на собственном автомобиле.

    Служебная записка на возмещение расходов на такси образец

    168.1 ТК РФ ). На практике нередко служебное задание вне офиса выполняют и другие сотрудники, работа которых не носит разъездной характер, будем называть их неразъездные работники.

    Если требуется проинформировать руководителя вышестоящего уровня, то речь уже идет о докладной записке (но по сути почти то же самое). Как правило, служебная записка – это внутренний документ.

    Казалось бы, мелочь, однако эта мелкая деталь подлежит учету, должна быть правильно оформлена. Есть множество нюансов при использовании такси в служебных целях. Рассмотрим их подробнее. Не всегда фирма способна предоставить служебную машину для своих сотрудников, это обычная практика. Тоже самое можно сказать о личном транспорте работников, он не всегда наличествует.

    Так, в состав «командировочного» документооборота входят следующие формы 6:

    Расходы на содержание автомобиля организация также учитывает в составе прочих расходов 24.

    6) утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1

    Как разъясняют специалисты финансового ведомства, чтобы получить такую компенсацию, работник должен представить в бухгалтерию компании копию технического паспорта личного авто, заверенную в установленном порядке, при этом компенсация может быть выплачена также работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок по доверенности собственника автомобиля 5.

    Первый вариант предполагает, что помимо предоставления авто в аренду работник оказывает организации услуги по управлению и технической эксплуатации 19. Причем он должен обеспечивать нормальную и безопасную эксплуатацию транспортного средства.

    Поскольку договор аренды с экипажем фактически содержит 2 вида соглашения — договор аренды и договор на оказание услуг, вознаграждение, выплачиваемое работнику, следует разделить на 2 части: собственно арендную плату и вознаграждение за оказание услуг по управлению автомобилем.

    1) утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749

    При согласии организации на то, что работник поедет в командировку на собственном автомобиле, работодателю нужно издать приказ, в котором будет указана сумма компенсации за использование собственного авто работника в служебной поездке.

    Что касается начисления страховых взносов на обязательные виды социального страхования, то такая компенсация не должна облагаться страховыми взносами как выплата, связанная с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей 14.

    В то же время из указанной нормы прямо не вытекает, в каком размере данные суммы выводятся из-под обложения страховыми взносами, в силу чего контролирующие органы могут использовать подход, аналогичный применяемому при обложении налогом на доходы физических лиц.

    По разъяснениям Минздравсоцразвития России, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со статьей 188 ТК РФ 15.

  • Источник: https://trustpeople.ru/obrazec-sluzhebnoj-zapiski-na-vozmeshhe/

    Расходы на парковку и ГСМ

    Возмещение расхода по гсм директору нужна ли служебная записка

    В данном случае директору можно возместить затраты связанные с использованием личного автомобиля, выплатив ему компенсацию.

    Если при поездке в командировку до аэропорта директор добирался на собственном автомобиле, и договор аренды с ним не заключался, то за использование личного автомобиля в служебных целях директору положена компенсация, предусмотренная статьей 188 Трудового кодекса РФ. Размеры такой компенсации организация определяет самостоятельно.

    Такая компенсация учитывается в расходах при налогообложении прибыли (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) но не более, чем в сумме 1200 руб.-1500 руб.

    в месяц (в зависимости от объема двигателя автомобиля) и не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и п. 2 ст. 20.

    2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Суммы компенсаций, превышающие нормативы, установленные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, нельзя включить в расходы. Следовательно, они не уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ). В бухучете сумма компенсации признается в расходах в полной сумме.

    Из-за этого возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

    При этом, по мнению контролеров, нормы, установленные Правительством РФ, уже включают в себя все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, включая стоимость парковки и ГСМ.

    Поэтому никакие дополнительные выплаты сотруднику, который использует личную машину для служебных поездок, не положены (письма Минфина России от 4 декабря 2015 г. № 03-03-06/70852, от 15 сентября 2005 г.

    № 03-03-04/2/63 и МНС России от 2 июня 2004 г. № 04-2-06/419).

    Обоснование

    1.Из рекомендации

    Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

    Как оформить и учесть расходы на проезд в командировку на автомобиле

    Сотрудник может выехать в командировку как на личном, так и на служебном автомобиле. В любом случае организация обязана возместить ему все затраты, связанные с поездкой (ст. 168 ТК РФ).

    Проезд на личном автомобиле

    При поездках в командировку за использование личного автомобиля в служебных целях сотруднику положена компенсация, предусмотренная статьей 188 Трудового кодекса РФ. Размеры такой компенсации организация определяет самостоятельно.

    Сотрудник, который был в командировке на личном транспорте – легковом автомобиле или мотоцикле, – должен сдать в бухгалтерию служебную записку. Таково требование пункта 7 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

    При этом в данном постановлении не конкретизировано содержание служебной записки. В официальном документе сказано лишь то, что в записке надо зафиксировать фактический срок поездки.

    Не перегружайте записку лишними сведениями. Ведь это не тот документ, который подтверждает использование автомобиля.

    В то же время служебная записка нужна для начисления суточных и подтверждения соответствующих расходов. А значит, должна содержать обязательные для первичного документа реквизиты (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

    К ним относятся наименование и дата составления документа, название организации, содержание хозяйственной операции, величина натурального измерения – количество дней поездки, подпись сотрудника.

    Также рекомендуем привести сведения, которые обычно содержатся в любом проездном документе: время и место отправления и прибытия.

    По возвращении из командировки сотрудник сдает работодателю служебную записку.

    К ней он прикладывает оправдательные документы, подтверждающие использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно. Например, путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.

    Об этом сказано в пункте 7 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

    Личный автомобиль: НДФЛ и страховые взносы

    Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается:

    – НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
    – взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
    – взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника.

    Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с компенсации сотруднику стоимости парковки личного автомобиля в командировке

    Да, нужно, если такая выплата оформлена как возмещение командировочных расходов.

    От НДФЛ освобождаются суммы возмещения командировочных расходов (п. 3 ст. 217 НК РФ).

    В состав таких расходов включаются суточные, расходы на проезд и провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного загранпаспорта, получение виз, а также затраты, связанные с обменом наличной валюты. Такой перечень установлен пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса.

    Компенсация стоимости парковки личного автомобиля сотрудника здесь не названа. Следовательно, она не включается в состав командировочных расходов. Значит, с такой компенсации нужно удержать НДФЛ.

    Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 25 апреля 2013 г. № 03-04-06/14428.

    Главбух советует: есть способ не удерживать НДФЛ с компенсации стоимости парковки личного автомобиля командированного сотрудника. Он заключается в следующем.

    От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат, установленные законодательством России и связанные, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

    Если работодатель использует личное имущество сотрудника (в т. ч. автомобиль), то он обязан:

    • выплатить ему компенсацию за использование личного имущества (автомобиля);
    • возместить расходы, связанные с таким использованием.

    Это установлено статьей 188 Трудового кодекса.

    Стоимость парковки можно считать расходом, связанным с использованием личного автомобиля сотрудника в служебных целях. Следовательно, компенсация затрат на парковку признается выплатой, установленной законодательством и связанной с выполнением сотрудником трудовых обязанностей. И, соответственно, не облагается НДФЛ.

    Таким образом, НДФЛ с компенсации стоимости парковки сотруднику, поехавшему в командировку на личном автомобиле, можно не удерживать. Но чтобы избежать претензий со стороны контролирующих ведомств, оформите такую компенсацию не как командировочные расходы, а как возмещение затрат, связанных с использованием личного автомобиля сотрудника.

    Такой подход подтверждает и Минфин России в письме от 1 декабря 2011 г. № 03-04-06/6-328.

    Личный автомобиль: налог на прибыль

    При расчете налога на прибыль компенсацию за использование личного автомобиля можно учесть только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92(письмо ФНС России от 21 мая 2010 г. № ШС-37-3/2199). Эти нормы предназначены и для расчета единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами.

    При этом, по мнению контролирующих ведомств, нормы, установленные Правительством РФ, уже включают в себя амортизацию автомобиля, а также возмещение затрат на текущий ремонт, техобслуживание и приобретение ГСМ.

    Поэтому никакие дополнительные выплаты сотруднику, который использует личную машину для служебных поездок, не положены (письма Минфина России от 4 декабря 2015 г. № 03-03-06/70852, от 15 сентября 2005 г.

    № 03-03-04/2/63 и МНС России от 2 июня 2004 г. № 04-2-06/419).

    Подтверждающие документы

    Все факты хозяйственной жизни (в т. ч. и расходы на проезд) должны быть подтверждены первичными документами (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, ст. 252 НК РФ). К ним относятся:

    • кассовые и (или) товарные чеки;
    • талоны на бензин;
    • слипы (если бензин оплачивался топливной картой);
    • квитанции, выданные на автостоянках;
    • счета автомастерских и т. д.

    Документы, подтверждающие расходы на проезд, сотрудник должен приложить к авансовому отчету.

    Пробег автомобиля во время командировки подтверждают путевые листы. Путевые листы составьте: – либо по унифицированным формам;

    – либо по формам, разработанным организацией самостоятельно и утвержденным руководителем организации.

    Такой вывод следует из части 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Бухучет

    В бухучете поступление и списание израсходованных горюче-смазочных материалов отразите на субсчете 10-3 «Топливо» (Инструкция к плану счетов).

    В зависимости от цели командировки покупку и списание израсходованных горюче-смазочных материалов отразите записями:

    Дебет 10-3 Кредит 71
    – оприходован бензин, приобретенный в командировке (на основании приходных документов);

    Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 10-3
    – списана стоимость топлива, израсходованного в командировке (на основании путевого листа).

    Остальные расходы спишите проводкой:

    Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 71
    – списаны расходы по эксплуатации и обслуживанию служебного автомобиля в командировке.

    2.Из рекомендации

    Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

    Как учесть на общей системе налогообложения компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника

    Налог на прибыль: нормирование

    Компенсация за использование личного легкового автомобиля сотрудника для служебных поездок уменьшит налогооблагаемую прибыль только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92. Компенсация в пределах норм включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Нормы расходов на выплату компенсаций установлены в зависимости от объема двигателя легкового автомобиля. Если объем двигателя меньше 2000 куб. см (включительно), то норма компенсации составит 1200 руб. в месяц. Если объем двигателя свыше 2000 куб. см – 1500 руб. в месяц. Для мотоциклов ежемесячная норма компенсации установлена в размере 600 руб.

    Суммы компенсаций, превышающие нормативы, установленные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, нельзя включить в расходы.

    Следовательно, они не уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ). В бухучете сумма компенсации признается в расходах в полной сумме.

    Из-за этого возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

    3.Из статьи журнала «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 23, ДЕКАБРЬ 2015

    Как убедить налоговиков, что платная парковка авто — это не роскошь, а необходимость

    Розалина Лахман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

    ТАБЛИЦА. ЧЕМ ОБЪЯСНИТЬ НЕОБХОДИМОСТЬ ПЛАТНОЙ ПАРКОВКИ ТРАНСПОРТА

    СитуацияАргументы, подтверждающие необходимость парковки автомобиля на платной автостоянкеКакие документы оформить
    Сотрудник доехал до аэропорта (порта, вокзала) на личном автомобиле и оставил его на платной стоянке аэропорта (порта, вокзала) до момента возвращения из командировки Работник вправе самостоятельно выбрать способ передвижения от офиса или места жительства до места отправления в командировку. Работодатель обязан оплатить транспорт до места проведения командировки независимо от его вида. Кроме того, самолет или поезд может отправляться ночью, когда добраться до аэропорта или вокзала на общественном транспорте невозможно. Или передвижение на автобусах или поездах неудобно сотруднику из-за багажа (например, работник везет в командировку габаритные образцы продукции). Компенсация за использование личного авто учитывается в налоговых расходах в следующих размерах (п. 1 Норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок, утв. постановлением Правительства РФ от 08.02.02 № 92): — 1200 руб. в месяц, если объем двигателя автомобиля до 2000 куб. см;— 1500 руб. в месяц, если объем двигателя автомобиля более 2000 куб. см Приказ о возмещении сотруднику расходов на проезд во время командировки на личном транспорте, дополнительное соглашение к трудовому договору об использовании личного автомобиля в служебных целях,заявление работника о выплате компенсации в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях

    Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/178879-qqqm9y16-rashody-na-parkovku-i-gsm

    Служебная записка на компенсацию гсм

    Возмещение расхода по гсм директору нужна ли служебная записка

    В рамках этого пункта автор документа должен приложить к документу чеки, проездные билеты и т.д.

    1. Нужно обязательно указать пункт назначения, куда в итоге прибыл работник, и место, откуда он выехал.
    2. Без этих сведений получатель записки не сможет составить чёткую картину понесенных расходов и может отказать в компенсации денежных средств или выплатит меньше чем нужно. Получение материальной помощи Законодательством РФ предусмотрена возможность выделения работодателем денежных средств, например в качестве материальной помощи. Условия получения подобных выплат должны чётко обозначаться в трудовом договоре. Если сложившаяся ситуация вписывается в эти условия, то сотрудник может смело приступать к написанию служебной записки.
    3. Нужно конкретно обозначить число отъезда и дату возвращения.

    Однако любая служебная записка должна быть составлена с учётом элементарных правил оформления, например:

    Служебная записка на возмещение гсм образец

    вВ служебную обязанные входить такие бумаги: Фамилия, имя, отчество сотрудника. Дата командировки по работе. Посада. Пункт назначения. Служебная записка — пример написания, образец бланка Давайте рассмотрим на конкретном примере, как пишется служебная записка (образец).

    В изложенном ниже примере содержится текст служебной, который можно взять в качестве образца при написании деловой бумаги.

    Обязательные реквизиты бланка указаны в разделе 2 Приказа. Важно Выплата Покрытие расходов сотрудника на

    Служебка на компенсация за бензин сотруднику образец

    Разъяснения ФНС и сложившаяся судебная практика однозначно указывают, что выплаты в такой ситуации являются правомерными.

    Компенсация ГСМ Организация должна возместить издержки, возникшие при использовании личного транспорта работника для её нужд, если ситуация удовлетворяет ряду условий:

    1. отношения оформлены в письменном виде;
    2. руководство поставлено в известность;
    3. имеется обоснование (расчёты и бумаги) того, что машина эксплуатируется в интересах компании.
    4. размер компенсации установлен соглашением сторон;
    5. затраты подтверждены соответствующими документами;
    6. сотрудник — собственник автомобиля или имеет доверенность на управление;

    Кому положено Покрытие расходов на приобретение бензина, дизельного топлива, масел и других материалов предоставляется владельцу или лицу, имеющему полномочия на вождение либо распоряжение автомобилем.

    Служебная записка на возврат денег за бензин

    Бывают случаи, когда люди, занимающие руководящие должности в организации, требуют, чтобы подобные бумаги составлялись на фирменных бланках и заверялись подписями определённых ответственных лиц.

    Записка должна содержать в себе чётко сформулированную проблему, а также возможные пути её решения.

    Если такой документ составляет рядовой сотрудник, то его желательно заверить у человека, руководящего подразделением, в котором работает составитель. Таким образом, можно показать, что руководитель подразделения ознакомлен с проблемой и согласен с позиций своего сотрудника относительно путей её решения.

    Особенности и примеры подготовки запросов по выдаче денег Такая бумага должна быть написана в свободной форме либо в соответствии, с шаблоном, утверждённом на предприятии. Поскольку, как считают контролирующие органы и суды, компенсация включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, в том числе и затрат на ГСМПисьмо УФНС России по г.

    Возмещение расхода по гсм директору нужна ли служебная записка

    В случае когда сотрудник управляет автомобилем, который ему не принадлежит, мнения о взимании налога с суммы компенсации разделились.

    ФНС и Минфин считают, что НДФЛ нужно начислять. В то же время есть несколько судебных решений в пользу освобождения от обязательной выплаты.

    Такие действия удовлетворяют нормам НК РФ, при условии, что сотрудник представит следующие бумаги:

    1. копию технического паспорта;
    2. путевой лист с учётом служебных поездок.

    Расчёт суммы Размер выплаты определяется по соглашению сторон.

    Инфо Ниже представлен примерный образец: Операция Наличие в начале периода Уменьшение объекта учёта Покрытие издержек на привлечение собственности сотрудника в рабочем процессе.

    Иск в суд

    Служебная записка стандартного стиля — Охота в Республике .

    . Образец квитанции оплаты государственной пошлины. за предоставление. УФК по Республике Башкортостан (Минэкологии РБ ). (наименованиеИнформация взята v3.

    kz План — заранее подготовленная программа мероприятий, которая предусматривает порядок, объем и срок их осуществленияПо срокам исполнения планы разделяют на:o перспективные (охватывают несколько лет)o квартальныеo месячныееo недельныеo ежедневные плана излагается в форме текста или таблицы Каждый пункт плана состоит из трех обязательных частей:а) содержание работыб) срок выполненияв) ответственные за выполнениеПланы подписываются лицами, которые отвечают за их выполнение, либо руководителем учреждения3 Название учреждения или структурного подразделения Re: компенсация за бензин сотруднику книга, 2011, N 19ВЫПЛАЧИВАЕМ РАБОТНИКУ КОМПЕНСАЦИЮЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

    Служебная записка о перерасходе топлива образец

    Это быстро и бесплатно!

    1. Назначение
    2. Возмещение транспортных расходов
    3. Получение материальной помощи
    4. Пример написания
    5. Общие правила составления
    6. Требования к оформлению
    7. Особенности и примеры подготовки запросов по выдаче денег
    8. Типы документа по возмещению расходов

    Типы документа по возмещению расходов Как упоминалось выше, существуют несколько разновидностей служебных записок, о которых идёт речь, например:

    • На покрытие расходов.

      Такая бумага представляет собой документ финансовой отчётности и составляется по правилу, утверждённому приказом внутри предприятия.

    • На возврат денежных средств.

    Источник: http://fssp-zakon127.ru/sluzhebnaja-zapiska-na-kompensaciju-gsm-49398/

    ПраваГуру
    Добавить комментарий