Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец

Выписка из учетной политики для ифнс образец

Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец

Таким образом, образец учетной политики для целей налогового учета на 2018 год по ОСНО организации в области ведения учета НДС требуется скорректировать в соответствии с изменениями в законодательстве. Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры.

Этим они удостоверяют достоверность и полноту приведенных в ней сведений. Вносить дополнения в принятую учетную политику организации в течение налогового периода в случаях Об учетной политике предприятия. Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Требования по закреплению в принятой организацией учетной политике для целей налогообложения Пример. Для входа на сайт нажмите, пожалуйста, кнопку — мы установим защитные cookie и переадресуем на сайт.

Данные налогового учета формируются исходя из непрерывности отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей 4.3. Учетная политика для целей налогообложения.

Налоговый Кодекс также обязывает организацию сформировать учетную политику для целей налогообложения.

Доходы и расходы определять по методу начисления. Основное назначение налоговой учетной политики — это формирование и фиксирование порядка ведения налогового учета конкретного предприятия и информирование заинтересованных лиц о выбранных учетных принципах.

Прямые расходы подлежат ежемесячному распределению между остатками незавершенного производства и изготовленной в текущем месяце продукцией. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 Отложенные налоговые активы. Налоговая инспекция рассматривает их всех как налогоплательщиков, т. е.

как источники получения денег для финансирования государственных нужд.

Пример учетной политики организации для целей налогообложения (услуги, ОСНО) № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец. Выписка из учетной политики предприятия. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учетах эти расходы?

Составляющие реквизиты Несмотря на произвольный вид составления выписки из Печать на выписке из учетной политики должна присутствовать обязательно, если в уставе компании есть указание на ее использование.

Курсовая работа на тему «Первичные, вторичные бухгалтерские…»

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на Счете 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей.

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15). Образец учетной политики ИП и ООО на ОСНО на 2017 год.

Возможность использования квартала как налогового периода по НДС (для УСН не используется).

Название Образец выписки из учетной политики ТЕМЫ ПРОГРАММЫ Автор Издательство ACE B Год 2002 Язык русский, украинский Формат.

Особенно сложным считается образец выписки из учетной политики о раздельном учете НДС, поскольку в этом случае важно также указать, по каким критериям товары делятся на облагаемые и необлагаемые этим налогом.

Учетная политика для целей налогообложения составляется компаниями независимо от отрасли и применяемой системы. Учетная политика как аргумент в налоговом споре. I. Выписка из учётной политики предприятия на отчетный период.

Как сделать выписку из учетной политики образец

Однако при проведении налоговой проверки (как выездной, так и камеральной) должностное… (выписка из Главной книги). Методика ведения бухгалтерского учета Приложение. Типовых образцов учетной политики не существует, поэтому приказ от утверждении учетной политики вы можете составить в произвольной форме.

Продолжение таблицы 38 90-1 15464852 15464852 Обычно в российских компаниях вопросами оформления выписки по запросу ИФНС занимаются Образец выписки из учетной политики предприятия Официально утвержденного образца документа, запрашиваемого ИФНС, в России нет. Каждая организация для целей налогового учета должна создать собственную учетную политику.

Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Налоговые регистры, главная книга и приказ об учетной политике хранились в электронном виде. Налоговый учет ведется в аналитических регистрах налогового учета, по формам, представленным в приложении к учетной политике. ПОЛОЖЕНИЕ об учетной политике ООО «Метко» в целях бухгалтерского и налогового учета на 2008 год.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой То есть в учетной политике метод определения выручки для целей НДС можно не указывать.

Предлагаю болванку учетной налоговой политики: ТОО Рога и копыта является плательщиком следующих налогов:. которые исчисляюся согласно Налоговому Кодексу.

Типовой образец учетной политики для целей налогообложения законодатели не Учетная политика для целей налогообложения (образец ниже) утверждается до начала налогового периода, с которого будут применять положения. Ставки налога на прибыль: 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъектов РФ.

Для целей налогообложения учетная политика формируется по видам налогов: 1.Страховые взносы в ПФ, в ФСС, налог на доходы физических лиц. Лучший ответ про выписка из учетной политики образец дан 20 мая автором Виктория Паш.

Делаем выписку из учетной политики — образец

Выписки из лицевых счетов (счетов) и прилагаемые к ним документы. Летом 2016 года произошел сбой программы (вирус). Обновленная налоговая декларация по УСН 2014 года более удобна для заполнения данных, поскольку в.

.. выписка по счету втб 24 образец выписка по счету втб 24 образец выписка по счету втб 24 образец. Тем не менее в практике взаимодействия между налогоплательщиками и ФНС применение такого документа может наблюдаться.

Как сделать эту выписку, как она вообще выглядит? Налоговым кодексом РФ установлено два способа получения вычета за покупку квартиры: Через работодателя; Через налоговую. На камералке взносов налоговики требуют учетную политику.

В налоговом учёте расходы на производство и реализации продукции также подразделяются на прямые и косвенные.

Обновление учетной политики | Свежие статьи

В итоге на счете-фактуре подпись одного сотрудника, а расшифровка другого (см. образец с неверной подписью). В результате этого все документы закодировались, и у налогоплательщика не было возможности их восстановить. Его исчисляет и уплачивает налоговый агент.

Отдельные изменения были несущественными, так как соответствующие нормы законодательства остались прежними и перенесены в другие статьи НК-2019.

В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а также другими нормами действующего налогового законодательства утвердить налоговую политику на текущий год.

Учетная политика в налоговом учете — это выбранная плательщиком налога совокупность способов ведения учета финансово-хозяйственных операций. Делаем выписку из кассовой книги — образец. Образец: Учетная политика организации 2013 года — УСН, ЕНВД, ОСНО. doc Word (73 кб).

На странице представлен образец бланка документа «Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма)» с Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания. Он имеет два вида — бухгалтерский и налоговый: Основные понятия.

Если закрепить такое правило в учетной политике, то все ошибки можно будет исправлять в текущем периоде.

Особенно сложным считается образец выписки из учетной политики о раздельном учете НДС, поскольку в этом случае Применяемые в этом процессе методы и подвергаются проверке со стороны налоговой службы. Последнее обновление 2018-05-20 в 11:21.

Учетная политика для целей налогообложения организации состоит из следующих разделов 1.1. Доходы и расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль учитываются методом начисления (ст. 271-272 НК РФ).

Формы бухгалтерской отчетности заполняем

Источник: http://pamphleteeu.ml/4262-vypiska-iz-uchetnoy-politiki-dlya-ifns-obrazec

Учетная политика предприятия на. Готовая учетная политика — образец для организации

Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец

В каждой организации должна осуществлять своя учетная политика. Под этим понятием подразумевается образец того, как ведется бухгалтерский учет в ООО. Среди всех правил есть те, которые должны быть обязательно упомянуты в любом образце.

Например, должно быть упомянуто, каким способом можно осуществлять исправление в бухгалтерском учете и в первичной документации. Что касается «первички», то обязательно пропишите, какие формы должны быть применены. Учетные регистр и налоговый регистр – еще два обязательных пункта для учетной политики организации.

Также законодательство требует, чтобы при общей системе налогообложения (ОСНО) было прописано, каким образом проходит начисление амортизации в ООО.

Учетная политика на ОСНО на 2017 год

На 2017 год все правила должны быть документально оформлены до 31 декабря 2016 года. На каждом предприятии правила бухучета устанавливаются соответствующим приказом.

Первым делом в образец ставиться утверждение подписью со стороны руководителя.

Например, предстоит сделать выбор, каким образом ведется учет – это делает руководитель, бухгалтер из штата или бухгалтер из аудиторской компании.

Централизация бухучета, его организационная структура, список лиц, которые могут подписывать первичные официальные бумаги, крайние даты по документообороту, форму бухгалтерского учета, вид обработки учетной информации – данные пункты тоже присутствуют практически в каждом образце учетной политики для ООО, работающей на ОСНО.

Бланк вы можете скачать бесплатно

Учетная политика для ООО на ОСНО на 2017 год

Большинство правил для такого вида политики указаны в Положении и Федеральном . Рабочий план счетов, различные варианты оценки обязательств и активов, алгоритм инвентаризации обязательств и активов, как осуществляет контроль бухгалтерских операций – это указывается в приказе.

Цель составления учетной политики для ООО – это упоминание перечня всех способов по ведению бухучета. Здесь приведен

Как видите, в него должны быть включены разделы по порядку ведения, учету амортизации, материалов и затрат, а также по порядку расчета платежей авансового типа. Отдельная глава посвящена в представленном примере НДС.

Образец для оптовой торговли и на строительство

Образец для торговли и на строительство может состоять из четырех десятков правил. В начале проставляются подписи генерального директора и главного бухгалтера. Далее записывается, на основе каких нормативных актов составляется данная локальная документация. Для образца приведем пример основных тезисов всей системы:

  • бухучет ведется бухгалтерией;
  • выбран автоматизированный вид бухучета;
  • выбраны виды деятельности, по которым обособленное ведется учет соответствующих активов: инвестирование, монтажные работы, возведение капитального строительства;
  • не предусмотрено выделение обособленных подразделений в компании;
  • отчетный период для внутренней отчетности — месяц.

В отличии от розничных продавцов, оптовики не могут выбирать способ для учета товаров – только по покупной цене.

Пример для компании из отрасли строительства приведен

Особенностью является наличие отдельных пунктов с описанием того, по каким счетам выполняются учетные правила по строительству (08, 20, 25).

Учетная политика для ООО на ОСНО на 2017 год для малого предприятия

На малых предприятиях утверждение правил для бухучета выполняется по той же системе – при помощи тематического приказа. Что касается малых предприятий, то им разрешено применять УСНА, ЕНВД и упрощенную отчетность финансового характера. Еще они могут бухгалтерский учет выполнять по простой системе.

Под простой системой подразумевается отсутствие необходимости применять двойную запись. Для малого предприятия пример приведен

Учетная политика ИП на ОСНО 2017

Для каждого ИП в 2017 году ведение такой политики тоже является обязательством. В зависимости от выбранного режима уплаты налогов делается еще и выбор системы бухучета. Кроме общих правил для образца, есть обособленные.

«Упрощенцы» должны указывать объект налогообложения и метод для оценки материалов, а применяющие ЕНВД – распределение физ показателей и расходов между видами бизнеса.

Если УСН и ЕНВД совмещаются, то записывается распределение страх взносов (и за себя, и за других работников) и общих расходов.

Образец учетной политики ИП на ОСНО

Любой ИП должен указывать свой режим налогообложения, перечень лиц с правом подписи документации, правила ведения кассовой документации, количество лимита наличных в кассе и порядок расчета, порядок выдачи финансов, а также права на применение льготных ставок по взносам по страхованию.

Учетная политика — это единый документ, устанавливающий правила ведения учета в коммерческой организации. В нем отражаются способы документооборота, инвентаризации, обработки информации, оценки и контроля операций и фактов деятельности. Применение выбранных правил влияет на финансовый результат и налогооблагаемую базу.

Нормативные акты, регулирующие бухгалтерский и налоговый учет, предоставляют выбор способов их ведения. Выбранный способ записывают в учетную политику (УП).

Существуют три вида учетной политики:

  • для бухгалтерских целей — обязательна для всех организаций;
  • для налоговых целей — обязательна для организаций и ИП;
  • для отчетности по международным стандартам МФСО — обязательна для организаций, составляющих отчетность по МФСО.

Если организация не закрепила выбранный метод приказом, то при проверке может быть применен способ учета, увеличивающий налоговую нагрузку.

https://www.youtube.com/watch?v=-7PO9CTJyhM

Упрощенная учетная политика краткая и по смыслу должна содержать следующие разделы:

  1. Учетная политика для бухгалтерских целей.
  2. Рабочий план счетов.
  3. Формы первичных документов.
  4. Регистры бухучета.
  5. Учетная политика для налоговых целей.
  6. Регистры налогового учета.

Утвержденная приказом учетная политика применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

Сроки утверждения документа

Бытует мнение, что учетную политику требуется утверждать в конце каждого календарного года. Однако это не так. Если в деятельности, учете и налогообложении организации ничего не изменилось, то «переутверждать» документ не нужно. Следует пользоваться уже действующей учетной политикой.

Если же произошли изменения, то придется переработать документ. Коррективы допустимо утвердить отдельным приказом, определим только конкретные нововведения. Также можно отменить действие старой учетной политики и подготовить новый приказ.

Сроки утверждения, а также внесения изменений в учетную политику определены на законодательном уровне:

Срок утверждения для БУСрок для налогового учета
Создание новой организацииУтвердите учетную политику не позднее 90 календарных дней с момента регистрации организации (п. 9 ПБУ 1/2008).Утвердите новую учетную политику не позднее окончания первого отчетного налогового периода (п. 12 ст. 167 НК РФ).
Внесение изменений в учетную политикуПо общепринятым требованиям изменения внесите в текущем периоде, но применяйте обновленные положения с нового календарного года (п. 10 и п. 12 ПБУ 1/2008).Если компания изменила методы ведения налогового учета или же были существенные изменения в деятельности, то применять изменения учетной политики следует с нового налогового периода (ст. 313 НК РФ).При изменении законодательных норм используйте нововведения учетной политики с даты вступления в силу законодательных нововведений.
Внесение дополнений в учетную политикуНа момент, когда уточнения и дополнения стали необходимыми для дальнейшего ведения бухучета (п. 10 ПБУ 1/2008).Утвердите дополнения в том периоде, в котором данные уточнения стали необходимыми для ведения налогового учета (ст. 313 НК РФ).

Обратите внимание, что дополнение и изменение учетной политики — это абсолютно разные вещи.

Важные нововведения 2019 года

Источник: https://www.belprim.ru/other-taxes-and-fees/uchetnaya-politika-predpriyatiya-na-gotovaya-uchetnaya-politika---obrazec/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец

Для целей налогообложения прибыли расходы распределяются на прямые и косвенные расходы.

Косвенные расходы — это затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), которые нельзя напрямую отнести к изготовлению продукции (работ, услуг) и можно учесть в расходах в том периоде, когда они понесены.

Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными расходами.

К косвенным расходам можно отнести, например, затраты на услуги связи, аренду офиса и т.д.

Самое главное отличие прямых расходов от косвенных расходов в том, что сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода, а прямых — к расходам текущего периода по мере реализации товаров, работ то есть с учетом остатков незавершенного производства.

Исключением являются случаи, когда деятельность организации связана с оказанием услуг. Данные налогоплательщики вправе относить сумму прямых расходов отчетного (налогового) периода в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

Относить ли расходы к прямым или косвенным расходам компания определяет отдельно для каждого производственного цикла.

Если те или иные ресурсы согласно технологическим регламентам не включены в производственный цикл, не являются его неотъемлемой частью, то затраты на них можно учитывать в составе косвенных расходов.

Перечень косвенных расходов

Косвенные расходы — это расходы, которые нельзя прямо отнести на конкретные виды продукции (работ, услуг).

К косвенным расходам относятся:

  • административно — управленческие расходы;
  • расходы на отопление и освещение помещений;
  • расходы на страхование;
  • расходы на содержание общехозяйственного персонала;
  • амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
  • арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;
  • расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т. п. услуг;
  • расходы, связанные со сбытом продукции:
  • другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Отражение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль

Все косвенные расходы за отчетный (налоговый) период отражаются по строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом с начала года.

Некоторые виды косвенных расходов, включенных в строку 040, надо показать отдельно, а именно:

  • по строке 041 — сумму начисленных налогов и сборов (авансовых платежей по ним);
  • по строке 042 — сумму амортизационной премии по ОС, включенным в амортизационные группы 1, 2, 8, 9 и 10;
  • по строке 043 — сумму амортизационной премии по ОС, включенным в амортизационные группы с 3 по 7;
  • по строке 045 — сумму расходов на соцзащиту инвалидов;
  • по строке 047 — сумму расходов на приобретение земельных участков и прав на заключение договора аренды земли;
  • по строке 052 — сумму расходов на НИОКР.

В строке 046 Приложения N 2 к Листу 02 коммерческие организации ставят прочерк.

При этом сумма строк 041 — 047 и 052 не может быть больше показателя в строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.

Пример. Отражение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль

Косвенные расходы торговой организации за I квартал текущего года составили 3 080 356 руб., из которых:

  • 210 000 руб. — амортизационная премия по автомобилю, включенному в третью амортизационную группу;
  • 500 000 руб. — амортизационная премия по расходам на реконструкцию здания склада, включенного в десятую амортизационную группу;
  • 130 000 руб. — авансовый платеж по налогу на имущество;
  • 37 000 руб. — авансовый платеж по транспортному налогу;
  • 978 000 руб. — заработная плата персонала;
  • 295 356 руб. — страховые взносы, начисленные на заработную плату;
  • 190 000 руб. — расходы на рекламу;
  • 400 000 руб. — арендная плата за офис;
  • 300 000 руб. — коммунальные услуги (электроэнергия, водо-, теплоснабжение и т.д.);
  • 28 000 руб. — расходы на канцтовары;
  • 12 000 руб. — расходы на услуги связи.

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом:

В декларации по налогу на прибыль за I квартал текущего года:

По строке 040 отражается сумма в размере 3 080 356 руб.

По строке 041 отражается сумма в размере 167 000 руб.

По строке 042 отражается сумма в размере 500 000 руб.

По строке 043 отражается сумма в размере 210 000 руб.

Косвенные расходы: подробности для бухгалтера

  • О том, как налоговики расходы с налогоплательщиком не поделили … вторых, «налоговая» классификация прямых и косвенных расходов (и, соответственно, перечень этих … Данные затраты относятся к постоянным (косвенным) расходам, не формирующим прямую себестоимость продукции … неправомерности учета затрат в составе косвенных расходов: не истребовали информацию, не … оборудования (производственных помещений) к косвенным расходам основан на субъективных предположениях, не … обязанность налогоплательщика утверждать сам перечень косвенных расходов.
    Порядок отнесения расходов к …
  • Прямые и косвенные налоговые расходы … вторых, «налоговая» классификация прямых и косвенных расходов (и, соответственно, перечень этих … Данные затраты относятся к постоянным (косвенным) расходам, не формирующим прямую себестоимость продукции … неправомерности учета затрат в составе косвенных расходов: не истребовали информацию, не … оборудования (производственных помещений) к косвенным расходам основан на субъективных предположениях, не … обязанность налогоплательщика утверждать сам перечень косвенных расходов.
    Порядок отнесения расходов к …
  • Правом самостоятельного определения состава прямых расходов надо пользоваться осторожно … отчетном (налоговом) периоде, признаются косвенными расходами этого отчетного (налогового) периода и … поддержал налогоплательщика, который учел как косвенные расходы на оплату работ, выполненных … расходов при распределении прямых и косвенных расходов одновременно требует от общества … Поддержал налогоплательщика, учитывавшего в составе косвенных расходов затраты на электрическую и тепловую … затрат при распределении прямых и косвенных расходов одновременно требует от налогоплательщика обоснования …
  • К каким расходам придирчивы налоговики (1 часть)? … к методике распределения прямых и косвенных расходов, установленных самой компанией, то … самостоятельного формирования перечня прямых и косвенных расходов высказали высшие судьи. Как отмечено … возможность самостоятельно определять прямые и косвенные расходы, закрепленная налоговым законодательством, не означает … товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности … поводу неправомерного включения в состав косвенных расходов затрат на проведение экспертизы …
  • Амортизация и амортизационная премия по приобретенным ос, участвующим в строительстве объекта … капитальных вложений признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, … объекта. Обществом в состав косвенных расходов на производство и реализацию была … амортизация, а амортизационная премия признается косвенными расходами, не участвующими в формировании стоимости … сумму амортизационной премии в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, … амортизационная премия должна учитываться в косвенных расходах после того, как объект строительства …
  • Споры по налогу на прибыль (Практика Верховного Суда РФ за 2018) … вправе отнести материальные затраты к косвенным расходам, только если отсутствует реальная … буровзрывных работ не соответствуют понятию косвенных расходов, предусмотренных НК РФ.
    Определение … характера). Нарушение налогоплательщиком порядка распределения косвенных расходов повлекло завышение прямых расходов и … кровли арендуемого здания в составе косвенных расходов, поскольку обязанность по капитальному … ведении налоговых регистров по составу косвенных расходов, по причине неправомерного учета …
  • Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26 … заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.
    На … производства по конкретной номенклатурной группы. Косвенные расходы не имеют субконто «
    Номенклатурная группа … себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца … для настройки регистр «
    Методы определения косвенных расходов
    ». Данный регистр заполняется ежегодно при … вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:
    Объем выпуска – счет 25 …
  • Нюансы применения амортизационной премии … амортизационной премии учитываются в составе косвенных расходов отчетного (налогового) периода независимо … основных средств отражается в составе косвенных расходов.
    Формированию такого подхода способствовали письма … нижестоящих судов:
    учитывать в составе косвенных расходов можно суммы амортизационной премии, … сумм амортизационной премии в составе косвенных расходов не имеется.
    Таким образом, … признают необоснованным включение в состав косвенных расходов текущего периода сумм амортизационной премии …
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России … производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности … производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности … производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности …
  • Цели, методы и порядок распределения расходов … формируются путем суммирования прямых и косвенных расходов. Конкретные виды затрат, предусмотренные данным …
  • Как учитывать расходы пока у организации не появилась выручка? … ст. 318 НК РФ).
    Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных … затраты относятся, как правило, к косвенным расходам и могут быть учтены в … в налоговом периоде доходов, учтенные косвенные расходы будут формировать убыток текущего налогового … производство и реализацию. Прямые и косвенные расходы в налоговом учете;
    — Энциклопедия решений …
  • Подрядчику об учете доходов и расходов в целях налогообложения прибыли … подразделения (расходы учитываются в составе косвенных расходов текущего месяца);
    оказанных безвозмездно (расходы … примера приведены в таблице. Месяц Косвенные расходы, руб. Прямые расходы, руб. Сентябрь … года можно учесть не только косвенные расходы в размере 350 000 руб … года также можно учесть как косвенные расходы в размере 400 000 руб … учета расходов заключается в следующем: косвенные расходы уменьшают прибыль текущего отчетного периода …
  • Варианты расчета себестоимости в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0 … от установленной последовательности закрытия подразделений.
    Косвенные расходы распределяются согласно правилам, установленным … предварительно настройкой «
    Методы распределения косвенных расходов организации
    », которая была описана выше … последовательности закрытия подразделений с учетом косвенных расходов.
    Корректировка стоимости продукции и … Калькуляция себестоимости
    »;
    справка-расчет «
    Распределение косвенных расходов
    »;
    справка-расчет «
    Себестоимость продукции
    ».
    Стандартный …
  • Неполная загрузка производственных мощностей … страховые взносы, часть транспортных и косвенных расходов). Вторые не имеют пропорциональной связи … налогообложению прибыли напоминают прямые и косвенные расходы. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной … , установив необходимость разделения отдельных постоянных (косвенных) расходов между себестоимостью продукции (прямыми расходами …
  • Налоговый учет государственных учреждений в «1С» с 2017 г. … для раздельного учета прямых и косвенных расходов производства согласно ст. 318 НК … , указанных в форме «
    Методы распределения косвенных расходов
    ».
    На закладке «
    Налог на прибыль …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/kosvennye_raskhody.html

Отражение косвенных расходов в учетной политике — образец

Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец

Косвенные расходы в учетной политике — образец формулировки вы сможете увидеть в нашей статье. Кроме того, отдельные виды расходов будут расшифрованы и детализированы.

Что учесть при отражении в учетной политике косвенных расходов

Как может выглядеть в учетной политике образец перечня косвенных расходов

Нюансы рекламных расходов в учетной политике

Загадочные транспортные расходы: когда их можно классифицировать как косвенные, а когда нельзя

Специфика разных компаний: как не перепутать косвенные расходы с прямыми

Итоги

Что учесть при отражении в учетной политике косвенных расходов

Таких требований в законодательстве содержится немного. В их числе:

  • Список косвенных расходов в своей учетной политике (УП) установить обязаны фирмы, применяющие метод начисления (у ведущих учет доходов и расходов кассовым методом компаний такая обязанность отсутствует).
  • Полная самостоятельность фирмы в выборе набора косвенных расходов: законодательство не содержит жестких ограничений в этом вопросе. При этом разграничение расходов на прямые и косвенные должно быть обоснованным и не противоречить НК РФ.
  • Основной ориентир при отнесении расходов к разряду косвенных — установленный в ст. 318 НК РФ перечень прямых расходов, а все остальные расходы фирмы (исключая внереализационные), автоматически формируют перечень косвенных расходов.
  • Важный классификационный признак косвенных расходов — степень взаимосвязи с производственным процессом: чем слабее эта связь, тем более обоснованно включение того или иного расхода в состав косвенных.
  • Основной признак косвенных расходов — быстрое списание на финансовый результат по окончании отчетного периода.
  • Распределение косвенных расходов — процесс, касающийся части косвенных расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам («страховые» расходы, расходы на НИОКР, рекламу).

О некоторых нюансах разделения расходов на прямые и косвенные читайте в статьях:

Остановимся на нюансах отражения в УП отдельных видов косвенных расходов.

Как может выглядеть в учетной политике образец перечня косвенных расходов

Учитывая, что специфика различных компаний отражается на видах и соотношении устанавливаемых в УП прямых и косвенных расходов, универсального образца такого перечня не существует.

Тем не менее обозначить универсальный список косвенных расходов, которые могут присутствовать в УП множества компаний, возможно. К примеру, такой перечень в УП производственной компании может выглядеть следующим образом:

К косвенным относятся следующие расходы:

  • коммунального характера: на отопление, освещение и водоснабжение административного корпуса;
  • амортизация зданий, используемых для административно-управленческих нужд по перечню, указанному в приложении к учетной политике;
  • на оплату труда (включая отчисления на социальные нужды) вспомогательных работников и административно-управленческого персонала;
  • на размещение рекламы в СМИ;
  • на аренду транспорта для административных нужд;
  • на приобретение канцелярских принадлежностей и средств гигиены;
  • представительские и иные расходы (кроме прямых и внереализационных).

О том, можно ли сократить перечень прямых и расширить список косвенных расходов, узнайте из материала «Перечень прямых расходов по налогу на прибыль».

Нюансы рекламных расходов в учетной политике

Попадание затрат на рекламу в перечень косвенных — распространенная ситуация для множества компаний вне зависимости от специфики, масштабов и иных особенностей их деятельности.

О том, как влияет система налогообложения на признание рекламных расходов, читайте в статьях:

В УП этот вид косвенных расходов требует следующей детализации:

  • перечень документов (договор на оказание рекламных услуг, протокол согласования цены, акт выполненных работ, маркетинговая политика, протоколы, приказы);
  • разграничение видов рекламы для целей налогового учета — ненормируемые (в СМИ, интернете, на телевидении, посредством размещения информации на рекламных щитах) и нормируемые (проведение розыгрышей, вручение призов во время массовой рекламной кампании);
  • алгоритм расчета нормируемых рекламных расходов при расчете налога на прибыль — совокупная сумма нормируемых рекламных расходов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не должна превышать 1% от выручки без НДС и акцизов (п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 318 НК РФ);
  • конкретизация даты осуществления рекламных расходов (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ);
  • применяемый для отражения рекламных затрат учетный счет — в соответствии с Планом счетов бухучета и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, расходы на рекламу учитываются на отдельном субсчете сч. 44 «Расходы на продажу»;
  • порядок списания рекламных расходов — списание в полной сумме в периоде возникновения или с распределением (способ распределения также необходимо отразить в УП);
  • налоговый регистр аналитического учета расходов на рекламу — разрабатывается компанией самостоятельно или используются дополненные определенными реквизитами регистры бухучета (абз. 10 ст. 313 НК РФ), форма регистра закрепляется в УП.

Избежать ошибок при формировании налоговых регистров поможет знакомство с материалом «Как вести регистры налогового учета (образец)?».

Загадочные транспортные расходы: когда их можно классифицировать как косвенные, а когда нельзя

Транспортные расходы — один из неоднозначных видов затрат, которые не всегда возможно отнести напрямую к разряду косвенных и отразить в соответствующем перечне расходов в УП.

Перед специалистами, формирующими УП, стоит непростая задача — безошибочно разграничить транспортные расходы прямые и косвенные. Чтобы найти решение, необходимо исходить из основного распределительного принципа: включение расхода в состав прямых или косвенных зависит от того, с какой стадией производства и (или) реализации он связан.

В УП транспортные расходы могут быть отражены в перечне:

  • косвенных — если фирма доставляет товар (продукцию) покупателю (при этом не имеет значения способ доставки: собственным транспортом, арендованным или с привлечением стороннего перевозчика);
  • прямых — если фирма осуществляет расходы по транспортировке приобретаемых товаров, сырья и материалов и учитывает их отдельно от стоимости МПЗ: такие расходы требуют распределения с учетом остатка нереализованных МПЗ на конец отчетного периода.

В соответствии с этими критериями определенные транспортные расходы могут быть отнесены к одной из этих групп или даже к обеим.

Познакомиться с алгоритмом распределения транспортных расходов и разобраться с соответствующими бухгалтерскими проводками на примерах поможет статья «Распределение транспортных расходов на остаток товара».

Специфика разных компаний: как не перепутать косвенные расходы с прямыми

В предыдущем разделе был рассмотрен вид расходов, который можно в равной степени отнести и к косвенным, и к прямым. И это не единственный случай, когда прямые и косвенные расходы переплетаются. При этом нередки ситуации, когда один и тот же расход для одной фирмы может быть только косвенным, а для другой — только прямым.

Один из таких примеров — затраты фирмы на упаковку продукции. Указанные ниже судебные решения подтвердили однозначное местоположение таких расходов в составе:

  • косвенных — когда фирма занималась производством бумаги и по окончании производства упаковывала готовую продукцию (рулонную бумагу) в пачки и коробки (постановление ФАС СЗО от 20.06.2011 №  А56-46595/2010);

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/otrazhenie_kosvennyh_rashodov_v_uchetnoj_politike_obrazec/

Учетная политика на 2017 год: скачать образец для ОСНО бесплатно

Выписка из учетной политики косвенные расходы торговой организации образец

Проверьте, актуальна ли ваша учетная политика на 2017 год: с 1 января многое изменилось. Скачать образец для ОСНО бесплатно можно в этом материале — в ней нет устаревших формулировок.

Семь самых опасных формулировок в шаблонных и устаревших учетных политиках на 2017 год вы найдете в статье. Напротив каждой — безопасная альтернатива.

Одно из заданий конкурса «ТОП-1000 лучших бухгалтеров России» требовало рассказать о том, как компании составляют свои учетные политики или про формулировки, которыми бухгалтеры гордятся. Мы получили 296 текстов политик и изучили каждую. К сожалению, нашлось немало документов с устаревшими и шаблонными формулировками, из-за которых возможен спор с налоговой. Подробности — ниже.

Учетная политика на 2017 год (бухучет): образец для ОСНО скачать бесплатно в Word >>

Учетная политика на 2017 год (налогообложение): образец для ОСНО скачать бесплатно в Word >>

Бухгалтерская учетная политика на 2017 год для ОСНО: что исправить

Обратите особое внимание на то, что в учетной политике по бухучету говорится об основных средствах, упрощенном учете и исправлении ошибок.

О сроке использования основных средств

До 2017 года большинство компаний определяли срок использования основных средств в бухучете по налоговой классификации. Поступать так позволяли нормативные акты (п. 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1).

Но с 2017 года эту норму отменили (постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640). Связана поправка с тем, что в бухучете компания должна руководствоваться ПБУ 6/01.

Согласно ПБУ срок полезного использования основного средства — это период, в течение которого объект будет приносить экономическую выгоду.

В связи с поправкой измените формулировку в учетной политике. Напишите, что вы определяете срок использования так, как сказано в ПБУ. Тогда у аудиторов не будет замечаний к учетной политике.

Чтобы сблизить налоговый и бухгалтерский учет, компания может по-прежнему ориентироваться на налоговую классификацию. Но если планируете использовать объект существенно меньше или больше срока по классификации, то правильнее установить в бухучете плановый срок.

Совет
Как установить срок использования основного средства

Компания по-прежнему может ориентироваться на налоговую классификацию, когда определяет срок полезного использования основного средства в бухучете. Ведь основные средства в классификации распределены по группам экономически обоснованно, а не произвольно.

Но советую не писать это в учетной политике. У компании должен быть свой порядок определения сроков в бухучете. В одних организациях срок определяет комиссия по основным средствам, в других — один бухгалтер. Это и опишите в учетной политике.

Кроме того, классификация не учитывает конкретные условия использования основных средств — агрессивную среду, установку компании на быстрое обновление основных средств и др.

Если вы прогнозируете, что по факту будете применять объект существенно меньше или больше, чем в классификации, установите реальный срок использования.

АЛЬМИН РАБИНОВИЧ, главный методолог группы компаний Energy Consulting

Устаревшая формулировка

Новая формулировка

Срок полезного использования объектов основных средств определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.
(Основание: п. 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1)

Срок полезного использования объектов основных средств определяется исходя из: — ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; — ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; — нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта. На основании указанных критериев срок полезного использования устанавливается приказом генерального директора организации.

(Основание: п. 20 ПБУ 6/01)

Об упрощенном учете

Раньше в ПБУ были нормы об упрощенном порядке ведения учета для малой компании. Поэтому в шаблонных политиках остались формулировки типа «Компания как субъект малого предпринимательства ведет упрощенный бухучет».

Но из ПБУ эти нормы уже убрали. Например, в ПБУ 18/02 говорилось, что его могут не применять «субъекты малого предпринимательства».

Теперь эту фразу заменили на «организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета».

Устаревшее условие политики об упрощенном учете надо обновить или убрать. Ведь разница есть не только в формулировках, но и по сути. Не все малые предприятия имеют право упрощать бухучет. Лимит доходов для малых предприятий равен 800 млн руб.

Но если выручка за прошлый год больше 400 млн руб. или активы превышают 60 млн руб., компания подпадает под обязательный аудит (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ).

А те компании, кого проверяют в обязательном порядке аудиторы, не вправе упрощать бухучет. Даже если являются малыми.

Полноценный учет должны вести также кредитные кооперативы, микрофинансовые и другие организации, которые перечислены в части 5 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если вы убедились, что вашей компании нет в запретных перечнях, актуализируйте формулировки про упрощенный бухучет. Если же компания не вправе вести упрощенный бухучет, уберите условия о нем из учетной политики на 2017 год.

Устаревшая формулировка

Новая формулировка

Организация является субъектом малого предпринимательства. В связи с этим организация не применяет ПБУ 8/2010, ПБУ 2/2008, ПБУ 18/02, ПБУ 11/2008, ПБУ 16/02, ПБУ 12/2010.
(Основание: п. 3 ПБУ 8/2010, п. 2.1 ПБУ 2/2008, п. 2 ПБУ 18/02, п. 3 ПБУ 11/2008, п. 3.1 ПБУ 16/02, п. 2 ПБУ 12/2010)

Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (организация является малым предприятием и не относится к субъектам, которые перечислены в части 5 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

На этом основании организация не применяет следующие положения по бухгалтерскому учету: — ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»; — ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»; — ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»; — ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»; — ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;

— ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам». (Основание: п. 3 ПБУ 8/2010, п. 2.1 ПБУ 2/2008, п. 2 ПБУ 18/02, п. 3 ПБУ 11/2008, п. 3.1 ПБУ 16/02, п. 2 ПБУ 12/2010)

Активировать Школьный курс

об изменениях в 2019 году

Эксперты Школы подскажут, как работать по новым правилам с НДС, в каком размере платить зарплату и пособия и как заполнить налоговую отчетность по новым формам.

АКТИВИРОВАТЬ БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Об ошибках

Частое замечание аудиторов — в учетной политике по бухучету не сказано, какие ошибки считаются существенными. А от уровня существенности ошибок зависит, как их исправлять.

Если ошибка существенная и ее выявили после того, как утвердили отчетность, нужен ретроспективный пересчет. То есть показатели прошлой отчетности нужно пересчитать так, как будто недочетов не было (п. 9 ПБУ 22/2010).

Какие ошибки считать существенными, компания определяет самостоятельно (п. 3 ПБУ 22/2010).

Те компании, которые вправе упростить бухучет, могут не делать ретроспективный пересчет. То есть такие компании могут исправлять существенные ошибки в таком же порядке, как несущественные (п. 9 ПБУ 22/2010, информация Минфина России от 29 июня 2016 г. № ПЗ-3/2016). Тогда в учетной политике не требуется устанавливать критерии существенных ошибок.

Шаблонная формулировка

Конкретная формулировка

Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской

отчетности за этот отчетный период.

Ошибка считается существенной, если она приводит к искажению статьи бухгалтерской отчетности за год более чем на 5 процентов.

Учетная политика на 2017 год для целей бухучета: производство (образец)

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 56
об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88619-qqqm3y17-uchetnaya-politika-na-2017-god-skachat-obrazets-dlya-osno-besplatno

ПраваГуру
Добавить комментарий